Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
компания «Спецстроймонтаж №23» имеет определенный ряд проблем связан
ных с возможным ростом цен и появлением конкурентов с более низкими из
держками. Одной из главных проблем является снижение чистой прибыли.
Данные проблемы могут оказывать негативное влияние на использование воз
можностей, которые имеются на сегодняшний день.
Говоря об использовании возможностей и сильных сторон компании, в
первую очередь необходимо отметить, что рост спроса на продукцию и услуги
позволит расширить спектр оказываемых услуг и увеличить количество офи
сов; расширение услуг неосновной деятельности улучшит репутацию компании
среди клиентов; а благоприятные перспективы роста экономики и увеличение
спроса создадут условия для последующего расширения деятельности.
Использование возможностей для преодоления недостатков позволит при
росте спроса на продукцию и услуги, расширение услуг неосновной деятельно
сти позволит увеличить прибыль.
Проанализировав деятельность компании «Спецстроймонтаж №23», ав
тор разработал мероприятия по улучшению эффективности управления деби
торской и кредиторской задолженности, которые позволят использовать свои
сильные стороны для устранения возможных угроз и использования возможно
стей, которые предоставляет внешняя среда, чтобы сгладить свои недостатки.
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Спецстроймонтаж №23»
Для оценки финансового состояния проведем экономический анализ
«Спецстроймонтаж №23», который начнем с рассмотрения активов предприя
тия (табл. 2.4).
Валюта баланса «Спецстроймонтаж №23» выросла с 4 220 тыс. руб. в
2014 г. до 5 986 тыс. руб. в 2016 г. или на 41,9%. Темпы прироста внутри пери
ода существенно не отличаются: с 2014 по 2015 гг. происходит увеличение на
18,7%, а в 2016 г. увеличение валюты баланса на 19,5% (табл. 2.4).
Основной удельный вес в структуре активов в 2014 г. занимают внеобо
ротные активы (74%), однако к 2015 г. их доля снижается до 69,3%, а в 2016 г.
рост до 80,5% (табл. 2.5). Данная ситуация сложилась из-за того, что темпы
28
прироста внеоборотных активов были меньше темпов прироста оборотных ак
тивов в 2015 г., однако в 2016 г. ситуация кардинально меняется (рис. 2.4). В
результате чего доля оборотных активов снизилась с 24% в 2014 г. до 19,5% в
2016 г.
Таблица 2.4
Динам ика активов «Спецстрой м онтаж № 23» и темпы
прироста
Показатели
2014
2015
2
016
Темп
приро
ста
2 0 1 4
2016
гг., %
руб.
руб.
Темп
приро
ста, %
руб.
Темп
приро
ста, %
I. ВН ЕОБО
РОТН Ы Е А К
ТИВЫ
Нематериаль
ные активы
910 660 -27,5 600 -9,1
-34,1
Основные
средства 1 842 600
1 953
380
6,0
2 594
170
32,8 40,8
Прочие вне
оборотные ак
тивы
1 280 770
1 520
070
18,7
2 224
130
46,3
73,7
ИТОГО по раз
делу I
3 124 280
3 474
110 11,2
4 818
900
38,7 54,2
II. О БО РО Т
НЫЕ АКТИВЫ
Запасы
395 930 445 040
12,4
585
390 31,5 47,9
Дебиторская
задолженность 164 580 167 950
2,0
301
760
79,7 83,4
Краткосрочные
финансовые
вложения
480 680
772 650 60,7
117
820 -84,8 -75,5
Денежны е
средства 45 600 116 500 155,5
116
700
0,2
155,9
Прочие обо
ротные активы 8 470 33 690 297,8
45
490 35,0
437,1
ИТОГО по раз
делу II
1 095 260
1 535
830
40,2
1 167
160
-24,0 6,6
БАЛАНС 4 219 540
5 009
940
18,7
5 986
060 19,5 41,9
29
В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают
основные средства, при этом величина их растет с 1 843 тыс. руб. в 2014 г. до
2 594 тыс. руб. в 2016 г. или на 40,8%. Основной рост произошел в 2016 г. на
32,8%. Рост основных средств произошел за счет суммы накопленной аморти
зации и приобретения объектов.
Оборотные активы возросли за анализируемый период с 1 095 тыс. руб. в
2014 г. до 1 167 тыс. руб. в 2016 г. или на 6,6%. Рост произошел за счет увели
чения остатков готовой продукции и дебиторской задолженности, а также де
нежных средств. Основной удельный вес в структуре оборотных активов зани
мают запасы (9,8% от общей величины активов в 2016 г.). Их величина за ана
лизируемый период выросла с 396 тыс. руб. в 2014 г. до 585 тыс. руб. в 2016 г.
или на 47,9%.
Таблица 2.5
Структура активов « Спецстройм он таж № 23»
Показатели
2014
2015 2016
руб.
Ст-ра,
%
руб.
Ст-
ра,
%
руб.
Ст-
ра,
%
I. ВН ЕОБ О РО Т
НЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные
активы
910 0,0 660 0,0 600 0,0
Основные сред
ства
1 842 600
43,7
1 953
380
39,0
2 594
170 43,3
Прочие внеобо
ротные активы 1 280 770
30,4
1 520
070 30,3
2 224
130
37,2
ИТОГО по разде
лу I
3 124 280 74,0
3 474
110 69,3
4 818
900 80,5
II. О БО РОТН Ы Е
АКТИВЫ
Запасы
395 930
9,4
445 040
8,9
585 390
9,8
Дебиторская за
долженность
164 580
3,9
167 950 3,4
301 760 5,0
Краткосрочные
финансовые вло
жения
480 680
11,4
772 650 15,4 117 820
2,0
Денежные сред
ства 45 600
1,1
116 500 2,3 116 700
1,9
Прочие оборот
ные активы
8 470
0,2
33 690
0,7
45 490 0,8
30
ИТОГО по разделу II
1 095 260 26,0 1 535 830 30,7 1 167 160
19,5
БАЛ АНС
4 219 540 100,0 5 009 940 100,0 5 986 060 100,0
Наибольшие темпы прироста показали такие активы как краткосрочные
финансовые вложения.
Собственный капитал вырос с 2 373 тыс. руб. в 2014 г. до 3 078 тыс. руб.
в 2016 г. или на 29,7% (табл. 2.6). Они занимают наибольший удельный вес в
структуре пассивов, однако его доля снижается с 56,2% в 2014 г. до 51,4% в
2016 г. (табл. 2.7).
Уставный капитал на протяжении всего анализируемого периода остается
неизменным на уровне 10 000 руб.
Долгосрочные обязательства существенно увеличились с 1 116 тыс. руб. в
2014 г. до 2 432 тыс. руб. в 2016 г. или 117,9%.
Темпы прироста
внеоборотных активов
Темпы прироста
оборотных активов
Рисунок 2.4. Темпы прироста внеоборотны х и оборотны х акти
вов «С пецстройм он таж № 23»
31
Таблица 2.6
Динамика пассивов «Спец строй м онтаж № 23» и темпы
прироста
Показатели
2014
2015 2016
Темп
при
роста
20 14
2016
гг., %
руб. руб.
Темп
при-
ро
ста,
%
руб.
Темп
при-
ро
ста,
%
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕР
ВЫ
в т.ч. Уставный капитал
(складочный капитал,
уставный фонд, вклады
товарищей)
10000 10000 0,0 10000 0,0 0,0
ИТОГО по разделу III
237297
0
250020
0
5,4
307749
0 23,1
29,7
IV. ДО ЛГО СРОЧНЫ Е
О БЯЗАТЕЛЬС ТВА
ИТОГО по разделу IV
111622
0
208724
0 87,0
243202
0 16,5 117,9
V. КРАТКОСРОЧН Ы Е
О БЯЗАТЕЛЬС ТВА
Заемные средства 544170 213320 60,8 270540 26,8 -50,3
Кредиторская задолж ен
ность
123080 133450
8,4
131710
-1,3
7,0
Прочие краткосрочные
обязательства
61300 75710 23,5 74300
-1,9
21,2
ИТОГО по разделу V 730350 42250 0
42,2
476550 12,8 -34,8
Краткосрочные обязательства показали снижение с 730 тыс. руб. в 2014 г.
до 477 тыс. руб. в 2016 г. или на 34,8%. При этом кредиторская задолженность
в структуре пассивов выросла с 123 тыс. руб. в 20143 г. до 131,7 тыс. руб. в
2016 г. Заемные средства в структуре пассивов также снизились с 12,9% в
2014 г. до 4,5% в 2016 г. или на 50,3%. Снижение заемных средств оценивается
как положительная тенденция, поскольку для предприятия они в отличие от
кредиторской задолженности платны.
32
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2874