Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «Сбербанк»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
32
явного разделения между управляемыми и неуправляемыми финансовыми
рисками. Например, кредитные риски достаточно достоверно оцениваются с
помощью математической статистики.
Риск снижения финансовой устойчивости – устанавливается
недостатком структуры активов и капитала, несбалансированностью
положительного и отрицательного денежных потоков по объёмам.
Инвестиционный риск – определяется вероятностью появления
финансовых потерь в процессе осуществления инвестиционной
деятельности. Особенность процесса управления инвестиционным риском
заключается в определении вероятности возникновения и величины влияния
последствий в случае его возникновения»
Процентный риск – состоит в неожиданном изменении процентной
ставки на финансовом рынке (депозитном, кредитном).
Особенность процесса управления процентным риском основывается
на подходах:
– портфель активов и пассивов обязан формироваться с наименьшим
разрывом в сроках;
– максимально применять методы хеджирования (своп, форвард и др.);
– в стратегическом плане следует отдавать преимущественно
среднесрочным и долгосрочным депозитам с гибкой процентной ставкой и
краткосрочным ссудам;
– в оперативном плане допустимо заимствование на короткий срок и
кредитование на более длительный (в объёмах, допускаемых капиталом
банка)
30
.
Валютный риск – выявляется в неполучении планируемых доходов в
результате изменения обменного курса иностранной валюты.
Депозитный риск – отражает допустимость не возврата депозитных
вкладов (непогашения депозитных сертификатов). Встречается редко и
30
Дормидонтов А. В. О коммерческих банках и Банке России / А. В. Дормидонов// Ученые записки
российской академии предпринимательства. – 2018. – № 41. –С. 36
33
определяется неправильной оценкой коммерческого банка и выбором
осуществления депозитных операций.
Особенность процесса управления – банк не может влиять на
налоговые риски, оценивается количественно.
Криминогенный риск – выявляется в форме объявления фиктивного
банкротства, подделки документов, хищением отдельных видов
активов собственными сотрудниками банка и др.
Особенность управления направлена на опережение проявления
факторов риска, как реакция на изменение среды по предотвращению части
возможных потерь, а также на локализацию ущерба, нейтрализацию риска в
будущем.
Прочие виды рисков – возникают при стихийных бедствиях и др.
непредвиденных обстоятельствах.
Особенность управления связаны с созданием механизмов
предупреждения опасностей.
Большинство финансовых операций, к примеру, таких, как: венчурное
инвестирование, покупка акций, кредитные операции и другие - связаны с
довольно существенным риском. Они требуют довольно тщательной оценки
степени риска и определения его величины.
Для начала рассмотрим, что же такое степень риска. Это вероятность
наступления потерь, а так же размер вероятно понесенного ущерба от него.
Риск может быть следующих видов:
- допустимый, когда существует вероятность полной потери прибыли
от реализации осуществляемого проекта;
- критический, когда существует вероятность не только не поступления
прибыли, но и полное отсутствие выручки, то есть покрытие убытков будет
осуществляться за счет собственных средств предпринимателя;
- катастрофический, когда существует риск полного банкротства
34
предпринимателя
31
.
Для большей наглядности представим методы оценки финансового
риска Банка в виде таблицы 3 и рассмотрим их преимущества и недостатки.
Таблица 3
Методы оценки финансового риска
Методы
Преимущества
Недостатки
Количественные методы
Объективность оценки
финансовых рисков;
создание модели
изменения того или
иного риска на основе
статистических данных.
Сложность численной
формализации
качественных
финансовых рисков.
Качественные методы
Возможность оценки
качественных рисков.
Субъективность
финансовой оценки,
вследствие
использования
экспертных оценок.
Для оценки финансовых рисков, рассмотрим более подробно,
представленные выше методы оценки.
Количественный анализ – это определение величин отдельных рисков
и риска проекта в целом. Он базируется на теории вероятностей, а так же
математической статистики. Для проведения данного вида анализа
необходимо выполнение двух условий: наличие проведенного базисного
расчета проекта и проведение полноценного качественного анализа. При
проведении качественного анализа выявляются и идентифицируются все
возможные виды рисков, а так же описываются причины и факторы,
влияющие на уровень каждого вида риска.
Иногда качественный и количественный анализ производится на
основе оценки влияния внутренних и внешних факторов. В этом случае
производится оценка каждого отдельно взятого элемента и рассчитывается
его удельный вес влияния на работу данного предприятия и его денежное
31
Фролова Т.А. Финансы и кредит: учебное пособие / Т. А. Фролова. – Таганрог: Изд-во ТТИ ЮФУ, 2017. –
с.109.
35
выражение.
Данный способ является достаточно трудоемким с точки зрения
количественного анализа, однако дает ощутимые результаты при
качественном анализе. В связи с этим дадим наиболее подробное описание
методов количественного анализа финансового риска Банка, поскольку его
применение требует обширное владение материалом
32
.
В абсолютном выражении риск может определяться величиной
возможных потерь в физическом и стоимостном выражении. В
относительном выражении риск рассматривается как отношение величины
возможных потерь к некоторой базе, в виде которой наиболее удобно
принимать такие показатели как: имущественное состояние предприятия;
общие затраты ресурсов или же ожидаемых доход. В данном случае в
качестве потерь будет выступать отклонение прибыли и доходы в сторону
снижения в сравнении с ожидаемыми величинами. Именно поэтому анализ
рисков связан, прежде всего, с изучением потерь.
Если удается всевозможными способами оценить будущие потери по
определенной операции, то это означает, что получена количественная
оценка риска, на который идет предприниматель. Если отнесем полученный
показатель к затратам или прибыли, то получим количественную оценку в
относительном выражении, то есть в процентах.
Рассматривая тот факт, что риск измеряется величиной вероятных
потерь, то следует учитывать неопределенный характер таких потерь.
Вероятность данного события может быть определена как
объективным, так и субъективным методом. Под объективным методом
подразумевается определение вероятности на основе исчисления частоты, с
которой происходит данное событие. Субъективный метод основывается на
предположениях. К ним обычно относят мысли оценивающего, которые
основываются на его личном опыте, оценке по рейтингу или же оценку
32
Финансы денежное обращение и кредит: теория и практика: материалы Всерос. науч. конф., Москва, 27–8
фев. 2014 г. / Е. В. Васильев. – Москва: Изд-во МЦНИП, 2016. – 95 с.
36
аудитора консультанта и так далее.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что оценка финансовых
рисков основывается на том, что необходимо найти зависимость между
ожидаемыми потерями и вероятностью их возникновения. Данная
зависимость находит выражение в строящейся кривой вероятностей
возникновения определенного уровня потерь. Построение данной кривой
является достаточно трудоемкой задачей. Для ее построения применяются
различные способы: статистический; метод экспертных оценок; метод
аналогий; а так же аналитический способ.
Суть статистического способа заключается в том, что изучается
статистические данные о потерях и прибылях Банка, которые имеют место
быть в аналогичных производствах, устанавливается величина и частота
получения аналогичного результата в тех же экономических условиях.
Именно то, что финансовый риск очень схож с прочими рисками по своей
сути, позволяет рассчитать математически выраженную вероятность с
достаточно высокой точностью. Чтобы получить достаточно точный
результат с применением количественного анализа необходимо знать все
возможные последствия какой-либо отдельно взятой хозяйственной
операции и вероятность самого результата
33
.
К главным инструментам статистического метода для расчета
финансового риска относят: вариация, дисперсия и стандартное отклонение.
Таким образом, с применением статистического метода можно
ограничиваться двумя критериями: среднее ожидаемое значение и
изменчивость возможного результата.
Метод экспертных оценок заключается в том, что он основывается на
мнении опытных предпринимателей и специалистов. Его главным отличием
от статистического метода является то, что сбор информации происходит
совершенно другим образом. Он предполагает изучение оценок, сделанных
33
Шевчук Д. А. Банковские операции: учебное пособие / Д. А. Шевчук. – Ростов н/Д: Феникс, 2016. – с.
121.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3208