Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «Сбербанк»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
57
лучше.
950000
1000000
1050000
1100000
2016 год 2017 год 2018 год
Рисунок 8 Анализ динамики доходов банка
Чистые доходы от операций с иностранной валютой выросли на
10,72%, доходы от участия в капитале других юридических лиц – на 148,73%,
комиссионные доходы увеличились на 21,13%, а прочие операционные
доходы выросли на 111,38%. С одной стороны, как следует из первой главы
настоящей выпускной квалификационной работы, что риск – это вероятность
получения убытков.
Однако есть все основания рассматривать это понятие более широко –
как вероятность недополучения прибыли. Следовательно, колеблемость
доходов – это и есть основной признак наличия риска.
Из этого следует, что работа банка в разрезе практически всех видов
операций действительно является рискованной, по крайней мере, с точки
зрения получения дохода, как минимум, на уровне предыдущего года.
В таблице 6 осуществлен анализ структуры доходов банка за 2016-2018
года.
Как следует из данных таблицы 7, структура доходов банка на
протяжении 2016-2018 годов практически не изменилась.
Превалирующими в структуре являются две группы доходов: чистые
процентные доходы и комиссионные доходы. Удельный вес чистых
процентных доходов после создания резерва в 2016 году составлял 63,98%, в
2017 году – 61,15%, в 2018 году – 55,43%. Удельный вес комиссионных
58
доходов в анализируемом периоде увеличился с 22,68% до 33,34.
Таблица 7
Анализ структуры доходов ПАО «Сбербанк России» за период
2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Чистые
процентные
доходы после
создания
резервов
680 153
578
63,98
607 791
124
61,15
599 565
476
55,43
Чистые
доходы от
операций с
ценными
бумагами
-77 044
027
-7,25
-16 217
871
-1,63
-15 474
485
-1,43
Чистые
доходы от
операций с
иностранной
валютой
171 229
583
16,11
85 125
269
8,56
94 251
742
8,71
Доходы от
участия в
капитале
других
юридических
лиц
5 332
089
0,50
3 508
086
0,35
8 725
625
0,81
Комиссионные
доходы
241 114
334
22,68
297 700
676
29,95
360 618
710
33,34
Прочие
операционные
доходы
42 227
454
3,97
16 073
495
1,62
33 975
420
3,14
Всего доходов
1 063
013 011
100,00
993 980
779
100,00
1 081
662 488
100,00
Таким образом, следует отметить факт перераспределения доходов в
пользу комиссионных доходов. Остальные виды доходов имеют
незначительный удельный вес в структуре доходов.
Риск финансовой деятельности банка в целом определяется структурой
капитала, составом активов, обеспечением страховки по вкладам и др.
Особенность процесса управления базируется на международных
стандартах и рекомендациях Базельского комитета, это минимум требований
к достаточности капитала, увеличение открытости банковских операций,
использование внутренних систем контроля за рисками.
59
ПАО «Сбербанк России» специализируется на выдаче кредитов, а
также на осуществлении комиссионных операций. Вместе с тем,
определенный риск генерируется операциями банка с ценными бумагами и
иностранной валютой. Работая с ценными бумагами, банк систематически
получает убытки, а при осуществлении операций с валютой получает весьма
существенно колеблющийся доход. Следовательно, и эти виды риска
присутствуют в деятельности банка. Однако, учитывая незначительный
удельный вес активов в виде, например, ценных бумаг, а также
незначительный удельный вес доходов, генерируемых этими активами,
существенно ниже, чем, к примеру, кредитный риск банка.
Удельные показатели расходов на 1 рубль доходов рассчитаны в
таблице 8.
Таблица 8
Относительные показатели затратоемкости операций банка
за 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1. Процентные
доходы, тыс. руб.
1 661 885 356
1 999 027 786
2 079 766 069
2. Процентные
расходы, тыс. руб.
702 161 479
1 132 369 508
878 207 077
3. Комиссионные
доходы, тыс. руб.
241 114 334
297 700 676
360 618 710
4. Комиссионные
расходы, тыс. руб.
23 939 331
31 759 583
43 700 379
5. Процентные
расходы на 1 руб.
процентных
доходов, руб.
0,423
0,566
0,422
6. Комиссионные
расходы на 1 руб.
комиссионных
доходов, руб.
0,099
0,107
0,121
Анализ результатов расчетов, приведенных в таблице 8, позволяет
сделать вывод, что деятельность банка стала более затратоемкой. Если в 2016
году на 1 руб. процентных доходов приходилось 42,3 коп. соответствующих
расходов, то в 2017 году эта величина составляла 56,6 коп. при снижении в
2018 году практически до уровня 2016 года – 42,2 коп.
60
Затратоемкость комиссионных операций, хотя и ниже операций,
генерирующих процентные доходы и расходы, тем не менее, увеличилась
весьма существенно: с 9,9 коп. на 1 руб. комиссионных доходов в 2016 году
до 12,1 коп. на 1 руб. комиссионных доходов в 2018 году.
Таким образом, прибыльность комиссионных операций гораздо выше
прибыльности кредитно-депозитных операций. Это обстоятельство, а также
колеблемость затратоемкости кредитно-депозитных операций, генерируют
риск недополучения прибыли банком в условиях неблагоприятной
экономической конъюнктуры.
С помощью таблицы 9 осуществлен анализ финансовых результатов
банка.
Таблица 9
Динамика показателей отчета о финансовых результатах
ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
Темп
прироста в
2017 г. по
сравнению
с 2016 г.,
%
2018 г.
Темп
прироста в
2018 г. по
сравнению
с 2017 г.,
%
Чистые доходы,
тыс. руб.
1 027
872 529
926 706
095
-9,84
1 412
610 647
52,43
Операционные
расходы, тыс. руб.
598 666
217
619 806
168
3,53
764 715
933
23,38
Прибыль до
уплаты налогов,
тыс. руб.
429 206
312
306 899
927
-28,50
647 894
714
111,11
Нераспределенная
прибыль, тыс.
руб.
311 212
961
218 387
307
-29,83
498 289
433
128,17
Анализ показателей, приведенных в таблице 9, позволил сделать
следующие выводы:
а) в 2017 году чистый доход банка составил 926,7 млрд. руб.,
сократившись за год на 9,84%. Однако в 2018 году величина данного
показателя увеличилась на 52,43%, компенсировав негативную динамику
2017 года.
Позитивно следует охарактеризовать быстрый рост доходов: в 2018
61
году рост операционных расходов составил 23,38%, тогда как рост чистых
доходов – существенно больше – 52,43%.
Таким образом, в 2018 году ситуация улучшилась, поскольку
эффективность работы банка повысилась: на каждый рубль операционных
расходов приходится все больше чистых доходов банка. Отношение
операционных расходов к доходам в 2016 году составило 58,2%, в 2017 году
– 66,9%, в 2018 году – 54,1%.
б) ситуация с финансовыми результатами также улучшилась, несмотря
на сокращение и прибыли до налогообложения, и нераспределенной прибыли
на 28,50% и 29,83% соответственно.
В 2018 году имел место рост, который компенсировал снижение
прибыли, имевшее место годом ранее.
Прирост прибыли до уплаты налогов в 2018 году по сравнению с 2017
годом составил 111,11%, а нераспределенной прибыли – на 128,17% за тот же
период.
Немаловажную роль в обеспечении эффективности работы играют
показатели прибыльности банка. Расчет этих показателей представлен в
приложении 3.
По данным, рассчитанным в названном приложении, можно сделать
вывод, что в течение 2016-2018 годов банк работал эффективно, о чем
свидетельствует получение чистого процентного дохода после создания
резервов. Вместе с тем, его величина снизилась в 2017 году по сравнению с
2016 годом на 10,64%, а в 2018 году по сравнению с 2017 годом – еще на
1,35%, что негативно характеризует работу банка.
Особое значение для анализа прибыльности работы банка имеют
относительные показатели, характеризующие сумму доходов, которая
приходится на 1 рубль активов, собственного капитала, обязательств. Эти
показатели свидетельствуют о том, что отдача ресурсов сократились. В
частности, сумма чистых процентных доходов на 1 рубль активов
сократилась.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3208