Дипломная работа: Анализ финансового состояния экономического субъекта и разработка мероприятий по его улучшению на примере АО КБ «Пойдём»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
9
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ БАНКА…………………………………………………………..
9
1.1. Сущность и значение анализа финансового состояния банка……...............
9
1.2. Характеристика зарубежных и российских моделей оценки
финансовой устойчивости кредитной организации…………………………..
15
1.3. Управление ликвидностью баланса кредитной организации………………
25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
АО КБ «ПОЙДЁМ»…………………………………………………………….
30
2.1. Краткая характеристика экономического субъекта……………………….
30
2.2. Анализ собственных средств………………………………………………..
34
2.3. Анализ кредитных операций………………………………………………..
39
2.4. Анализ ликвидности…………………………………………………………
46
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
АО КБ «ПОЙДЁМ»……………………………………………………………..
51
3.1. SWOT – анализ экономического субъекта…………………………………
51
3.2. Мероприятия по улучшению финансового состояния банка……………..
55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….
66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………
69
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………
73
10
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового
посредничества. Одним из основных условий формирования развитого и
эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику
и на удовлетворение клиентов в качественных банковских услугах, является
высокий уровень корпоративного управления.
Адекватно оценить деятельность кредитной организации и выявить
имеющиеся у нее неиспользованные резервы повышения эффективности
функционирования позволяет анализ финансового состояния.
В настоящее время банки составляют отчетность в соответствии с
международными стандартами (МСФО), представляющими собой набор
документов (стандартов и интерпретаций), регламентирующих правила
составления финансовой отчётности, необходимой внешним пользователям для
принятия ими экономических решений в отношении предприятия. Данная
отчетность представляет особую значимость, именно на основе данных этой
отчетности проводится оценка финансовых результатов банка.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что анализ
финансового состояния банка является основой для принятия менеджерами
управленческих решений, позволяет выявить сильные и слабые стороны,
определить конкретные пути по решению возникающих проблем.
Целью выпускной квалификационной работы является проведение
анализа финансового состояния АО КБ «Пойдём», выработка рекомендаций по
улучшению финансового состояния банка.
В соответствии с целью были поставлены задачи:
- раскрыть теоретические аспекты анализа финансового состояния
коммерческого банка;
- представить краткую характеристику АО КБ «Пойдём»;
11
- провести анализ финансового состояния АО КБ «Пойдём»;
- разработать рекомендации по улучшению финансового состояния АО
КБ «Пойдём».
Объектом исследования является процесс проведения анализа
финансового состояния АО КБ «Пойдём».
Предметом исследования служит анализ финансового состояния
коммерческого банка в современных условиях.
Объектом наблюдения выступает Акционерное общество
коммерческий банк «Пойдём» (АО КБ «Пойдём»).
Период исследования финансового состояния экономического субъекта:
2015 – 2016 г.г.
При написании выпускной квалификационной работы был использован
широкий круг источников. В нормативных актах федеральных органов
законодательной власти а также инструктивных документах Банка России
определены обязательные требования, предъявляемые государством к ведению
коммерческими банками своей деятельности.
В выпускной квалификационной работе использовалась полемика
авторов Лаврушиной О.И., Мамоновой И.Д., Майоровой Л.В., Жарковская, Е.
П., Панова, Г. С. и др.
Внутренние документы и годовая финансовая отчетность АО КБ
«Пойдём» отражают характер деятельности данного коммерческого банка и
позволяют провести анализ его финансового состояния.
Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав, введения,
заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении содержится обоснование актуальности темы исследования,
определены цель и задачи, объект и предмет исследования.
В первой главе исследованы теоретические подходы к определению
сущности, целей и задач анализа финансового состояния экономического
субъекта, охарактеризованы основные зарубежные и российские модели оценки
12
финансовой устойчивости кредитной организации, раскрыто значение
управления ликвидностью кредитной организации.
Во второй главе дана краткая характеристика экономического субъекта,
проведен анализ достаточности капитала, анализ кредитных операций и анализ
ликвидности АО КБ «Пойдём».
Третья глава носит рекомендательный характер. В ней разработаны
пути совершенствования деятельности исследуемого экономического субъекта
и рассчитан экономический эффект.
В заключении сформулированы выводы по результатам проведенного
исследования.
13
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
1.1. Сущность и значение анализа финансового состояния банка
Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения
прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального
разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка
России) имеет право осуществлять банковские операции.
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право
осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение
во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение
указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности,
платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и
юридических лиц
1
.
Анализ финансового состояния представляет собой совокупность
методов исследования процесса формирования и использования денежных
фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для
организации эффективной банковской деятельности.
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков
и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях.
Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового
положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости
обслуживаемых клиентов.
2
1
Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. №395-1
2
Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке - М: Финансы и статистика, 2014. –
С. 18
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5032