Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «Сбербанк»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
27
Таблица 2
Нормативы ликвидности коммерческого банка
Показатель
Формула
Расшифровка
Нормативное
Коэффициент
мгновенной
ликвидности
(Н2)
Лам – высоколиквидные
активы;
Овм – обязательства по
счетам до востребования;
Овм* - величина
минимального
совокупнго остатка
средств по счетам
физических и
юридических лиц.
≥ 15%
Лат – ликвидные
активы;
Овт – обязательсва по
счетам до
востребования;
Овт* - величина
минимального
совокупного остатка по
счетам физических
июридических лиц.
≥ 50%
Коэффициент
долгосрочной
ликвидности
(Н4)
Крд – кредитные
требования;
ОД – обязательства
по кредитам и
депозитам;
О* – величина
минимального
совокупного остатка
средств по счетам.
≤ 120%
Все вышеперечисленные методы анализа при этом относятся к
формализованным методам анализа
22
. Однако существуют и
неформализованные методы: экспертных оценок, сценариев,
психологические, морфологические и другие, они основаны на описании
аналитических процедур на логическом уровне. Большое количество
показателей и методик анализа финансового состояния коммерческого банка
обусловлено исключительностью финансового состояния каждого банка и
поэтому для эффективного анализа требуется использования целого
комплекса методов.
22
Андриянова А.А. Актуальные аспекты управления банковскими рисками / А.А. Андриянова // Экономика
и предпринимательство. – 2018. –№11. – С.52
28
1.3. Методы оценки банковских рисков
В настоящее время все имеющиеся виды бизнеса зарабатывают деньги
с большой долей риска. Банки совсем ничем не отличаются от них, но чтобы
достичь определенного успеха следует четко продумывать каждое свое
действие. В современных условиях экономики очень важно, чтобы оценка
кредитного риска производилась правильно, с учетом всех изменений, как в
самом банке, так и в окружающей среде.
Одной из наиболее доходных статей банка являются операции по
кредитованию. Благодаря этому источнику в банке формируется чистая
прибыль, которая в свою очередь идет на отчисление в резервные фонды и на
выплату дивидендов банковским акционерам.
Поскольку банк занимает важное место в экономике любой невозврат
кредита, особенно очень крупный, может стать причиной не только
банкротства самого банка, но и связанных с ним предприятий и частных лиц.
Поэтому управление кредитными рисками это главная проблема банка, и она
должна занимать весомое место в банковской деятельности.
Однако следует учесть, что на размер кредитного риска могут
влиять как внутреннее, так и внешнее факторы. Поэтому для каждого банка
важно иметь документально зафиксированную схему управления кредитным
риском
23
.
Банковская деятельность сопряжена с разными рисками, так как банк,
являясь открытой социально-экономической системой, взаимодействует с
широким кругом клиентов и осуществляет большое количество операций.
Чувствительность к рискам является фактором финансовой
устойчивости коммерческого банка. В условиях эскалации внешних
факторов риска и усиления конкуренции управление рисками становится
неотъемлемым элементом процесса управления финансовой устойчивостью
23
Радионов А. С. Зарубежный опыт оценки экономической эффективности деятельности предприятия / А. С.
Радионов // Достижения науки и образования. – 2018. – № 5. – С. 45.
29
коммерческого банка.
Кредитный риск - это риск возникновения у банка убытков
вследствие того, что заемщик из-за негативного влияния определенных
факторов перестал соблюдать свои непосредственные финансовые
обязательства, согласно условиям заключенного договора
24
.
Для банков наиболее важным видом их деятельности являются
кредитные операции, так как они являются наиболее доходными.
Сейчас кредитование занимает место самой прибыльной части активов
банка. Однако и самой рискованной, поэтому крайне необходимо проводить
весьма обдуманную и четко спланированную оценку заемщика.
Оценка кредитоспособности заемщика характеризует уровень
индивидуального риска кредитора, связанного с предоставлением ссуды
определенному клиенту. Что бы избежать потерь риск по предоставляемым
кредитам должен быть минимален.
На данный момент единая общепринятая классификация кредитного
риска отсутствует, так как существует множество банковских продуктов и
услуг. Однако наиболее часто его классифицируют по источникам
возникновения и по уровню риска.
По источнику возникновения риск подразделяется:
1.Внешний риск-это возможность возникновения денежных потерь
вследствие неплатежеспособности или банкротства заемщика из-за
негативного влияние внешней среды на его деятельность.
В состав внешнего риска входят:
- риск контрагента - это риск невыполнения своих непосредственных
обязательств контрагентом;
- страновой риск - это риск изменения каких-либо политических или
экономических условий в стране в той степени, в которой они могут
повлиять на способность выполнения обязательств по внешнему долгу;
24
Радионов А. С. Методика анализа кредитного портфеля банка в соответствии с целями кредитной
политики / А. С. Радионов // Московский экономический журнал. – 2017. – № 3. – С. 45.
30
- риск ограничения перевода денежных средств за пределы страны
вследствие дефицита валютных резервов;
- риск концентрации портфеля - риск несбалансированного
распределения средств между различными отраслями промышленности,
регионами или контрагентами
25
.
2. Внутренний риск - возможность возникновения ущерба по причине
неплатежеспособности или банкротства заемщика вследствие
отрицательного влияния внутренних факторов на его деятельность.
Ряд характеристик присущий понятию «банковский риск»:
– неопределенность наступления события;
– субъктивно-объективная природа существования (т. е. риск
существует вне зависимости от способности субъекта идентифицировать его,
но при этом риск подвержен действию или бездействию со стороны
субъекта);
– влияние события на финансовое состояние банковской организации и
его изменение вследствие наступления этих событий;
– альтернативность в принятии решений
26
.
Самая распространенная причина возникновения кредитного риска –
дефолт.
Рассмотрим причины возникновения кредитного риска на уровне
отдельной ссуды. Сюда относят:
- неспособность заемщика к формированию денежного потока,
необходимого для погашения и обслуживания долга;
- риск ликвидности долга;
- риск неисполнения своих обязательств третьими лицами, которые
имеют ответственность по ссуде;
25
Радионов, А. С. Методологические основы анализа финансовых результатов деятельности предприятия /
А. С. Радионов // Проблемы современной науки и образования. – 2016. – №15. – С. 36.
26
Радионов, А. С. Методологические основы анализа финансовых результатов деятельности предприятия /
А. С. Радионов // Проблемы современной науки и образования. – 2016. – №15. – С. 37.
31
- моральные и этические характеристики заемщика
27
.
Рассмотрим причины возникновения кредитного риска на уровне
кредитного портфеля Банка. Сюда включают:
- изменение курсов валют – по кредитам, предоставленным в
иностранной валюте;
- уровень и степень квалификации персонала;
- несовершенная структура кредитного портфеля, сформированного с
учетом заемщиков Банка
28
.
По мнению Пенюгаловой А.В. и Старосельской Е.А. наиболее
корректным определением банковского риска является следующее.
Банковский риск – это субъективно-объективная категория,
отражающая возникновение в деятельности банка ситуации вероятного
развития событий (отличного от предполагаемого) вследствие
неопределенного воздействия внешних и внутренних факторов, требующая
принятия решения о необходимости осуществления действия (бездействия) в
условиях наличия альтернатив и приводящая к последующему отклонению
фактических результатов от ожидаемых
29
.
Признаки проявления финансового риска более глубоко отображают их
сущностные характеристики и позволяют реально оценить подходы
определения и управления ими.
Основания финансовых рисков многообразны, например,
инфляционные факторы, снижение стоимости акций, повышение учѐтных
ставок банка и др. Финансовые риски имеют математически проявленную
вероятность события, которая базируется на статистические данные и
рассчитывается с высокой долей достоверности. Отметим, что сегодня нет
27
Алексеева Д.Г. Правовые проблемы управления регуляторным риском при осуществлении отдельных
банковских операций / Д.Г. Алексеева // Приложение к журналу «Предпринимательское право». – 2018. –
№2. –С.33.
28
Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка:
учебное пособие / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кровецкая. – Москва: Юрайт: ИД Юрайт, 2017. – с. 211.
29
Альберт В.А. Тенденции и реалии инновационного развития банковского сектора / В.А. Альберт //
Фундаментальные исследования. – 2018. – №5. – С. 358.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3208