Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «Сбербанк»)

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

Глава 1. Теоретические аспекты анализа и оценки финансового

состояния банка

1.1. Понятие и факторы, определяющие финансовое состояние

банка

Рассмотрение понятия финансового состояния коммерческого банка

необходимо начать с определения кредитной организации и особенностей ее

функционирования.

Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» под кредитной

организацией принято понимать юридическое лицо, получающее прибыль на

основании лицензии Центрального банка России посредством осуществления

банковских операций, которые предусмотрены упомянутым законом

Коммерческий банк - это кредитная организация, которая имеет

исключительное право на осуществление ряда банковских операций и

заключение сделок по привлечению денежных средств во вклады,

размещение этих средств, а также открытие и сопровождение банковских

счетов

Финансовое состояние в целом представляет собой категорию,

отражающую состояние экономического субъекта через капитал в процессе

его кругооборота и характеризуемую финансовыми ресурсами их структурой

и источниками, необходимыми для обеспечения нормальной работы

субъекта

Финансовое состояние коммерческого банка – это комплексная

экономическая характеристика его деятельности с позиций краткосрочной,

средне- и долгосрочной перспективы, определяемая структурой источников

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016)

[Электронный ресурс] // Режим доступа - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ - СПС

«КонсультантПлюс»

Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 11.11.2016) «Об оценке экономического положения

банков» [Электронный ресурс] // Режим доступа http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_77421/ -

СПС «КонсультантПлюс»

Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка:

учебное пособие / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кровецкая. – Москва: Юрайт: ИД Юрайт, 2017. – с. 87

средств банка и эффективности их размещения

Иными словами, финансовое состояние коммерческого банка зависит

от успешности управления забалансовыми и балансовыми пассивами и

активами и позволяет сделать выводы о целесообразности существования

данной кредитной организации либо взаимодействия с ней.

С помощью анализа, как функции управления, осуществляется

внутреннее регулирование деятельности банка. Изложение материала будет

основываться на понимании того, что субъектом анализа является

управленческий коллектив коммерческого банка, на который возложены

соответствующие аналитико-контрольные функции.

Анализ финансового состояния банка можно рассматривать в трех

аспектах, представленных на рис. 1.

Рисунок 1 Содержание анализа финансового состояния банка

Финансовое состояние коммерческого банка определяет ряд

разнообразных внешних и внутренних факторов, так как деятельность банка

представляет собой совокупность процессов, зависящих от их множества.

При этом не существует факторов незначительных относительно других. Все

они тесно связаны между собой и вызывают равнонаправленное влияние на

финансовое положение банка.

Рассмотрим часть основных факторов, от которых напрямую зависят

Радионов А. С. Методика анализа кредитного портфеля банка в соответствии с целями кредитной

политики / А. С. Радионов // Московский экономический журнал. – 2017. – № 3. – С. 45

Анализ финансового состояния банка

Является этапом

финансового

анализа

деятельности банка

Является совокупностью

операций,

осуществляемых на

основе

внутрибанковских

методических указаний

Является основой для

принятия

эффективных

управленческих

решений

финансовые результаты и дальнейшее развитие коммерческого банка

1. Социально – политическая ситуация складывается под действием

проведения политики президентом страны и правительства, влиянием

оппозиции, социальной напряженности в регионах, межнациональных

отношений в них;

2. Общеэкономическая ситуация формируется под воздействием

потенциала экономики, сальдо движения капитальных средств,

конкурентоспособности товаров и др.;

3. Состояние финансового рынка представляет собой совокупность

определяющих факторов: процентная ставка по банковским вкладам,

кредитная эмиссии, темпы инфляции и инфляционные ожидания, денежная

масса, политика ЦБ РФ, конкуренция на рынке банковских услуг и т.д.

4. Развитость банковской системы определяется ликвидностью

банковской системы, доходностью банковских операций, наличием систем

страхования вкладов, критерием политического риска, устойчивостью

законодательства, ролью и авторитетом ЦБ РФ и т.д.

5. Совокупность индивидуальных характеристик банка - масштаб

деятельности банка определяет диверсификацию портфеля активов и их

качество; от специализации банка зависит качество состава и структуры

активов и, соответственно, прибыль; объем операций на межбанковском

рынке кредитов несет последствия процентного риска. Объем выдаваемых

ссуд в совокупности со степенью внимания к заемщику определяет

кредитный риск; мобильность и сроки погашения активов и пассивов

определяет риск ликвидности и так далее.

6. Стратегия банка - определяется приоритетными целями и задачами

банка, а также путями их достижения. Представляет собой разработанный

план развития структуры управления на перспективу с целью выполнения

миссии коммерческим банком.

Сухова Л. Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка –

заемщика / Л.Ф. Сухова. – Москва: Финансы и статистика, 2015. – с. 99

7. Внутренняя политика банка - определяется структурой

подразделений и органов управления, составом и полномочиями кредитного

комитета, процедурой утверждения кредитов, кредитными технологиями,

уровнем доходности, риска и ликвидности и требованиями к сотрудникам

Между факторами, влияющими на финансовое состояние

коммерческого банка и непосредственным его анализом существует прямая

зависимость: если распределить ряд приведенных факторов на три группы по

месту возникновения, то можно составить структуру финансового анализа

деятельности коммерческого банка как показано на рис. 2.

Рисунок 2 Структура финансового анализа деятельности

кредитной организации

Так, к анализу внешней среды будет относиться социально –

политическая, общеэкономическая ситуация, состояние финансового рынка;

к анализу банковского бизнеса - развитость банковской системы и часть

факторов состояния финансового рынка; к внутреннему анализу –

индивидуальные характеристики банка, его политика и стратегия

Таким образом, все три взаимосвязанных блока смогут отобразить

Жиляков Д. И. Финансово – экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): учебное

пособие / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. – Санкт-Петербург: Проспект, 2016. – с. 110

Финансы денежное обращение и кредит: теория и практика: материалы Всерос. науч. конф., Москва, 27–8

фев. 2014 г. / Е. В. Васильев. – Москва: Изд-во МЦНИП, 2016. – с. 56.

Анализ внешней среды

Анализ банковского бизнеса

Финансовый анализ

коммерческого банка

наиболее полную картину финансового состояния коммерческого банка,

систему причинно-следственных связей, оказавших влияние на сегодняшнее

положение банка и помогут разработать систему дальнейших мероприятий

для улучшения финансового состояния либо удержания его на должном

уровне.

Основную информацию, отражающую финансовое состояние

коммерческого банка, доступную внешнему пользователю можно получить

из

- финансовой отчетности (бухгалтерский баланс, оборотная ведомость,

отчет о финансовых результатах, данные обязательных нормативов);

- информации в СМИ (рейтинги, аналитические статьи, котировки

банковских долгов);

- учредительных и финансовых документов (устав банка, список

акционеров, аудиторское заключение, лицензия, учредительный договор);

- информации, полученной от третьих лиц – от агентств, специалистов,

клиентов банка.

Анализ финансового состояния банка основан на изучении объемов

финансовых и других ресурсов, финансовых результатов в динамике.

Изучение объемов ресурсов позволяет определить общую величину

кредитного учреждения в целом и отдельные его характеристики, и

источники образования и направления использования этих ресурсов.

Основным источником информации при этом является бухгалтерский баланс.

Изучение финансовых результатов дает возможность определить и

анализировать доходы от использования различных ресурсов, а также

величину прибыли и ее распределение

. Здесь основной базой исследования

является отчет о прибылях и убытках коммерческого банка.

В целом, анализ финансового состояния позволяет сформировать

Радионов А. С. Методологические основы анализа финансовых результатов деятельности предприятия / А.

С. Радионов // Проблемы современной науки и образования. – 2016. – №15. – С. 34

Радионов А. С. Методологические основы анализа финансовых результатов деятельности предприятия /

А. С. Радионов // Проблемы современной науки и образования. – 2016. – №15. – С. 35

Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3208

Смотрите также: