Дипломная работа: Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению (на примере МБУ "Комплексный центр социального обслуживания населения муниципального образования г. Норильск")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
57
Удельный вес управленческих расходов в 2015 году составил 21,27%, а
себестоимости продаж – 19,52%. В 2016 году по сравнению с 2015 годом
удельный вес себестоимости продаж вырос на 0,2 процентных пункта и
составил 19,68% по данным 2016 года. В 2017 году удельный вес
себестоимости продаж снизился и составил 16,82%. Удельный вес прочих
расходов не оказывает значительного влияния на показатели финансовых
результатов. МБУ «Комплексный центр социального обслуживания
населения муниципального образования».
Таким образом, по результатам анализа состав и структуры доходов и
расходов МБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения
муниципального образования» сделан вывод, что значительное влияние на
динамику доходов МБУ «Комплексный центр социального обслуживания
населения муниципального образования» оказала выручка от реализации
платных услуг, она увеличилась за 2015-2017 гг. благодаря росту объемов
реализации.
Далее проведен анализ основных показателей прибыли МБУ
«Комплексный центр социального обслуживания населения муниципального
образования» за 2015-2017 гг. В таблице 17 представлена динамика
основных видов прибыли МБУ «Комплексный центр социального
обслуживания населения муниципального образования» за 2015-2017 гг.
Таблица 17
Динамика основных видов прибыли МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального
образования» за 2015-2017 гг., в тысячах рублей
Показатель
прибыли
2015
год
2016
год
2017
год
Изменения
за 2015-
2016 гг.
за 2016-
2017 гг.
за 2015-
2017 гг.
в тыс.
руб.
Тпр.
, %
в тыс.
руб.
Тпр.
, %
в тыс.
руб.
Тпр.,
%
Валовая
прибыль
2 449
838
2 342
125
2 971
690
-107
713
-4
629 565
27
521
852
21,3
58
Прибыль от
продаж
1 414
195
1 316
715
1 517
254
-97 480
-7
200 539
15
103
059
7,3
Прибыль до
налогообложения
1 517
436
1 435
603
1 689
902
-81 833
-5
254 299
18
172
466
11,4
Чистая прибыль
отчетного
периода
1 204
451
1 142
295
1 349
314
-62 156
-5
207 019
18
144
863
12,0
Из данных таблицы 17 видно, что в 2015 году валовая прибыль
составила 2 449 838 тыс. руб., а к 2016 году снизилась на 107713 тыс.руб. и
составила 2 342 125 тыс. руб. (-4%). В 2017 году произошло увеличение
валовой прибыли по сравнению с 2016 годом (+629 565 тыс. руб. за 2016-
2017 гг. или +27%). Рост валовой прибыли МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального образования» связан
с большим увеличением выручки по сравнению с динамикой себестоимости
продаж. Финансовый результат от продаж в 2015 году был представлен
прибылью от продаж в размере 1 414 195 тыс. руб. В 2017 году организация
получила прибыль от продаж в размере 1 517 254 тыс. руб.
Графически динамику показателей финансовых результатов от
основной деятельности МБУ «Комплексный центр социального
обслуживания населения муниципального образования» можно просмотреть
на рисунке 13.
59
Рисунок 13. Динамика основных показателей финансовых
результатов от основной деятельности МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального
образования»
Финансовый результат до налогообложения на протяжении всего
исследуемого периода был представлен прибылью до налогообложения, в
динамике данный показатель увеличивается: -5% за 2015-2016 гг., +18% за
2016-2017 гг. Абсолютное увеличение по данному показателю составило
172 466 тысяч рублей, при этом наибольшее увеличение произошло в 2017
году по сравнению с 2016 годом.
Положительным фактором является получение организацией в 2015-
2017 гг. чистой прибыли, которая в динамике увеличивается. К 2017 году
чистая прибыль составила 1 349 314 тысяч рублей, т. е. произошло
увеличение за 2015-2017 гг. на 144 863 тысяч рублей. Наглядно динамика
чистой прибыли представлена на рисунке 14.
Рисунок 14. Динамика чистой прибыли МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального
образования» за 2015-2017 гг.
Основными факторами, оказавшими влияние на динамику финансовых
2 449 838
2 342 125
2 971 690
1 414 195
1 316 715
1 517 254
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
2015 год 2016 год 2017 год
тыс.руб
Прибыль (убыток) от продаж
Валовая прибыль
1204451
1142295
1349314
1000000
1050000
1100000
1150000
1200000
1250000
1300000
1350000
1400000
2015 год
2016 год
2017 год
тыс.руб.
Чистая прибыль
60
результатов, стали увеличение выручки и расходов по обычным видам
деятельности. В таблице 18 представлены основные факторы, оказавшие
влияние на финансовый результат от продаж МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального образования».
Таблица 18
Основные факторы, оказавшие влияние на прибыль от продаж
МБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения
муниципального образования»
Фактор
Базовый
период
(2015
год)
Отчетный
период
(2017
год)
(+,-)D
Влияние
факторов
на прибыль
от продаж
1
2
3
4
5
1. Выручка от продаж
2 846 919
3 357 362
510 443
510 443
2. Себестоимость продаж
397 081
385 672
-11 409
11 409
3. Управленческие расходы
432 615
543 479
110 864
-110 864
4. Коммерческие расходы
603 028
910 957
307 929
-307 929
5. Совокупное влияние факторов (гр.5, п.1+п.2+п.3+п.4)
103 059
Из данных таблицы 18 видно, что положительное влияние на
финансовый результат от продаж оказала динамика себестоимости продаж,
снижение которой привело к росту прибыли от продаж. Снижение
себестоимости продаж увеличило прибыль от продаж на 11409 тыс. руб.,
рост управленческих расходов снизил прибыль от продаж на 110864 тыс.
руб., рост коммерческих расходов уменьшил прибыль от продаж на 307929
тыс. руб. Рост выручки от продаж увеличил финансовый результат от
продаж на 510443 тыс. руб. Факторы, влияющие на чистую прибыль МБУ
«Комплексный центр социального обслуживания населения муниципального
образования», представлены в таблице 19.
Таблица 19
Основные факторы, оказавшие влияние на чистый убыток МБУ
«Комплексный центр социального обслуживания населения
муниципального образования» за 2015-2017 гг.
Показатель
Сумма, в тыс. руб.
Темп
прироста
(снижения),
в %
2015 год
2016
год
2017
год
(+,-) за
2015-
2017 гг.
1. Прибыль от
продаж
1 414 195
1 316
715
1 517
254
103 059
7,29
2. Результат от
103 241
118 888
172 648
69 407
67,23
61
прочих доходов и
расходов
3. Расходы по
налогу на прибыль
312 859
293 530
340 456
-27 597
8,82
4. Чистая прибыль
(п.1+п.2-п.3)
1 204 577
1 142
073
1 349
446
144 869
12,03
Из данных таблицы 19 видно, что положительное влияние на чистую
прибыль МБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения
муниципального образования» оказал рост прибыли от продаж на 103059
тыс. руб., результат от прочих доходов и расходов вырос на 69407 тыс. руб.
Рост расходов по налогу на прибыль снизил чистую прибыль на 27597 тыс.
руб.
Далее проведен анализ денежных потоков экономического субъекта за
исследуемый период.
2.7. Анализ денежного потока
Анализ движения денежных средств МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального образования» начнем
с общей оценки динамики и структуры притока и оттока денежных средств
по видам деятельности. По данным отчета о движении денежных средств
была составлена таблица 20.
Таблица 20
Показатели движения денежных средств МБУ «Комплексный
центр социального обслуживания населения муниципального
образования» в 2015-2017 годах по видам деятельности (тыс.
руб., %)
Показатель
Сумма денежных средств, тыс.
руб.
Изменение за 2015-
2017гг
2015 год
2016 год
2017 год
Абсол.
откл.
Темп
роста, %
1. Остаток
денежных
средств на
начало года
38 504
46 705
21 478
-17 026
-44,2
2. Поступление
денежных
средств - всего
8 868 616
8 045 504
6 048 067
-2 820
549
-31,8
в т. ч. по видам
деятельности:
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4864
Смотрите также:
| ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДНС РИТЕЙЛ» |