Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «Сбербанк»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
7
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 8
Глава 1. Теоретические аспекты анализа и оценки финансового состояния
банка ....................................................................................................................... 12
1.1. Понятие и факторы, определяющие финансовое состояние банка .......... 12
1.2. Система показателей и методика анализа финансового состояния банка 19
1.3. Методы оценки банковских рисков ............................................................. 28
Глава 2. Оценка финансового состояния ПАО «Сбербанк» ............................. 45
2.1. Организационно-правовая характеристика ПАО «Сбербанк» .................. 45
2.2. Анализ финансового состояния банка ......................................................... 51
2.3. Анализ банковских рисков ............................................................................ 63
Глава 3. Совершенствование финансового состояния банка ПАО «Сбербанк»
................................................................................................................................. 76
3.1. Мероприятия по совершенствованию финансового состояния банка ..... 76
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий .... 84
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 93
Список использованной литературы ................................................................... 97
Приложения……………………………………………………………….....…103
8
ВВЕДЕНИЕ
В условиях финансового кризиса, ухудшения макроэкономической
ситуации в государстве, негативных тенденций в экономике в целом и
банковском секторе в частности возникает острая потребность в
комплексной оценке банковских рисков и управлении ими. Чем более
сложной и размытой является внешнее окружение, тем более сложными
являются и методы управления, тем актуальнее вопросы управления
банковскими рисками. Отсутствие обобщённого опыта и комплексных
научных исследований в сфере управления банковскими рисками негативно
сказывается на деятельности коммерческих банков
1
.
Банковская система на сегодняшний день - это одна из самых важных
сфер национального хозяйства любого развитого государства. По праву
центральное место в современной банковской системе принадлежит
коммерческим банкам, которые предоставляют своим клиентам полный
комплекс финансового обслуживания, объемы, качество и скорость которого
постоянно совершенствуются и возрастают благодаря внедрению и
применению современных технологий. Стабилизация роста денежной массы
является залогом снижения темпов инфляции, обеспечения постоянства
уровня цен, при достижении которого рыночные отношения могут
воздействовать на экономику народного хозяйства самым эффективным
образом. В современных условиях банковской системы России, ужесточения
конкуренции на рынке банковских услуг, а также увеличения банкротств
банков, возникает потребность у работников системы и клиентов иметь
достоверную информацию о финансовом состоянии банков, тенденциях
изменения ликвидности и платежеспособности, а также причин и факторов,
оказывающих влияние на их изменение. Банковские балансы являются
коммерческой информацией и отвечают ее основным требованиям. В
1
Альберт В.А. Тенденции и реалии инновационного развития банковского сектора / В.А. Альберт //
Фундаментальные исследования. – 2018. – №5. – С. 357
9
процессе построения банковских балансов используются принципы
группировки операций по экономически однородным признакам. На
основание данных, приведенных в бухгалтерском балансе банков,
осуществляя сравнение источников образования финансовых ресурсов, их
размещение, структуры активов и обязательств, можно определить и
проанализировать финансовое состояние банка, его ликвидность,
платежеспособность и финансовую устойчивость. От состояния и структуры
разделов и статей актива и пассива зависит уровень ликвидности,
платежеспособности, финансовой устойчивости и конкурентоспособности
банков, которые, в свою очередь, зависят от финансово-хозяйственной
деятельности банков.
Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что в
современных условиях коммерческий банк играет ведущую роль в
глобальной системе финансового посредничества и является образующей
единицей всей банковской системы (если в системе одно звено работает
неэффективно или неправильно, то это несет последствия для всей системы).
Для того чтобы это звено работало бесперебойно и продуктивно, необходим
высокий уровень корпоративного управления, который, в свою очередь,
обеспечивается посредством использования экономического анализа
состояния банка.
Финансовый анализ состояния банка позволяет адекватно оценить
деятельность банка, выявить прорехи в его работе или неиспользованные
ресурсы. Отсутствие навыков адекватной оценки собственного финансового
состояния приводит к тому, что принимаемые решения по его улучшению
могут не только не оказать положительного эффекта, но и навредить
кредитной организации, что окажет отрицательное влияние на банковскую
систему в целом. Следовательно, знание методов финансового анализа,
способность оценки результатов анализа, умение разработать
соответствующие мероприятия по улучшению финансового состояния банка,
стали необходимой предпосылкой эффективного управления банком, а,
10
следовательно, и повышения показателей для банковской системы в целом.
В настоящее время все имеющиеся виды бизнеса зарабатывают деньги
с большой долей риска. Банки совсем ничем не отличаются от них, но чтобы
достичь определенного успеха следует четко продумывать каждое свое
действие. В современных условиях экономики очень важно, чтобы оценка
банковских рисков производилась правильно, с учетом всех изменений, как в
самом банке, так и в окружающей среде.
Одной из наиболее доходных статей банка являются операции по
кредитованию. Благодаря этому источнику в банке формируется чистая
прибыль, которая в свою очередь идет на отчисление в резервные фонды и на
выплату дивидендов банковским акционерам. Поскольку банк занимает
важное место в экономике любой невозврат кредита, особенно очень
крупный, может стать причиной не только банкротства самого банка, но
и связанных с ним предприятий и частных лиц. Поэтому управление
кредитными рисками это главная проблема банка, и она должна занимать
весомое место в банковской деятельности. Однако следует учесть, что на
размер кредитного риска могут влиять как внутреннее, так и внешнее
факторы. Поэтому для каждого банка важно иметь документально
зафиксированную схему управления кредитным риском.
Грамотно настроенная система управления рисками банка позволяет
сохранять оптимальный баланс категорий «риск-доходность-ликвидность».
Объект исследования – ПАО «Сбербанк».
Предметом является финансовое состояние банка.
Цель выпускной квалификационный работы – проведение оценки
финансового состояния банка ПАО «Сбербанк» и разработка мероприятий по
его совершенствованию.
Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие
задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты анализа и оценки финансового
состояния банка;
11
- провести оценку финансового состояния ПАО «Сбербанк»;
- разработать пути совершенствования финансового состояния банка
ПАО «Сбербанк».
Степень научной разработанности темы исследования. Сущность,
показатели и пути повышения финансового состояния коммерческого банка
изложены в трудах ученых-экономистов: М.И. Баканова, С.Б. Барнгольц,
Л.Т. Гиляровской, Д.А. Ендовицкого, И.И. Каракоза, А.Д. Шеремета и
других.
Сущность и методология анализа финансового состояния
экономических субъектов, как одного из направлений экономического
анализа, рассмотрена в работах авторов: И.В. Антохоновой, В.И.Борисевича,
Л.П.Владимирова, В.В.Глущенко, А.Г. Гранберга, Т.А.Дубровой и других.
Информационной базой исследования послужили: законодательная
база, интернет сайты Центра информации Банка России, Информационного
портала Bankir.ru, Росстата, справочно-правовой системы Консультант Плюс.
Теоретическая значимость дипломного исследования позволяет
углубить теоретическую и методологическую базу для разработки
эффективных механизмов в развитии подходов и методов управления
финансовым состоянием и банковскими рисками.
Практическая значимость исследования заключается в разработке ряда
предложений по улучшению финансового состояния коммерческого банка
ПАО «Сбербанк», а также в дальнейшем использовании
систематизированного теоретического материала студентами.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения,
отражающего актуальность, цель и задачи исследования. Трёх основных
глав, разделённых на восемь параграфов. Заключения, содержащего
основные выводы работы. Списка литературы из 52 источников, 6-ти
приложений.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3208