Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ООО "РПО"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
26
1.3. Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью — это раздельная цель
экономического маркетинга, представляется двусоставной частью совокупной
организации управления используемыми активами хозяйствующего субъекта,
средством повышения размера продаж, предоставления клиентам доходных
обстоятельств оплаты поставляемых продуктов.
Чтобы эффективно управлять дебиторской задолженностью, нужно
понимать причины ее возникновения. Основные причины возникновения
просроченной дебиторской задолженности можно разделить:
1) на главные, к которым отнесем следующие позиции:
— слабая работа экономистов отдела сбыта, а конкретно: нет системы
организации работы с дебиторами (работа ведется хаотично по мере
возникновения просроченной дебиторской задолженности; отсутствие
заинтересованности экономистов, которое заключается в боязни потерять
клиентов; поощрение недисциплинированности клиентов (скрытое,
неосознанное); отсутствие планирования дебиторской задолженности);
— недисциплинированность клиентов
2) факультативные, к которым отнесем следующие позиции:
— неплатежеспособность клиентов. Отсутствие у экономистов навыков
определять фирмы-однодневки;
— отсутствие спроса, слабый маркетинг.
В зависимости от сферы возникновения, задолженности делят на:
1) в связи с процессами по основной деятельности субъекта;
2) из-за других операций субъекта хозяйствования.
С первой группой всё более- менее понятно. А вот вторая группа может
включать дебиторские задолженности следующих видов, а конкретно:
— авансы, которые выдаются в адрес физических лиц;
— суммы, связанные с претензиями и исками в суде;
— долги у работников в связи с товарами, проданными в кредит. Сюда
же относят выданные займы, возмещения материального вреда;
27
— задолженность у учредителей при работе с вкладами в Уставной
Капитал хозяйствующего субъекта;
— долги из-за совершения других подобных операций
25
.
Вторая группа может включать и разные типы задолженностей
кредиторских, а конкретно по следующим позициям:
— операции, имеющие коммерческий характер;
— выплата дивидендов;
— перед страховщиками, из-за соглашений по имущественным и
личным вопросам;
— по платежам в пенсионные и страховые фонды;
— по различным платежам в пользу бюджета
26
.
Наиболее часто встречающиеся причины просрочки оплаты:
— «забывчивость» контрагента, утрата им необходимых документов;
— отсутствие средств в результате допущенных просчетов в бизнесе;
— неисполнение обязательств перед должником со стороны 3-х лиц;
— ухудшение ведения бизнеса в соответствующей отрасли экономики;
— недобросовестные действия контрагентов: затягивание сроков
погашения задолженности, мошенничество, вывод активов и т.д.;
— форс-мажорные обстоятельства и др
27
.
Задачами управления дебиторской задолженностью представлены:
— ограничение применимого значения дебиторской задолженности;
— выбор обстоятельств продаж, обеспечивающих гарантированный
приток валютных денег;
— учёт, надзор, анализ производительности ДЗ;
— взыскание просроченного долга;
—претензионная деятельность с недисциплинированными дебиторами;
— уменьшение бюджетных обязанностей;
25
Дудин А. Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые работают / М.: Питер, 2013. - 185 c.
26
Анисимова Ю.А. Методы управления дебиторской задолженностью на промышленных предприятиях //
Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. - 2013. - № 1. -
С. 92 - 96— URL https://moluch.ru/archive/147/41162/ (дата обращения: 3.04.2018).
27
Финансовый менеджмент: учебник / М.: Дашков и К, —2016. —400 с
28
— оценка вероятных потерь, сопряженных с дебиторской
задолженностью, то есть недосмотренной выгоды с неиспользования денег,
блокированных в дебиторской задолженности.
Управление дебиторской задолженностью — это процедура
осуществления особых административных функций: составление плана,
учреждение, мотивирование, надзор. Рассмотрим их далее подробно
28
.
1. Планирование — это подготовительные экономические заключения.
Для того чтобы оно осуществилось успешно, следует установить
долговременную цель учреждения, сконструировать стратегию учреждения,
установить политику операций, подобрать разумные операции мероприятий;
2. Учреждение— организация операций такого рода очередности: вся
сфера операций обязана быть сгруппирована согласно избранным функциям;
лицам, какие несут ответственность за собственную деятельность, обязаны
быть предоставлены соответственные полномочия;
3. Мотивация — комплекс эмоциональных факторов, какими
обусловливается действия Лица в целом;
4. Контроль — это деяния согласно подготовке стереотипов операций,
сопоставление подлинных итогов с типовыми. Если платежи от покупателя
придут с опозданием, то субъект нарушит сроки расчётов с поставщиками.
Главное — правильно определить сроки, в которые обязательства будут
гаситься у всех сторон отношений. Для расчета максимального срока для
отсрочки необходимо правильно определить показатель оборачиваемости
кредиторской задолженности. Период высчитывается в днях, при установлении
ее нужно помнить о конкуренции не допуская уменьшения срока до минимума.
Важно: при реорганизации предприятия (не путать с ликвидацией) и изменении
записи в ЕГРЮЛ все обязательства переходят к вновь созданной компании-
правопреемнику. Должник при этом не обязан включать долг в состав
внереализационных доходов.
28
Шеремет А.Д. Комплексный анализ показателей устойчивого развития предприятия //Экономический анализ:
теория и практика. — 2014. —№ 45. — СС. 2–10. (дата обращения: 13.04.2018).
29
Если платежи от покупателя придут с опозданием, то субъект нарушит
сроки расчётов с поставщиками. При грамотном планировании субъект сможет
исключить появление проблем. Речь идёт не только о дебиторах, но и о
кредиторах. Они так же обязаны управлять своим имуществом. Следует
учитывать, что обязанность по инвентаризации дебиторов и кредиторов, а
также активов предприятия возложена исключительно на юридические лица.
Индивидуальные предприниматели не должны проверять соответствие
фактических показателей данным бухгалтерского учета
29
.
При грамотном управлении дебиторской задолженностью субъекту
хозяйствования следует точное осуществление экономических выводов
согласно главным проблемам, а конкретно
30
:
— учёт дебиторской задолженности в любую отчётную дату;
— анализ состояния и факторов, в следствии которых, у субъекта
хозяйствования сформировалось отрицательное начало с ликвидностью
дебиторской задолженности;
— разработка точной политики и введение в практику компании
прогрессивных способов управления дебиторской задолженностью;
— контроль за нынешним состоянием дебиторской задолженности.
В целях снижения кредитных рисков субъектам хозяйствования
рекомендуется утвердить следующие лимиты, а конкретно: максимальный срок
отсрочки платежа; максимальную сумму задолженности в отношении одного
либо группы связанных дебиторов; максимальный размер кредитного риска.
В Информации Минфина России №ПЗ9/2012
31
в рамках управления
риском ликвидности рекомендовано анализировать финансовые обязательства
по срокам погашения относительно отчетной даты в соответствии с условиями
получения. В целях соблюдения сбалансированности активов и обязательств
необходимо контролировать их по следующим параметрам:
29
Пласкова Н.С. Экономический анализ. - М.: Эксмо, 2014. - 704 с.
30
Гладковская Е. Н. Финансы : учеб. пособие / СПб.: Питер, 2013. — 312 с.
31
"О раскрытии информации о рисках хозяйственной деятельности организации в годовой бухгалтерской
отчетности" <Информация> Минфина России N ПЗ-9/2012 http: //www. consultant. ru/document/
cons_doc_LAW_135436/
30
— по объему (превышение КЗ над ДЗ — позволяет развиваться субъекту
хозяйствования ускоренными темпами);
— по стоимости (превышение ставки размещения над ставкой
привлечения приносит доход);
—по срокам (согласованность активов и пассивов обеспечивает
субъекту исполнение обязательств в любой интервал времени)
32
.
Резюмируя , подчеркнем: в ходе управления задолженностью дебиторов
хозяйствующего субъекта осуществляется ее оптимизация в соответствии со
следующими классификационными признаками, представленными в табл.2
33
.
Таблица 2
Классификация дебиторской задолженности в процессе
оптимизации и управления ею
Признак
классификации
Состав
задолженности
Специфика управления
группой задолженности
Экономическое
содержание
1) покупателей и
заказчиков;
2) авансы выданные;
3) прочая.
В процессе управления
минимизируют долю выданных
авансов и прочей
задолженности дебиторов
Сроки погашения
1) краткосрочная;
2) долгосрочная.
минимизируют долю ДЗ
дебиторов, так как
долгосрочная задолженность
дебиторов маловероятна к
погашению
Своевременность
возврата
1) нормальная;
2) просроченная.
Минимизируют долю
просроченной задолженности
дебиторов
Возможность
взыскания
1) надежная;
2) сомнительная;
3) безнадежная.
минимизируют долю
сомнительной и безнадежной
задолженности дебиторов
Группы
дебиторов
1) группа А:
приходится 80% всей
задолженности дебиторов;
2) группа В: приходится
15% всей задолженности;
3) группа С: приходится
5% от всей суммы
задолженности.
процессе управления
осуществляют постоянный
контроль группы А
В любом случае, основной целью сверки взаимоотношений с
кредиторами и дебиторами являются проверка и подтверждение сумм
задолженности, отраженных на соответствующих счетах бухучета.
32
Пласкова Н.С. Экономический анализ. - М.: Эксмо, 2014. - 704 с.
33
Финансовый менеджмент: учебник / М.: Дашков и К, —2016. —400 с
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2944