Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «Сбербанк»)

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

комплексную характеристику деятельности коммерческого банка.

Результаты данного анализа отражают уровень соблюдения кредитной

организацией ограничений таких как: уровни риска и ликвидности,

стоимости приобретения пассивов, абсолютной и относительной величины

капитала и так далее.

Непосредственно на анализ финансового состояния влияют факторы:

- размер капитала и активов;

- численность персонала;

- уровень квалификации персонала;

- стратегия банка

При этом анализ в кредитных организациях проводится

соответствующими структурами и их подразделениями,

квалифицированными специалистами, обязанностью которых выступает

выполнение аналитических функций.

Сам анализ финансового состояния банка состоит из четырех основных

этапов:

1 этап - Подготовка и отбор первичных данных.

2 этап - Расчет оценочных и нормативных абсолютных и

относительных показателей

3 этап - Аналитический. Здесь описываются полученные показатели,

возможно, провести сопоставление с результатами деятельности банков-

конкурентов или с нормативными значениями. Проводится окончательное

резюмирование результатов исследования.

4 этап - Заключительный. Проводится оценка уровня и качества

управления банком, а также составление прогнозов и рекомендаций

Анализ финансового состояния коммерческого банка позволяет

Указание Банка России «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной

организации и банковской группы» от 15.04.2015 N 3624-У (ред. от 03.12.2015) [Электронный ресурс] //

Режим доступа - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_180268/ - СПС «КонсультантПлюс»

Мельникова Н.С. Методика определения эффективности реинжиниринга бизнес-процессов в

коммерческом банке на основе системного подхода / Н. С. Мельникова // Сeтевoй нayчнo-пpaктический

жypнaл «Haучный pезyльтaт. Экoнoмические исследования» - № 1. - 2017 . – С. 66

изучить и оценить не только экономическую эффективность деятельности

самого банка, но и эффективность управления им. Кроме осуществления

обобщающей оценки финансового состояния банка, анализ представляет

собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования

деятельности банка, а также метод изучения альтернативных (или новых)

направлений деятельности и оценки стоимости банка.

В системе риск-менеджмента банка анализ финансового состояния

является базовым инструментом, который позволяет своевременно выявлять

факторы риска.

Анализ финансового состояния банка может проводиться с целью:

1) оценки текущего и перспективного финансового состояния;

2) определения темпов развития банка;

3) выявления факторов риска;

4) определения необходимых финансовых ресурсов в будущем;

5) прогнозирования доходов и расходов;

6) выявления недостатков банковского менеджмента;

7) получения рейтинга от российского или международного

рейтингового агентства.

Задачи анализа финансового состояния банка определяются

конкретной целью его проведения.

Наиболее распространенными методами, используемыми при

проведении анализа финансового состояния банка, являются:

— метод чтения бухгалтерской отчетности;

— метод группировок;

— коэффициентный метод;

— метод декомпозиции;

— сравнительный анализ;

— структурный анализ;

— факторный анализ;

— трендовый анализ

Основные объекты анализа финансового состояния банка: собственный

капитал, активы, пассивы, ликвидность, доходность (прибыльность).

Перечисленные аспекты, являясь компонентами единой системы оценки

финансового состояния банков, подвержены взаимному влиянию. Они

достаточно тесно взаимосвязаны между собой, поэтому для всесторонней

оценки финансового состояния банка необходим их комплексный анализ.

Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка

представляет собой комплексное понятие, содержащее в себе множество

экономических показателей, реализующие свою экономическую сущность

через ряд основных функций, зависящие от множества разнообразных

взаимосвязанных факторов, поэтому так важно, чтобы финансовый анализ

данной категории соответствовал строгим ограничениям и нормам,

использовалась вся доступная информация и исследовались всевозможные

варианты развития событий.

1.2. Система показателей и методика анализа финансового

состояния банка

Целью оценки финансового состояния коммерческого банка является

выявление недочетов и проблем, факторов, обусловивших их появление на

ранних стадиях. Решается задача получения реальной картины текущего

состояния коммерческого банка, а также варианты развития событий на

будущие периоды при изменчивых условиях внешней среды

Разработка и усовершенствование методик анализа финансового

состояния коммерческого банка, а также создание и систематизация

множества экономических показателей является одним из важнейших

разветвлений финансово-экономической науки, так как результаты

Омарова О. Ф. Отчетность - главный источник информации о результатах деятельности кредитной

организации / О. Ф. Омарова, М. Э. Махтибекова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2017. –

№3. – С.70

О методике анализа финансового состояния банка [Электронный ресурс]: официальный сайт ЦБ РФ / Банк

России, 2017. – Режим доступа: http://www.cbr.ru

проведенного анализа и их оценка находятся в неразрывной связи с будущим

как экономическим, так и производственным благосостоянием банка

При анализе финансового состояния коммерческого банка существует

ряд отрицательно влияющих на результат особенностей:

1. Эксперт, оценивающий вычисленные показатели и

подготавливающий заключение о финансовом состоянии, за основу

суждений берет приобретённую им базу знаний.

2. Показатели рассматриваются в строго определенных рамках

нормативных значений, которые априори не могут являться универсальными

и постоянными во времени.

3. Существует сложность определения финансового состояния банка,

обусловленная большим количеством финансовых показателей, величин и

коэффициентов, при том, что так же важна каждая зависимость и связь

между ними.

4. Для наиболее полной и точной картины финансового состояния

банка требуется заключение не одного, а группы экспертов, что на практике,

как правило, не применяется.

Постоянный анализ доходов и расходов банка, его финансовых

результатов и их использования очень важен, так как прибыль является

главным показателем его деятельности, влияя на эго стабильное финансовое

положение, а также перспективу дальнейшего развития

. Здесь следует

отметить разделение на абсолютные и относительные показатели, которые

могут характеризовать финансовые результаты коммерческого банка. К

анализу абсолютных показателей можно отнести:

- активы, отражающие размещение средств;

- пассивы, отражающие источники средств;

- капитал банка;

Просветов Г. И. Международный бизнес: задачи и решения: учебное пособие / под ред. Г. И. Просветова.

– М.: Альфа-Пресс, 2016. – с. 76

Радионов А. С. Зарубежный опыт оценки экономической эффективности деятельности предприятия / А. С.

Радионов // Достижения науки и образования. – 2018. – № 5. – С. 44

- балансовая, процентная, чистая прибыль или убыток

На основе абсолютных показателей и дополнительных данных

рассчитываются относительные показатели:

- коэффициент эффективности использования активов банка;

- коэффициент общей рентабельности;

- коэффициент рентабельности капитала;

- нормативы ликвидности;

- чистая процентная маржа

Представим анализ финансовых результатов развития банка в виде

схемы на рис. 3, в которой обозначена группировка разных элементов

анализа.

Рисунок 3 Анализ финансовых результатов развития банка

Структурный анализ баланса банка используется всеми видами анализа

баланса, тесно связанными между собой. Структурный анализ может быть

Положение о методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних

процедур оценки достаточности капитала»: письмо Банка России от 29 июня 2011 г. №396–Т // офиц. Текст.

– М.: Юристъ, 2016. – 43 с.

Инновационные банковские технологии и продукты: учебное пособие / М.В. Владыка, О.В. Ваганова, С.А.

Кучерявенко, Т.В. Гончаренко, Н.И. Быканова. – Белгород: ИД «Белгород» НИУ «БелГУ» 2016. − с. 41

Анализ финансовых результатов

банка

Структурный анализ

Анализ относительных

показателей

Анализ

банковского

отчета

Анализ отчета

о финансовых

результатах

Анализ

достаточности

капитала

Анализ кредитного

риска

Анализ

рыночного

риска

Анализ риска

ликвидности

Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3208

Смотрите также: