Дипломная работа: Анализ финансового состояния экономического субъекта и разработка мероприятий по его улучшению на примере АО КБ «Пойдём»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
29
К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер
органами управления или акционерами банка приведет к прекращению
деятельности этих банков на рынке банковских услуг
30
.
В – третьих эта модель является формализованной, содержащей набор
определенных критериев, показателей, алгоритм их расчета, нормативных
условий применительно к четырёх - бальной шкале оценки, описание
признаков банков, относимых к одной из пяти групп. Вместе с тем она
ориентирует аналитика при формировании мотивированного суждения
принимать во внимание состояние прогнозных показателей оценки капитала и
доходности на 12 месяцев вперед, другими словами формализованная оценка
относится не только к текущей, но и к перспективной ситуации.
Современная российская модель оценки финансовой устойчивости
носит смешанный характер, сочетая в себе элементы комплексного анализа
финансовой устойчивости и элементы рискоориентированной модели,
рейтинговой и аналитической, модели оценки текущего состояния и прогноза
на перспективу.
31
Процесс формирования Банком России модели оценки
финансовой устойчивости банков оказывает серьезное влияние на повышение
уровня и качества аналитической работы в самих банках. Чтобы
соответствовать возрастающим требованиям Банка России, необходимо
развивать собственный экономический инструментарий
32
.
1.3. Управление ликвидностью баланса кредитной организации
Банк России для поддержания коммерческими банками своей
ликвидности устанавливает определенные обязательные соотношения между
собственными средствами банка и привлеченными ресурсами. Ликвидность
30
Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник.– М.: ОМЕГА-Л, 2014. –
С. 311
31
Шеремет А.Д., Сейфулина Р.С., Негашева Е.В. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 49
32
Лаврушина О.И., Мамонова И.Д. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: Учебник. – М.:
КНОРУС, 2014. – С. 125
30
банка является важнейшей качественной характеристикой деятельности банка,
свидетельствует о его надежности и стабильности.
Ликвидность это – способность банка обеспечивать своевременное
выполнение своих обязательств на основе поддержания определенного
соотношения между пассивами и активами коммерческого банка.
Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую
структуру активов, при которой они могут своевременно преобразовываться в
денежные средства, не утрачивая при этом своей стоимости, по мере
востребования средств.
33
К основным целям анализа ликвидности банка относятся:
- подтверждение правильности и полноты расчетов системы
коэффициентов ликвидности банка;
- формирование выводов о состоянии ликвидности банка;
- выявление отрицательных тенденций, свидетельствующих об
ухудшении ликвидности баланса банка;
- анализ факторов, вызвавших отрицательные тенденции;
- определение рекомендаций банку по результатам анализа и проверки
ликвидности его баланса.
34
Основным методом управления ликвидностью банка с позиции
внутреннего и внешнего аудита является соблюдение ими экономических
нормативов Банка России.
На динамику ликвидности банка влияют следующие факторы:
- приобретение или утрата средств в связи с увеличением или
уменьшением суммы вкладов;
- приток или отток средств в связи с ростом или сокращением суммы
ссуд и инвестиций;
- рост или снижение размера обязательных резервов вследствие роста
или сокращения суммы вкладов.
35
33
Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. № 110-И
34
Шеремет, А.Д., Сейфулина Р.С., Негашева Е.В. Финансовый анализ. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 49
35
Селезнева Н. Н., Ионова, А. Ф. Финансовый анализ: Учебник - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2014. – С. 47
31
Улучшения текущей ликвидности банка может быть достигнуто за счет
уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих
счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на
срок выше одного месяца, а так же за счёт опережающих темпов роста
ликвидных активов, приобретения облигаций государственного займа и
создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд.
В целях контроля за состоянием ликвидности банка установлены
нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также
по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как
соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов
активов и пассивов.
36
Введенные нормативы ликвидности регулируют соотношение активов
(в зависимости от сроков вложения) и пассивов (в зависимости от сроков
привлечения), уменьшая риск ликвидности, кредитные и другие риски.
С точки зрения Банка России условием эффективного управления
ликвидностью является наличие у кредитной организации официально
одобренного документа о политике в сфере управления и контроля за
состоянием ликвидности. Управление ликвидности с точки зрения Банка
России, подразумевает наличие:
1) четкого разделения между руководящими органами и
подразделениями кредитной организации полномочий и ответственности по
управлению ликвидностью;
2) формализованного описания процедур определения рациональной
потребности кредитной организации в ликвидных средствах;
3) порядка проведения анализа состояния мгновенной, текущей и
долгосрочной ликвидности, причин невыполнения обязательных нормативов и
определения мер по доведению показателей до нормативных значений;
4) порядка составления краткосрочного прогноза ликвидности;
36
Чернова М. В. Аудит и анализ при банкротстве: Монография. – М.: ИНФРА - М, 2014. – С. 28
32
5) порядка проведения анализа состояния ликвидности с
использованием сценариев негативного для кредитной организации развития
событий, связанных с состоянием рынка, положением должников, кредиторов,
иными обстоятельствами, влияющими на состояние ликвидности кредитной
организации.
37
Основополагающим принципом деятельности коммерческого банка
является работа в пределах реально имеющихся ресурсов, что предполагает
обеспечение количественного соответствия между своими ресурсами и
кредитными вложениями.
Банки стремятся соблюдать установленные Центральным банком
нормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, поскольку это
позволяет им сочетать необходимую ликвидность с высокой прибыльностью
банка.
Центральный банк РФ установил обязательные экономические
нормативы ликвидности, которые определяются как соотношение между
активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов.
38
Мгновенная ликвидность (Н2) рассчитывается как соотношение суммы
высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до
востребования (Формула 1):
%1002 Х
Овм
Лам
Н
, (1)
где Лам – высоколиквидные активы;
Овм – сумма обязательств банка по счетам до востребования.
Минимально допустимое значение норматива Н2 установлено в размере
15%.
Текущая ликвидность (Н3) рассчитывается как соотношение суммы
ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и
на срок до 30 дней (Формула 2):
37
Бобылева А. З., Жаворонкова Е. Н., Карелина С.А. Антикризисное управление: механизмы государства,
технологии бизнеса: учебник и практикум для академического бакалавриата: для студентов высших учебных
заведений, обучающихся по экономическим направлениям и специальностям. - М: Юрайт, 2015. – С. 63
38
Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки: монография - М.:
Финансы и статистика, 2014. – С. 30
33
%1003 Х
Отв
Лат
Н
, (2)
где Лат – ликвидные активы;
Овт – обязательства банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
Минимально допустимое значение норматива Н3 – 50%.
39
Долгосрочная ликвидность (Н4) – ключевой норматив,
ограничивающий развитие деятельности российских коммерческих банков. Он
рассчитывается как отношение выданных банком кредитов со сроком
погашения свыше года к капиталу банка, а так же его обязательствам по
депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам
на срок выше года (Формула 3):
%1004 Х
ОДК
Крд
Н
, (3)
где Крд – кредиты со сроком погашения свыше года;
К - капитал банка;
ОД – обязательства банка сроком свыше 1 года
Максимально допустимое значение норматива Н4 – 120%.
Все коммерческие банки России ежемесячно представляют в ЦБ РФ
отчет о состоянии данных показателей.
40
39
Селюк А. В., Любимов С. В. Направления анализа и управление деятельностью коммерческого банка:
монография. Издательство Тюменского государственного университета, 2014. – С. 183
40
Чернова М. В. Аудит и анализ при банкротстве: Монография. – М.: ИНФРА - М, 2014. – С. 36
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5032