Дипломная работа: Анализ финансового состояния экономического субъекта и разработка мероприятий по его улучшению на примере АО КБ «Пойдём»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
24
Оценка ликвидности показывает, каковы возможности банка, связанные
с выполнением обязательств перед кредиторами и вкладчиками в кротчайшие
сроки.
В методике CAMELS не устанавливается стандартная система оценки
ликвидности. Основное внимание уделяется адекватности источников
поддержания ликвидности текущим и перспективным потребностям банка,
возможности быстрой реализации активов с наименьшими потерями, структуре
и динамике депозитов, способности менеджеров контролировать ликвидную
позицию.
Чувствительность к рыночным рискам отражает влияние рыночных
рисков на прибыльность и капитал банка. Он включает оценку рыночных
рисков (процентных, валютных, ценовых и т.д.), а также оценку системы
управления ими.
Менеджмент в методике CAMELS оценивается в последнюю очередь,
так как качество управления банка непосредственно связано с оценкой
вышеприведенных показателей
24
.
Другой тип модели финансовой устойчивости банка представлен
системой RATE, используемой банком Англии с 1977г. Отличительной чертой
этой модели является ориентация на оценку рисков, сопровождающих
банковскую деятельность и эффективности надзорных действий в
соответствующих условиях.
Задача данной модели состоит в оценке финансовой устойчивости банка
посредством выявления и оценки подверженности его рискам, а так же
способности противостоять им, т.е. сохранять свою финансовую стабильность.
Указанная модель включает три взаимосвязанных блока:
- оценку риска;
- инструменты надзора;
24
Методика оценки финансовой устойчивости CAMELS http://www.mostbanks.ru/bnpurs-18-1.html
25
- оценку эффективности применения инструментов надзора.
Центральным блоком этой модели является первый – оценка риска,
состояние которого влияет на оценку других составляющих.
Оценка риска осуществляется по девяти основным направлениям:
1) капитал;
2) качество активов;
3) рыночный риск;
4) доходность;
5) ликвидность;
6) бизнес;
7) внутренний контроль;
8) организационная структура;
9) управление.
Указанные направления оценки рисков обусловлены сферой
возникновения банковских рисков и способностью банка управлять ими.
Сфера возникновения рисков определена традиционно: капитал, качество
активов, рыночный риск, доходность, ликвидность. Достоинством этой модели
является включение в нее дополнительного направления анализа – бизнеса.
Способность банка управлять рисками оценивается по трем
направлениям:
1) внутренний контроль;
2) организационная структура;
3) управление.
Анализ по указанным направлениям осуществляется на основе изучения
отчетов банка, тенденций изменения ключевых финансовых коэффициентов,
статистических планов, материалов инспекционных проверок.
Процедура оценки рисков включает несколько шагов:
1) определение ключевых подразделений, связанных с
возникновением и управлением соответствующими рисками;
26
2) получение предварительной информации о рисках, которым
подвержен банк;
3) проведение предварительного анализа профиля рисков;
4) проведение инспекции на месте;
5) проведение окончательного анализа профиля рисков.
25
Выводится итоговая оценка. Она строится на основе компьютерных
расчетов и проводится в два этапа:
1) анализ финансового состояния, подготовка выводов о финансовой
устойчивости кредитной организации и адекватности применения надзорных
действий и инструментов;
2) присвоение числового рейтинга по каждому фактору и выведение
сводного рейтинга
С учетом сводного рейтинга составляется матрица рисков,
характеризующая соотношение подверженности деятельности банка рискам и
методов контроля над ними
26
.
Современная модель оценки финансовой устойчивости кредитных
организаций, применяемая Банком России как надзорным органом, сложилась
постепенно на основе изучения и использования зарубежного опыта, а так же
накопления собственной практики проведения такой оценки.
Впервые методика Банка России по оценке финансового состояния
банков появилась в октябре 1995г., когда были разработаны Методические
рекомендации по выявлению проблемных банков в рамках системы раннего
реагирования.
В соответствии с этой методикой банки ранжировались с
использованием четырех основных параметров: достаточности собственного
капитала, качества активов, доходности и ликвидности. Построение этой
методики базировалось на использовании принципов, заложенных в
25
Сердинов, Э. В. Банковское дело. Учебник для вузов. – М.: Финансы и статистика, 2015 – С. 52
26
Лаврушина О.И., Мамонова И.Д. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: Учебник. – М.:
КНОРУС, 2014. – С. 92
27
рейтинговой систем CAMELS, и отвечало потребностям российской
экономики.
27
Уже в начале 1996 г. была принята новая методика определения степени
проблемности банков, которая имела определенную преемственность по
отношению к ранее действующей методике, но несколько расширяла круг
показателей, подвергающихся оценке. Так, наряду с оценкой достаточности
капитала, финансового результата деятельности рекомендовалось оценивать
формирование обязательных резервов, наличие неоплаченных документов
клиентов, уровня просроченной задолженности по ссудам. Упор на эти
показатели, характеризующие наличие реальных рисков у банков и степень
защиты от них посредством оценки полноты и своевременности создания
фонда обязательного резервирования, был создан в связи с необходимостью
быстрейшего восстановления финансовой устойчивости банковской системы
России после кризиса 1995 г. и отражал зарождение элементов
рискоориентированного надзора, сформировавшегося позднее.
28
Для мониторинга финансовой устойчивости кредитных организаций,
ЦБ издал Указание № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»
от 30.04.2008 года, которое не только нормативно закрепило сложившиеся
элементы модели оценки финансовой устойчивости Российских банков, но и
значительно их развило.
Таким образом, в России сформировалась собственная модель оценки
финансовой устойчивости банков, учитывающая положительный зарубежный
опыт.
Основные ее положения заключаются в следующем.
Во - первых, данная модель используется Банком России при
осуществлении надзорных функций. Это определяет ее существенные
особенности:
- стандартизированный характер;
27
Селезнева Н. А. Анализ надежности коммерческого банка: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2016. – С. 21
28
Морозко Н. И., Гаврилюк, О.Ю. Модель ранней диагностики финансовых проблем банков: Учебник. М.:
ОМЕГА-Л, 2014. – С. 21
28
- ориентация на использование в процессе оценки всей доступной Банку
России информационной базы;
- серьезная значимость проведенной оценки для банка и Банка России,
осуществляющего на основе этой модели классификацию банков по степени
проблемности и применение мер надзорного регулирования;
- запрет на публикацию в открытой печати результатов ранжирования
банков по степени проблемности.
Во – вторых эта модель является рискоориентированной, то есть
направленной на оперативное выявление проблем в банковской системе и
проблемных банков, а по методологии построения – аналитической, то есть
позволяющей комплексно оценивать экономическое положение банка
посредством отнесения к одной из пяти групп
29
.
К 1 группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены
текущие трудности, а именно банки, по которым капитал, активы, доходность,
ликвидность и качество управления оцениваются как хорошие, а структура
собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной.
К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в то
же время в их деятельности выявлены недостатки, которые если их не
устранить, могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12
месяцев.
К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности. Если
банк не устраняет выявленные нарушения, то это может в ближайшие 12
месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным
интересам их вкладчиков и кредиторов.
К 4 группе относятся банки, нарушения в деятельности которых
создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение
которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и
акционеров банка.
29
Лаврушина О.И., Мамонова И.Д. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: Учебник. – М.:
КНОРУС, 2014. – С. 116
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5032