Дипломная работа: Анализ финансового состояния экономического субъекта и разработка мероприятий по его улучшению на примере АО КБ «Пойдём»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
19
- правовой риск;
Эти риски являются типичными, что означает их обязательное наличие
в деятельности коммерческих банков
16
.
1.2. Характеристика зарубежных и российских моделей оценки
финансовой устойчивости кредитной организации
Рейтинговая система CAMELS является моделью, используемой тремя
ведомствами США (Федеральной резервной системой, Министерством
финансов и Корпорацией по страхованию депозитов) для оценки финансовой
устойчивости кредитных институтов.
В настоящее время основные принципы ее построения используются во
многих системах надзорных органов, включая европейские и российские.
CAMELS представляет собой комплексную оценку, выставляемую
банку на основе данных, поступающих в надзорные органы.
17
Аббревиатура CAMELS представляет собой сочетание начальных букв
анализируемых компонентов, названия которых фактически аналогичны
используемым российскими органами банковского надзора:
C — capital adequacy, или достаточность капитала. Система определяет,
какой капитал банка может быть использован для защиты его кредиторов
(вкладчиков), и достаточна ли его величина;
A — asset quality, или качество активов.
Система позволяет получить информацию об областях повышенного
кредитного риска, проанализировать состав ссудного портфеля, уделяя
внимание финансовому воздействию проблемных займов, структуру ценных
бумаг;
16
О типичных банковских рисках: письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т
17
Методика оценки финансовой устойчивости CAMELS http://www.mostbanks.ru/bnpurs-18-1.html
20
M — management, или качество управления. Методика определяет
качество банковского менеджмента на основе оценки результатов работы,
соблюдения законов и инструкций, принятой системы контроля;
E — earnings, или доходность (прибыльность). Система оценивает
эффективность деятельности банка, определяет источники получения прибыли
и выявляет ее достаточность для будущего развития банка;
L — liquidity, или ликвидность. Система определяет достаточность
ликвидности банка с точки зрения своевременного исполнения своих
обязательств.
S — sensitivity to risk или чувствительность к риску. Позволяет
определить, насколько изменится финансовое состояние банка при изменении
процентных ставок (данный компонент в качестве составной части методики,
применяемой надзорными органами США, введен с 1996 года).
18
Большинство показателей, на базе которых строятся оценки
американской рейтинговой системы, определяются «заочно», на основе
документов, поступающих в агентства банковского надзора (call reports —
отчетность, представляемая банками на ежеквартальной основе). По данным
отчетности банки представляют UBPR — Uniform Bank Performance Report
(унифицированный отчет о деятельности банка), включающий в себя
показатели деятельности банка на отчетную дату, сопоставимые с другими
банками (рeer group). Кроме того, UBPR содержит аналогичные показатели
деятельности банка за предшествующие периоды времени (3–4 года).
19
В случае необходимости, для выяснения интересующих деталей,
предусмотрены проверки на местах, в рамках которых надзорные органы могут
получить дополнительную информацию в целях наиболее комплексного
анализа. Поэтому методика CAMELS используется как при дистанционном
надзоре, так и при проведении инспекционных проверок.
20
18
Методика оценки финансовой устойчивости CAMELS http://www.mostbanks.ru/bnpurs-18-1.html
19
Грачев А. В. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки в рыночной экономике:
Учебник. М.: Дело и сервис, 2014. – С. 40
21
Каждый показатель оценивается по шкале от 1 до 5, где 1 получает
финансово-устойчивый банк, имеющий лишь незначительные отклонения в
определенных показателях по каждому элементу, которые не могут привести к
негативным последствиям его деятельности; 5 — банк, объем и характер
недостатков в деятельности которого имеет критический уровень и требует
немедленного вмешательства со стороны надзорных органов и руководства
банка.
По результатам оценки каждого компонента выставляется комплексная
оценка (composite rating):
1 — Strong (сильный)
2 — Satisfactory (удовлетворительный)
3 — Fair (посредственный)
4 — Marginal (критический)
5 — Unsatisfactory (неудовлетворительный)
21
«1» — банк «полностью здоров» во всех отношениях (могут быть лишь
незначительные отклонения в ряде показателей); существует надлежащая
система управления; устойчив по отношению к внешним экономическим и
финансовым потрясениям; нет необходимости во вмешательстве органов
надзора.
«2» — банк практически «полностью здоров»; полученные критические
данные не имеют существенного значения; в системе управления отсутствуют
критические недостатки; стабилен и может успешно преодолевать колебания в
деловом мире; вмешательство органов банковского надзора ограничено и
осуществляется в объеме, необходимом для исправления выявленных
недостатков.
«3» — наличие финансовых, операционных, технических недостатков,
варьирующихся от допустимых уровней до неудовлетворительных; уязвим при
неблагоприятных изменениях экономической ситуации; может легко
21
Илышева Н. Н., Крылов С. И. Анализ и управление финансовым состоянием коммерческой организации:
Учебник. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА – М, 2014. – С. 24
22
разориться, если принимаемые меры по преодолению недостатков
неэффективны; осуществляется дополнительное вмешательство органов
банковского надзора с целью устранения недостатков.
«4» — серьезные финансовые проблемы; сохранение нездоровой
ситуации при отсутствии должного внимания к финансовым проблемам; без
проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может привести к
подрыву жизнеспособности в будущем; большая вероятность разорения;
необходимы тщательный надзор и контроль, а также конкретный план
преодоления выявленных недостатков.
«5» — существует вероятность разорения в ближайшее время;
выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со
стороны акционеров или из других финансовых источников; без проведения
корректирующих мероприятий вероятнее всего будет ликвидирован или
объединен с другими кредитными организациями
22
.
В качестве достоинств системы CAMELS, обуславливающей
долговременность ее функционирования и использование другими странами,
выделяются:
1) четкое структурирование процесса оценки, логичность и ясность
основных элементов этого процесса;
2) включение в систему наиболее существенных составляющих
финансовой устойчивости банка: собственного капитала, активов,
прибыльности, ликвидности, менеджмента, чувствительности к рискам;
акцент на выявление качественных факторов, определяющих состояние
и динамику каждой составляющей финансовой устойчивости банка;
3) изучение и оценка отдельных составляющих и их взаимосвязи;
4) использование широкой базы данных для выявления существенных
факторов и тенденций;
22
Лаврушина О. И., Мамонова И. Д. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: Учебник. – М.:
КНОРУС, – 2014. – С. 86
23
5) комплексное использование различных методов оценки состояния
отдельных показателей, отдельных составляющих и в целом финансовой
устойчивости на основе проведения структурного, факторного и динамического
анализа, сравнительного анализа по отношению к родственным банкам;
6) четкое описание классификационных групп, их основных признаков,
что предопределяется выделением оптимального числа групп – пяти
23
.
Под качеством капитала в данной методике в первую очередь
понимается достаточность собственных средств банка, которые являются
важнейшим фактором, обеспечивающим платежеспособность банка в случае
возникновения неблагоприятной ситуации.
Также рассчитываются дополнительные показатели:
- финансовый леверидж (отношение основного капитала к средней
сумме активов: норматив 3%);
- коэффициент достаточности материального основного капитала
(отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней
сумме активов);
- коэффициент рисковых активов, объем и динамика критических и
некачественных активов.
Оценка качества активов связана с наличием реального риска,
сопровождающего активные операции банка. Чем риск выше, тем ниже
качество активов.
Помимо данного показателя рассчитывается отношение активов по
степени рисков к совокупной величине активов; доля просроченных и
сомнительных ссуд в общем объеме ссуд. Расчет доходности связан с
определением эффективности деятельности кредитной организации. Чем выше
прибыльность, тем более эффективно действует банк.
Для окончательного вывода об оценке прибыльности проводится анализ
структуры доходов и расходов банка.
23
Лаврушина О. И., Мамонова И. Д. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: Учебник. – М.:
КНОРУС, – 2014. – С. 77
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5032