Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
160,0
140.0
120.0
100,0
80,0
60,0
40.0
20.0
0,0
3,5
3,0
2,5
Оборачиваемость
2,0
кредиторской
задолженности
1,5 И Период оборота
кредиторской
1,0
задолженности
0,5
0,0
2014 2015 2016
Рисунок 2.11. О борачиваем ость кредиторской задолж енности
«Спец стройм онтаж № 23»
Увеличение коэффициента оборачиваемости свидетельствует о росте пе
риоде оборота кредиторской задолженности. Данный показатель снизился с
3,2 дн. в 2014 г. до 2,6 дн. в 2016 г. Снижение периода оборота кредиторской
задолженности отрицательно оценивается, так как свободных средств у «Спец
строймонтаж №23» становится меньше.
Следующим этапом анализа расчетов с дебиторами является сравнитель
ный анализ дебиторской и кредиторской задолженности, что позволит оценить
соотношение условий предоставления кредита покупателям и заказчикам и по
лучения коммерческого кредита от поставщиков и подрядчиков. Сравнение де
биторской и кредиторской задолженности начинают с оценки динамики вели
чины (рис. 2.12).
48
350000
\d
300000
250000
200000
150000
100000
50000
0
1
■ Дебиторская задолженность
■ Кредиторская
задолженность
2014 2015 2016
Рисунок 2.12. Сравнение объема дебиторской и кредиторской
задолж енности «Спецстроймонтаж № 23»
На рисунке 2.12 отчетливо видно, что дебиторская задолженность на про
тяжении всего анализируемого периода превышает кредиторскую. Однако в
2016 г. разрыв увеличивается практически в два раза, что указывает на отвлече
ние собственного оборотного капитала в расчеты с дебиторами.
Сравнивая дебиторскую и кредиторскую задолженность, следует отме
тить, что в структуре дебиторской задолженности присутствует как долгосроч
ная, так и краткосрочная, в отличие от этого кредиторская задолженность пред
ставлена только в виде краткосрочной. При этом следует отметить, что для
коммерческой организации более приемлемым является более продолжитель
ный срок использования кредиторской задолженности.
При сравнительном анализе дебиторской и кредиторской задолженности
подробно рассмотрим соотношение между суммой полученных и выданных
авансов (рис. 2.13).
49
35000
VO
> ч
О .
30000
25000
20000
15000
10000
5000
0
I
■ авансы выданные
■ авансы полученные
2014 2015 2016
Рисунок 2.12. Сравнение аван сов полученны х и вы данны х
«Спец стройм онтаж № 23»
Высокая доля выданных авансов свидетельствует о невыгодной рыноч
ной позиции, которая приводит к дополнительным затратам на финансирование
операционного цикла.
Проанализировав дебиторскую и кредиторскую задолженность можно
сделать вывод, что при улучшении управления кредиторской задолженности
наблюдается снижение эффективности управления дебиторской.
50
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ
ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
3.1. Рекомендации по оптимизации дебиторской задолженности
Согласно проведенному исследованию ООО «Спецстроймонтаж №23»,
можно выделить ряд проблем по управлению дебиторской задолженностью
предприятия.
Согласно анализу финансового стояния ООО «Спецстроймонтаж №23» и
коэффициентов эффективности управления дебиторской задолженностью,
можно сделать вывод, что дебиторская задолженность компании составляет 5 %
его оборотных активов в 2016 г., в абсолютном выражении ее величина состав
ляет 301 760 руб.
При ежегодном продлении или перезаключении договоров с недобросо
вестными потребителями отсутствует требования финансовых гарантий со сто
роны ООО «Спецстроймонтаж №23».
Из-за несовершенства законодательной базы в области наложения-
штрафов и пеней из-за просрочки платежа, потребители могли задерживать
оплату услуг до тех пор, пока компания не начинало претензионно-исковую ра
боту. Компания ООО «Спецстроймонтаж №23» не единожды выступала в ка
честве истца в экономических спорах по гражданским правоотношениям. Кате
гория дела: неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по дого
ворам возмездного оказания услуг.
В целях совершенствования управления дебиторской задолженности на
анализируемом предприятии целесообразно проведение следующих мероприя
тий.
В рамках оптимизации работы с дебиторами предлагаются следующие
мероприятия:
1. Управление дебиторской задолженности посредством факторинга;
2. Управление дебиторской задолженности путем проведения меро
приятий по ее снижению.
51
1. Управление дебиторской задолженности посредством факторинга.
При анализе оборотных активов, в том числе дебиторской задолженности
следует предполагать, что в условиях инфляции любая просрочка платежа при
водит к тому, что производитель реально получает лишь часть стоимости реа
лизованной продукции.
Снижение покупательной способности денежных средств за определен
ный период характеризуется с помощью коэффициента, обратного величине
индекса цен. Если сумма денежных средств к получению составляет величину
S, а динамика цен характеризуется индексом I, то реальная сумма денег с уче
том их покупательной способности в момент оплаты рассчитывается по форму
ле:
К = S / I,
где S - установленная договором сумма к получению;
I - индекс цен.
Решить данную проблему можно посредством факторинга. ООО «Спец-
строймонтаж №23», используя данный вариант, уверен в поступлении денег
и может прогнозировать направления их использования: выплаты заработной
платы, оплаты налогов. ООО «Спецстроймонтаж №23» застрахован от возмож
ных рисков: неоплаты или дефолта покупателя. Дебитор получает возможность
отсрочки выплаты денежных средств и поэтому в его интересах сотрудничать.
Управление дебиторской задолженностью и ее погашением возлагается на фак
тор-компанию, которая выбирает индивидуальные схемы для каждого случая
(рис. 2.2).
Кроме того, факторинг помогает удовлетворить потребность предприятия
в текущих оборотных средствах, не образуя при этом излишней денежной мас
сы
Преимущества факторинга:
1) При правильно составленном договоре финансирования под уступку
денежного требования происходит расщепление ответственности между факто
52
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2874