Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
рит о том, что при продаже товаров, доля продукции, которая продается в рас
срочку, увеличилась.
Кредиторская задолженность выросла на 7%. Весь объем в структуре
кредиторской задолженности приходится на краткосрочную задолженность
В основном краткосрочная задолженность формируется за счет неопла
ченных расчетов поставщикам и подрядчикам. Данный показатель увеличился с
на 5,6%. Их доля снизилась с 86% в 2014 г. до 84,9% в 2016 г. Оборачивае
мость кредиторской задолженности растет.
Дебиторская задолженность на протяжении всего анализируемого перио
да превышает кредиторскую. Однако в 2016 г. разрыв увеличивается практиче
ски в два раза, что указывает на отвлечение собственного оборотного капитала
в расчеты с дебиторами. Высокая доля выданных авансов свидетельствует о не
выгодной рыночной позиции, которая приводит к дополнительным затратам на
финансирование операционного цикла.
7) В рамках оптимизации работы с дебиторами предлагаются следующие
мероприятия:
1. Управление дебиторской задолженности посредством факторинга;
При анализе оборотных активов, в том числе дебиторской задолженности
следует предполагать, что в условиях инфляции любая просрочка платежа при
водит к тому, что производитель реально получает лишь часть стоимости реа
лизованной продукции. Факторинг помогает удовлетворить потребность пред
приятия в текущих оборотных средствах, не образуя при этом излишней де
нежной массы
Для оценки эффективности использования факторинга при управлении
дебиторской задолженностью в качестве примера возьмем договор поставки
ООО «Спецстроймонтаж №23» комплектующих на общую сумму
5 000 000 руб. и рассмотрим эффективность сделки с факторингом и без. Фак
торинговая компания осуществляет выплату на 2 день.
В итоге после прошествии 6 дн. — периода оборота дебиторской задол
женности, реальная сумма денежных средств, которая поступит в счет оплаты
68
договора составит 4 995 000 руб., с учетом выплаты вознаграждения фактор
компании, вместо 5 000 000 руб. указанных в договоре.
Без использования факторинга данная сумма снижается до
4 988 000 руб., что на 7000 руб. меньше, чем при первой схеме, экономический
эффект очевиден.
2. Одной из причин возникновения дебиторской задолженности является
заключение договоров с отсрочкой платежей. Для реализации мероприятий по
снижению дебиторской задолженности ООО «Спецстроймонтаж № 23» необ
ходимо оптимизировать условия заключения договоров. При этом на продажу
продукции преимущественной должна стать предоплата, а по договорам заку
пок — отсрочка платежа.
Можно отметить, что использование такого направления корректировки
объема дебиторской задолженности как система скидок положительно скажется
на финансовых результатах ООО «Спецстроймонтаж №23». При этом самый
большой экономический эффект можно достичь при использовании 6% скидки
в случае предоплаты в размере 50% от общей стоимости продукции. При выбо
ре заказчиками такого варианта развития событий ООО «Спецстроймонтаж
№3» получит максимально возможную прибыль в размере 132 774,7 руб.
Таким образом, общая эффективность от реализации предложенных ме
роприятий составит 746214,4 руб.
8) После введения рекомендаций по оптимизации кредиторской задол
женности в виде осуществления взаиморасчетов в ООО «Спецстроймонтаж
№23» объем кредиторской задолженности снизится на 30%. При этом рост вы
ручки можно ожидать в размере 5 558 310 руб. Себестоимость продукции также
вырастет с 14 151 700 до 18 397 210 руб. Уровень чистой прибыли возрастет на
30% и составит 3 133 780 руб.
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: феде
ральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 28.03.2017) // Справоч
но-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс].
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(в ред. от 23.05.2016) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»:
[Электронный ресурс].
3. Баскакова О. В. Экономика предприятия (организации): Учебник /
О. В. Баскакова, Л. Ф. Сейко. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков
и Ко», 2013. - 372 с.
4. Болтава А. Л. Методы факторного анализа: методика расчета, пре
имущества и ограничения использования / А. Л. Болтава, В. А. Сухенко,
A. А. Кобелева // Развитие экономики и менеджмента в современном мире
Сборник научных трудов по итогам международной научно-практической кон
ференции. - 2014. - С. 59-62.
5. Волков А. Ю. Об управлении финансами предприятий и направле
ниях его совершенствования / А. Ю. Волков // Науковеденье. - № 5, 2015. -
С. 3-8.
6. Гвоздева С. М. Управление дебиторской и кредиторской задолжен
ностью в целях ускорения оборачиваемости оборотного капитала строительных
организаций / С. М. Гвоздева // Изв. Сарат. ун-та Нов. сер. Сер. Экономика.
Управление. Право. - 2009. - №2. - С.43-46
7. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л. В. Донцова,
Н. А. Никифорова. - М.: Дело и Сервис, 2009. - 384 с.
8. Ефимова О. В. Финансовый анализ: современный инструментарий
для принятия экономических решений / О. В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2013. -
349 с.
9. Иванов В. Н. Комплексный экономический анализ предприятия /
B. Н. Иванов. - СПб.: Питер, 2010. - 576 с.
70
10. Каримова Р. А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
/ Р А. Каримова // Молодой ученый. - 2015. - №10. - С. 690-692.
11. Ковалев А. И. Анализ финансового состояния предприятия /
A. И. Ковалев, В. П. Привалов. — Издание 2-е, переработанное и дополненное.
— М.: ЗАО «Центр экономики и маркетинга», 2014. — 511 с.
12. Ковалев В. В. Анализ баланса, или Как понимать баланс /
B. В. Ковалев. - М.: Проспект, 2011. - 560 с.
13. Ковалев В. В. Финансовый анализ / В. В. Ковалев. — 2-е изд., пере-
раб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 512 с.
14. Когденко В. Г. Экономический анализ / В. Г. Когденко. -
М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 392 с.
15. Коровина Л. Н. К вопросу о дебиторской и кредиторской задолжен
ности / Л. Н. Коровина // Социально-экономические явления и процессы. -
2013. - №7 (053). - С.78-82.
16. Лапуста М. Г. Финансы организаций (предприятий): учебник /
М. Г. Лапуста, Т. Ю. Мазурина, Л. Г. Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 575 с.
17. Медведева О. В. Бизнес - климат малых и средних рыночных
структур: факторы 2015 года / О. В. Медведева // Научный вестник Южного
института менеджмента. - 2015. - № 4. - С. 21 -26.
18. Медведева О. В. Оценка влияния факторов макросреды на страте
гию развития малого и среднего бизнеса в современных условиях /
О. В. Медведева // Научный вестник Южного института менеджмента. - 2014.
- № 4. - С. 27 -32.
19. Муллинова С. А. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками /
C. А. Муллинова // Концепт. - 2015. - №7. - С.41-45
20. Науменко Т. С. Анализ качества информационного обеспечения
внешнего финансового анализа / Т. С. Науменко // Экономика и предпринима
тельство. - 2015. - № 5-1 (58-1). - С. 773-776.
71
21. Науменко Т. С. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской
задолженности / Т. С. Науменко // Социально-экономический ежегодник-2009.
Сборник научных трудов. - Краснодар, 2009. - С. 186-190.
22. Науменко Т.С. Основные этапы комплексного анализа дебиторской
задолженности // Научный вестник ЮИМ. 2016. №3. С.50-54.
23. Овчинникова О. А. Управление дебиторской и кредиторской за
долженностью: практика применения скидок и взаимозачетов /
О. А. Овчинникова // Auditorium. - 2015. - №2 (6). - С.39-43
24. Плаксова Н. С. Анализ финансовой отчетности / Н. С. Плаксова. -
М.: Эксмо, 2010. - 384 с.
25. Полюшко Ю. Н. Некоторые аспекты анализа дебиторской и креди
торской задолженности компании / Ю. Н. Полюшко // КПЖ. - 2015. - №3. -
С. 13-16.
26. Финансовый анализ: учебник и практикум для прикладного бака
лавриата / А. Н. Жилкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 285 с
27. Финансы организаций (предприятий): учебник / под ред.
Н. В. Колчиной. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 407 с.
28. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / под ред.
М. В. Романовского, О. В. Врублевской. - М.: Юрайт-Издат, 2014. - 543 с.
29. Шеремет А. Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ : учеб.
пособие / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-
М, 2007. - 479 с.
30. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа дея
тельности коммерческих организаций. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-
М, 2010.
31. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности ком
мерческих организаций / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. - М.:ИНФРА-М, 2013.
- 208 с.
32. Ярушкина Е. А. Учет вознаграждений работникам: понятие, норма
тивная база, российский и зарубежный опыт / Е. А, Ярушкина // Вестник Ин
72
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2874