Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «Сбербанк»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
62
В 2016 году эта величина составляла 0,036 руб./руб., в 2018 году –
0,027 руб./руб. Непроцентные доходы на 1 рубль активов снизились на
13,72% в 2017, но увеличились на 24,91% в 2018. Именно на эти операции
следует обратить особое внимание при выявлении направлений повышения
финансовых результатов. Практически аналогичную динамику
демонстрируют показатели доходов на собственный капитал.
Анализ показал, что наибольшее изменение процентных ставок
приходится на активы, которые за рассматриваемый период снизились по
средствам в других банках по рублевой валюте, кредитам и авансам
клиентам по рублевой валюте и долларам США, связанные со снижение
процентных ставок Банком России.
Анализ чувствительности чистого дохода и собственного капитала к
изменению котировок долевых ценных бумаг ПАО «Сбербанк России» за
2016-2018 гг. показал, что в 2018 г. к 2017 г. изменение котировок долевых
ценных бумаг выше на 24,5%. Это объясняется нестабильностью на
фондовых рынках.
Анализ выданных кредитов и авансов клиентам ПАО «Сбербанк
России» показывает, что структура выданных кредитов и авансов клиентам в
2018 г. к 2017 г. не изменилась. В динамике наблюдается рост выдачи, кроме
кредитов, выданных малому и среднему бизнесу.
Особо следует отметить нестабильную динамику чистого спрэда и
чистой процентной маржи.
Чистый спрэд является традиционным показателем прибыльности
банка и определяется как разница между средневзвешенными процентами за
активами и пассивами банка.
С помощью этого показателя оценивается эффективность выполнения
банком функции посредника между вкладчиками и заемщиками, а также
уровень конкуренции на рынке.
Как правило, при обострении конкурентной борьбы спрэд сокращается,
и менеджеры банка вынуждены искать другие пути получения доходов. В
63
данном случае чистый спрэд снизился с 6,344% в 2016 году до 5,071% в 2017
году, увеличившись в 2018 году до 7,494%. Чистая процентная маржа – это
показатель прибыльности банка – разница между средней процентной
ставкой, получаемой по кредитам и инвестициям, и средней ставкой,
уплачиваемой по обязательствам и капиталу.
Чистая процентная маржа – это также соотношение чистого
процентного дохода банка к средней сумме его активов, приносящих
проценты. Чистая процентная маржа также, как и чистый спрэд, сократилась
с 5,0% в 2016 году до 3,9% в 2017 году, но увеличилась до 5,4% в 2018 году.
В целом это положительно характеризует динамику эффективности работы
банка, но существенная колеблемость данного показателя свидетельствует о
весьма высоком риске недополучить соответствующие доходы в
предстоящих периодах.
Суммируя результаты оценки финансово-экономического состояния
ПАО «Сбербанк России», можно отметить, что показатели работы банка в
течение 2016-2018 годов продемонстрировали существенные колебания. На
основе этого обстоятельства был сделан вывод, что операции, проводимые
банком, генерируют соответствующие риски.
Наибольшего внимания требуют следующие виды рисков: кредитный
риск, риск утраты ликвидности, фондовый риск и валютный риск.
2.3. Анализ банковских рисков
Проведенная оценка финансово-экономического состояния ПАО
«Сбербанк России» позволила сделать вывод, что превалирующее влияние на
деятельность банка оказывают следующие риски: кредитный риск, риск
утраты ликвидности, фондовый риск и валютный риск.
Чтобы правильно идентифицировать эти риски, необходимо провести
их факторный анализ.
В частности, анализируя кредитный риск, можно отметить, что
64
основными факторами, способствующими проявлению этого риска,
выступает количество выданных банком кредитов и уровень исполнения
клиентами – физическими и юридическими лицами своих обязательств перед
банком по полученным кредитам.
Поскольку, как показал проведенный ранее анализ, ПАО «Сбербанк
России» наращивает кредитные операции, можно отметить, что этот фактор
является одним из определяющих уровень кредитного риска. Масштаб
кредитных операций напрямую оказывает влияние на сумму создаваемых
банком резервов по кредитным операциям. Чем больше банк создает таких
резервов, тем больший риск ассоциируется финансовыми менеджерами
банка с проводимой кредитной деятельностью. Низкие цены на нефть,
политическая напряженность, международные санкции, данные факторы
содействовали развитию экономического спада в стране, который
характеризовался понижением ВНП. Данная экономическая ситуация
оказывает существенное влияние на деятельность и финансовое положение
Банка. Банк использует оценки на основе предыдущего опыта возникновения
убытков в отношении активов по кредитному риску и объективных
признаков обесценения, которые применялись для прогнозирования.
Сведения, необходимые для расчета каждого из этих рисков в
публикуемой отчетности банка отсутствуют, поэтому воспользуемся
данными, приведенными в Годовых отчетах банка за 2017-2018 года.
В частности, о размере кредитного риска банка можно судить по
суммам резервов создаваемых банком в связи с возможными потерями, что
отражено в таблице 10.
Как видно из таблицы 10, банк вынужден создавать резервы на
возможные потери по ссудам.
При этом сумма этих резервов планомерно увеличивается. Это
показано на рисунке 9.
Это свидетельствует о том, что с точки зрения менеджмента банка,
активы банка, а, следовательно, и активные операции становятся все более
65
рискованными. Следовательно, это подтверждает сделанный ранее вывод,
что объем выданных кредитов следует рассматривать как фактор,
определяющий уровень кредитного риска. Если на 1 января 2015 года сумма
воздаваемых резервов по ссудам составляла 5,70% от общей суммы активов,
то на 1 января 2017 года эта относительная величина увеличилась до 6,02%.
Таблица 10
Анализ изменения резервов на возможные потери по выданным
кредитам как фактора рискованности кредитных операций
ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг.
Показатели
На 01.01.2017 г.
На 01.01.2018 г.
На 01.01.2019 г.
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
Активы,
оцениваемые
в целях
создания
резервов на
возможные
потери по
ссудам –
всего
16 915
322
100,00
17 880
623
100,00
17 260
343
100,00
в том числе:
кредиты
банкам
1 416 267
100,00
1 497 089
100,00
1 595 506
100,00
кредиты
юридическим
лицам
11 587
503
100,00
12 248
763
100,00
11 327
452
100,00
кредиты
физическим
лицам
3 911 552
1000,00
4 134 771
1000,00
4 337 385
1000,00
Резервы на
возможные
потери по
ссудам –
всего
963 574
5,70
1 010 819
5,65
1 038 721
6,02
в том числе:
по кредитам
банкам
28 456
2,01
29 863
1,99
30 861
1,93
по кредитам
юридическим
лицам
715 602
6,18
736 741
6,01
675 059
5,96
по кредитам
физическим
лицам
219 516
5,61
244 215
5,91
262 801
6,06
Рыночный риск Банка отражает изменения прибыли и стоимости
портфелей в результате перемены рыночных цен, валютных курсов,
66
процентных ставок, кредитных спрэдов и котировок акций.
920000
940000
960000
980000
1000000
1020000
1040000
на 01.01.2017 на 01.01.2018 на 01.01.2019
Рисунок 9 Динамика суммы резервов на возможные потери
по ссудам в ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг.
Динамика удельного веса резервов в общей сумме активов в разрезе
разновидностей кредитов по группам заемщиков представлена на рисунке 10.
Индивидуальный финансовый риск ПАО «Сбербанк России» – общий
риск по каким-либо финансовым инструментам. Особенность процесса
управления заключается в подходе воздействия на упреждение рисковых
факторов и событий, оказывающих влияние на исполнение проводимой
операции по каким-либо финансовым инструментам.
Портфельный финансовый риск ПАО «Сбербанк России» – общий риск
по комплексу единых функциональных финансовых инструментов,
соединенных в портфель (например, кредитный портфель банка).
Риск, вызывающий упущенную выгоду. Особенность процесса
управления отражается в подборе мероприятий, дающих возможность
полностью избежать влияния неблагоприятных событий ПАО «Сбербанк
России», в определение пороговых значений риска в форме задания
интервалов возможных значений критических показателей. Риск,
вызывающий экономические потери и дополнительные доходы. Например,
спекулятивны.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3208