Дипломная работа: Анализ финансового состояния экономического субъекта и разработка мероприятий по его улучшению на примере АО КБ «Пойдём»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
14
В условиях рыночной экономики возможность привлечения
дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их
финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и
значение анализа финансового состояния банка.
Финансовая устойчивость является качественной характеристикой
деятельности кредитной организации, нуждается в измерении и оценке.
Оценка финансовой устойчивости банка позволяет установить
состояние банка в конкретный период или по отношению к другим
экономически однородным банкам. Оценка представляет собой исходную
информацию, необходимую для принятия управленческого решения.
В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ
финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто
элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая
деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью
анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль
осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка
3
.
Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском
бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.
Важной особенностью анализа финансового состояния в банках
является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и
явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют.
4
Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен
предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и
экономической среды. Эффективность большинства управленческих решений
может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ
финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является
этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и
эффективности принимаемых управленческих решений. Кроме осуществления
3
Бережная Е. В., Косьмина О. И. Диагностика финансово – экономического состояния организации: Учебник. –
М.: ИНФРА-М, 2014. – С. 34
4
Панова, Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2014. – С. 44
15
обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ
финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и
финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее
альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости
кредитного учреждения.
5
Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и
финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки
основных разделов бизнес-плана банка. При осуществлении отдельных видов
финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.)
анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации
каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки. В
ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей
прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и
допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе
системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и
целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры
активов.
6
Управление пассивами связано:
- с анализом средств, не приносящих доходов;
- изучением основных направлений поиска необходимых кредитных
ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития
активных операций;
- анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов
7
.
Деятельность банка постоянно сопровождается рисками и шансами.
Риск представляет собой возможные потери в процессе банковской
деятельности, а шанс – вероятность получения дохода.
5
Бобылева А. З. Антикризисное управление: механизмы государства, технологии бизнеса: учебник и практикум
для академического бакалавриата. - М.: Юрайт, 2015. – С. 69
6
Григорьева Т.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Юрайт, 2016. – С. 86
7
Панова, Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2014. – С. 41
16
И то и другое определяются различными отклонениями от
прогнозируемых явлений: отклонения в положительную сторону означают
шанс, в отрицательную – риск. Банк реализует возможные шансы, находясь на
грани риска.
Факторы, влияющие на возникновение риска, могут быть внешними
(события в экономике и обществе) и внутренними (связаны с деятельностью
самого банка).
8
Чем выше шанс получить прибыль, тем больше риск, в результате
которого можно получить не прибыль, а убытки.
Причинами получения убытков могут быть:
- неправильная оценка заемщика;
- несвоевременный возврат ранее выданных ссуд;
- выдача ссуд в объемах, резко превышающих их неснижаемые остатки;
- неквалифицированная оценка финансового состояния банка и
заемщика;
- неправильная оценка экономической конъюнктуры рынка кредитов.
9
Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по
всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того,
что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях
деятельности и финансовом положении банка.
Надлежащая оценка и выбор приемлемого варианта соотношения между
риском и доходом необходимы при составлении надлежащего плана
максимизации эффективности деятельности банка.
10
Комплексный подход к изучению деятельности коммерческого банка
позволяет оценивать эффективность реализации совокупности
взаимосвязанных целей банка и существующие перспективы его развития в
решении следующих задач:
8
Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П. Финансовый анализ : учебное пособие для студентов, обучающихся по
специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Налоги и налогообложение"- 8-е
изд., перераб.и доп. - М: КноРус, 2014. – С. 25
9
Майорова Л.В. Российская практика рейтингования надежности коммерческих банков. Современная
экономика: проблемы, тенденции, перспективы. – 2014. – С. 20
10
Григорьева Т.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Юрайт, 2016. – С. 33
17
- поддержания достаточного уровня конкурентоспособности банка;
- максимизации доходов;
- повышения рентабельности деятельности банка;
- обеспечения приемлемых темпов наращивания капитала и активов;
- освоения современных технологий в управлении деятельностью банка;
- максимизации рыночной «цены» банка;
- избежать финансовых потерь и банкротства.
11
Степень реализации в повседневной деятельности банка комплекса
важнейших целей во многом определяется его финансовым положением в
каждый конкретный момент. В то же время сами финансовые результаты и
финансовое положение банка напрямую зависит от эффективности управления
его текущей деятельностью.
Для управления банком необходима своевременная и полная
информация, которая позволяет банку оперативно контролировать свою
доходность
12
.
Обеспечение устойчивости является одной из основных задач, стоящих
перед коммерческими банками и банковской системой в целом. Для устойчивой
деятельности коммерческих банков необходимо постоянно осуществлять
надзор, наблюдать за их финансовым состоянием и поведением на рынке
банковских услуг.
Коммерческие банки стараются постоянно увеличивать прибыль и
конкурентоспособность, поддерживать должный уровень корпоративного
управления.
Банк, который слишком активно борется за извлечение максимальной прибыли,
рискует больше, что в свою очередь, влияет на его ликвидность.
Снижение ликвидности негативно сказывается на имидже и репутации
банка.
13
11
Сатаров О. Б. Анализ обеспечения устойчивости банков путем управления рисками: Учебник. – М.: ЮНИТИ
- ДАНА – 2017.– С. 56
12
Жарковская, Е. П., Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник. – М.: ОМЕГА-Л, 2014.
– С. 17
18
Одним из ключевых показателей, определяющих эффективность
финансовых операций коммерческого банка, является коэффициент
рентабельности активов – ROA (return on assets), зависящий от трех факторов:
- чистой процентной маржи;
- резерва на возможные потери по кредитам;
- чистого непроцентного дохода.
Величины этих показателей зависят от состояния банковского портфеля
активов и обязательств. В частности, чистая процентная маржа определяется
особенностью банка эффективно выполнять посреднические функции, резерв
на возможные потери по кредитам – выполнять функции кредитора и
правильно оценивать качество выдаваемых кредитов, чистый непроцентный
доход – умением генерировать доход в форме комиссионных и контролировать
непроцентные расходы. Коэффициент рентабельности активов (ROA)
рассчитывается делением чистой прибыли на величину активов.
14
Банковская прибыль и рентабельность активов зависят в первую
очередь от качества кредитного портфеля, рассматриваемого через риски.
Существует возможность оценить риск коммерческих банков, проанализировав
изменение значений ROA, при этом учитывается не только кредитный риск, но
и процентный риск, риск ликвидности, операционный риск и любой другой
риск, влияющий на прибыль банка.
Для поддержания стабильности и устойчивости банкам необходимо
контролировать риски
15
.
Банк России определяет перечень основных банковских рисков:
- кредитный риск;
- рыночный риск (фондовый риск, валютный и процентный риск);
- риск ликвидности;
- операционный риск;
13
Метелев С. Е. Анализ активных операций банка: состояние и пути улучшения – Омск: Издатель Васильев В.
В., 2014. – С. 82
14
Маркова О. М., Сахова Л.С., Сидоров В.П. Коммерческие банки и их операции: Учебник - М: ЮНИТИ. Банки
и биржи, 2014. – С. 16
15
Сатаров О. Б. Анализ обеспечения устойчивости банков путем управления рисками: Учебник. – М.: ЮНИТИ
- ДАНА – 2017.– С. 51
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5032