Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «Сбербанк»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
52
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
на
01.01.2017
на
01.01.2018
на
01.01.2019
Денежные средства
Средства в ЦБ РФ
Чистая ссудная
задолженность
Ценные бумаги для
перепродажи
Все прочие активы
Рисунок 6 Структура активов ПАО «Сбербанк России»
При этом удельный вес чистой ссудной задолженности увеличился (с
73,60% на 1 января 2016 года до 74,68% на 1 января 2019 года), как и общая
сумма задолженности заемщиков перед банком (+35,43% за период 2016-
2018 годов). Это также говорит о том, что банк специализируется на
операциях по выдаче кредитов. Это подтверждает сделанный ранее вывод,
что банк специализируется на кредитных операциях, а также на операциях с
ценными бумагами. Следовательно, этому аспекту следует уделить
повышенное внимание в ходе исследования рисков, связанных с
деятельностью банка. Чем больше сумма выданных кредитов, тем выше
величина кредитного риска банка. Кроме того, достаточно значительная
часть активов вложена в ценные бумаги, предназначенные для продажи.
г) сумма денежных средств, находящихся на счетах и в виде
наличности, сократилась за рассматриваемый период на 14,29%. В том числе
в течение 2017 года сокращение составило 40,94%, а в 2018 году – еще на
16,09%. Удельный вес тоже снизился (в 2017 году – 5,71%, в 2018 году –
3,23%, в 2019 году – 2,83%). Данное обстоятельство может оказаться
причиной возникновения проблем с платежеспособностью по причине
ухудшения ликвидности. Следовательно, в ходе анализа рисков изучению
целесообразно повергнуть риск снижения ликвидности банка.
Таким образом, в целом динамика стоимости и структура активов
53
соответствуют общепринятым представлениям об активах коммерческого
банка уровня ПАО «Сбербанк России». Состояние активов позволяет сделать
вывод, о том, что вложения банка способствуют обеспечению приемлемого
уровня финансовой устойчивости. Однако анализ также показал
необходимость более глубокого анализа кредитного риска и риска
ликвидности.
В приложении 2 представлены результаты анализа структуры и
динамики собственных и привлеченных источников средства банка.
Результаты анализа позволили сделать следующие выводы:
а) как показано выше, активы банка увеличились за период 2016-2018
годов на 33,46%. Естественно, пассивы изменились таким же образом. В
данном случае следует учесть, что собственный капитал рос значительно
быстрее, чем сумма обязательств. Собственный капитал за период с 2016
года по 2018 год увеличился на 46,18%. Обязательства банка возросли на 31,
75%. Что привело к увеличению удельного веса собственного капитала. На 1
января 2016 года этот показатель составлял 11,89%, на 1 января 2017 года –
9,12%, на 1 января 2018 года – 10,25%, на 1 января 2019 года – 13,02%.
Удельный вес обязательств сократился с 88,11% до 86,98%, что
отражено на рисунке 7.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
на
01.01.2016
на
01.01.2017
на
01.01.2018
на
01.01.2019
Обязательства
Источники
собственного
капитала
Рисунок 7 Структура пассивов ПАО «Сбербанк России»
54
В целом такое положение свойственно банковской деятельности, более
быстрый темп прироста обязательств по сравнению с источниками
собственных средств может негативно сказаться на уровне финансовой
устойчивости банка.
б) в структуре собственного капитала преобладает нераспределенная
прибыль. Например, нераспределенная прибыль прошлых лет на 1 января
2016 года составляла 7,27%, на 1 января 2017 года – 6,85%, на 1 января 2018
года – 7,89%, на 1 января 2019 года – 8,96%. Преобладание данного вида
собственного капитала свидетельствует о том, что банк осуществляет
систематическую прибыльную деятельность. При этом нераспределенная
прибыль показала весьма неустойчивую динамику: за 2016 год снижение
суммы составило 17,59%, за 2017 год – аналогично снижение составило
29,83%, а за 2018 год, напротив, имело место увеличение по данной статье
пассива на 128,17%. Последний из отмеченных фактов свидетельствует о
прибыльной работе банка. Остальные виды собственного капитала,
представленные в пассиве, имеют существенно более низкие удельные веса.
В целом в структуре собственных источников произошли незначительные
изменения.
в) в структуре обязательств банка преобладают средства клиентов, не
являющихся кредитными организациями, т.е. это средства, полученные
банком от вкладчиков. Прирост привлеченных таким образом средств
увеличился в течение анализируемого периода на 51,71%. В сумме средств
клиентов, не являющихся кредитными организациями, в балансе банка
отдельно выделены вклады физических лиц. Темп прироста данного вида
обязательств за период 2016-2018 годов составляет 44,18%, что связано с
переводом депозитов из банковских учреждений, у которых отозвали
лицензии. Тем самым подчеркивается важность данного источника
формирования совокупного капитала банка. Остальные виды обязательств не
продемонстрировали существенных изменений.
Суммируя результаты анализа активов, капитала и обязательств ПАО
55
«Сбербанк России», следует выявить одну из проблем банка. Данные для
обоснования ее наличия систематизированы в таблице 5.
Таблица 5
Анализ соотношения суммы выданных кредитов и
привлеченных банком средств
Показатели
Удельный вес в активе (пассиве) баланса, %
Темп
прироста
за 2016-
2018 гг.,
%
на 01.01.
2016 г.
на 01.01.
2017 г.
на 01.01.
2018 г.
на 01.01.
2019 г.
Чистая
ссудная
задолженность
клиентов
банка
73,60
73,07
74,29
74,68
35,43
Средства
клиентов, не
являющихся
кредитным
организациям
68,37
64,50
78,05
77,72
51,71
в том числе
вклады
физических
лиц
46,61
36,78
45,01
50,36
44,18
По данным таблицы 5 видно, что ПАО «Сбербанк» наращивает
кредитные операции. Действительно, чистая ссудная задолженность
увеличилась на 35,43%. Это стало возможным за счет наращивания
обязательств банка. Но сумма средств клиентов, не являющихся кредитными
организациями увеличилась еще больше (+51,71%). Аналогично сумма
вкладов физических лиц выросла на 44,18%. Это означает, что, скорее всего,
финансовое состояние банка является весьма устойчивым, однако это же
обстоятельство делает операции банка все более затратными. Это
обстоятельство требует проведения анализа доходов, расходов и финансовых
результатов.
В структуре доходов выделяем процентные доходы, доходы от
операций с ценными бумагами, доходы от операций с иностранной валютой,
доходы от участия в капитале других юридических лиц, комиссионные
доходы, а также прочие операционные доходы, это отражено в таблице 6.
56
Таблица 6
Анализ динамики доходов ПАО «Сбербанк России»
за 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.,
тыс. руб.
2017 г.,
тыс. руб.
Темп
прироста в
2017 г. по
сравнению
с 2016 г.,
%
2018 г.,
тыс. руб.
Темп
прироста в
2018 г. по
сравнению
с 2017 г.,
%
Чистые
процентные
доходы после
создания
резервов
680 153 578
607 791 124
-10,64
599 565 476
-1,35
Чистые
доходы от
операций с
ценными
бумагами
-77 044 027
-16 217 871
-78,95
-15 474 485
-4,58
Чистые
доходы от
операций с
иностранной
валютой
171 229 583
85 125 269
-50,29
94 251 742
10,72
Доходы от
участия в
капитале
других
юридических
лиц
5 332 089
3 508 086
-34,21
8 725 625
148,73
Комиссионные
доходы
241 114 334
297 700 676
23,47
360 618 710
21,13
Прочие
операционные
доходы
42 227 454
16 073 495
-61,94
33 975 420
111,38
Всего доходов
1 063 013
011
993 980 779
-6,49
1 081 662
488
8,82
Анализ таблицы 5 позволил сделать вывод, что ПАО «Сбербанк
России» осуществляет стабильную деятельность, что показано на рисунке 8.
В 2017 году по сравнению с 2016 годом наблюдалось снижение
доходов на 6,49%, однако в 2018 году банку удалось нарастить доходы на
8,82%. Таким образом, в целом сумма доходов в течение анализируемого
периода оставалась практически на одном уровне, демонстрируя
незначительные колебания. Если в 2017 году прирост был обеспечен за счет
комиссионных операций, то в 2018 году ситуация оказалась существенно
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3208