Курсовая работа: Анализ деятельности банков

Таблица 12б -- Группировка привлеченных ресурсов банка Крайинвест по срочности на 1.01.09г.

2.3 Анализ активов банка

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Анализ активов банка начинается с исследования динамики абсолютных и относительных показателей и исследования структуры активов. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов.

Для проведения анализа на ОАО «Крайинвестбанк» все активы были объединены в группы (табл. 13).

Из данных таблицы видно, что активы за анализируемый период возросли как в абсолютном выражении, так и относительном. На конец 2007 года их стоимость составляла 10 379 489 тыс. р., а в 2008 году их стоимость возросла на 28,10 % и составила 13 295 706 тыс. р. В 2009 году темп роста незначительно возрос (29,37 %) и стоимость активов составила 17 200 014 тыс. р.

Рост стоимости активов банка может происходить за счет наращивания объемов активных операций, что является положительной тенденцией, а также за счет увеличения стоимости имущества, что оценивается отрицательно. Для того чтобы выяснить, за счет чего происходит рост активов на анализируемом банке, необходимо проследить динамику и структуру групп активов, обладающих наибольшим удельным весом в составе активов. Т.е. оценить коэффициент концентрации, который позволит проанализировать рискованность операций банка. Чем выше данный показатель по какой-либо группе активов, тем более рисковой является деятельность банка.

На ОАО «Крайинвестбанк» наибольшая доля активных операций принадлежит кредитам клиентов. В 2007 году их доля составила 56,85 %, однако в динамике наблюдается тенденция к сокращению доли и к концу 2009 года она составила 41,53 %. Данная группа активов банка является наиболее доходной, следовательно, чем выше доля кредитного портфеля, тем выше доходность его операций, но и выше риск ликвидности банка.

На втором месте по значению коэффициента концентрации находятся прочие активы. Их доля в составе активов банка составила в 2007 году 14,29 %, однако в динамике их доля значительно сократилась и составила в 2009 году 6,50 %. Это оценивается положительно, поскольку увеличение данных активов может привести к сокращению доходности операций банка.

В динамике также наблюдается увеличение доли денежных средств с 5,05 % в 2007 году, до 8,73 % в 2009 году. Данные средства обеспечивают ликвидность по всем требованиям клиентов по снятию наличности. Основная доля данных активов приносит сравнительно незначительный доход - комиссии за снятие наличности и конвертацию. Из этого можно сделать вывод, что банк стремится сохранить свою мгновенную ликвидность, но при этом теряет доходность операций.

Согласно данным таблицы за анализируемый период наблюдается увеличение доли межбанковских кредитов и депозитов с 8,24 % до 11,24 %. Рынок МБК несет в себе специфические риски - определенную нестабильность, связанную с изменением процентных ставок. В случае возникновения кризисной ситуации все операции могут быть свернуты в течение одного дня. В связи с этим, банк подвергается повышенному риску, связанному с возможностью иметь невыгодную позицию в случае возникновения кризиса на рынке МБК.

Основные средства и нематериальные активы занимали на начало исследуемого периода 11,6 %, в 2009 году их доля сократилась и составила 9,49 %. Данная группа активов является низколиквидной и бездоходной, это непроизводительные активы, поэтому их удельный вес в общем объеме актива не должен превышать 20%.

Таким образом, можно сделать вывод, что рост активов за анализируемый период произошел в основном благодаря увеличению операций с ценными бумагами и операций на межбанковском рынке. Наибольшими темпами выросли суммы, вкладываемые в ценные бумаги: с 872 627 тыс. р. до 2 230 249 тыс. р. в целом это оценивается положительно, поскольку вложения в ценные бумаги, также являются основными дохоприносящими операциями банка.

Доля остальных групп на анализируемом банке незначительна и имеет тенденцию к сокращению в динамике.

Для более точного анализа активов банка необходимо выделить нетто-активы, т.е. выделить из их состава те активы, которые не являются размещением средств (таблица 14).

Таблица 14 - Анализ динамики нетто-активов ОАО «Крайинвестбанк»

Согласно данным таблицы наблюдается стабильный рост чистых активов, как в абсолютном выражении, так и в динамике. Однако их доля в составе активов снижается с 98,72 %, в начале исследуемого периода, до 75,26 % в конце.

Анализ чистых активов в абсолютном выражении дополняется расчетом коэффициентов (таблица 15).

Таблица 15 - Коэффициентный анализ чистых активов ОАО «Крайинвестбанк»

Коэффициент кредитной активности характеризует долю активов, которые направляются на кредитование. В зависимости от значения данного показателя определяется политика банка в области кредитования. Как видно из таблицы показатель в динамике сокращается и составляет 0,78 в 2007 году, в 2008 году - 0,77, а в 2009 году - 0,57. В связи с этим можно сказать, что банк осуществляет агрессивную кредитную политику.

Коэффициент использования депозитной базы показывает долю клиентских ресурсов, направляемых на кредитование. Согласно данным таблицы значение данного показателя колеблется в пределах 1,05 - 0,89. Что также говорит об агрессивной кредитной политике банка.

Коэффициент клиентской базы указывает на долю клиентских пассивов в составе чистых активов банка. Данный показатель также снижается в динамике и составляет на начало исследуемого периода 0,74, в 2008 году - 0,72, а в 2008 году - 0,64.

Для оценки эффективности политики управления активами, кроме анализа объемов, динамики и структуры активов, необходимо произвести оценку доходности, рискованности и ликвидности активов.

Качество активов банка можно оценить с помощью расчета коэффициента доходности активов. Его расчет для ОАО «Крайинвестбанк» показан в таблице 16.

Таблица 16 - Анализ доходных активов ОАО «Крайинвестбанк»

Показатель доходности активов показывает долю доходов, которые приходятся на рубль чистых активов. Как видно из таблицы на конец анализируемого периода значение показателя сократилось до 0,18, т.е. на каждый вложенный рубль активов банк получает 18 коп.

Следующим этапом оценки активов банка является анализ их ликвидности. Ликвидность является одной из важнейших качественных характеристик деятельности банка, которая свидетельствует о его надежности и стабильности.

Ликвидность означает возможность банка своевременно в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых обязательств перед контрагентами. Ликвидность активов означает скорость трансформации их отдельных видов в денежные средства.

Ликвидными активами являются наличные деньги, золото, остатки средств до востребования на счетах, депозиты сроком до одного месяца, частные и государственные краткосрочные ценные бумаги, коммерческие векселя и другие легкореализуемые средства банка.

Анализ ликвидности следует начать с оценки обязательных нормативов, устанавливаемых Банком России. Данные для анализа представлены в форме 813 банковской отчетности.

На основе данных этой формы была построена таблица 17.

Таблица 17 - Оценка обязательных нормативов ликвидности ОАО «Крайинвестбанк»

Как видно из данных таблицы фактические значения нормативов ликвидности значительно превышают нормативные. Так на 1 января 2009 года норматив мгновенной ликвидности составил 33,3 при минимальном значении показателя 15, в динамике показатель также растет (47,3). Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Таким образом, можно сделать вывод о том, что банк размещает в высоколиквидных активах чрезмерное количество средств, при небольшой доле привлекаемых им средств до востребования.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Минимальное значение данного коэффициента устанавливается в размере 50 %. На анализируемом банке значение коэффициента в динамике сокращается, однако не ниже нормативного, что позволяет сделать вывод о способности банка своевременно погасить обязательства по данной группе пассивов.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Максимально допустимое значение данного актива 120 %.