Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ООО "РПО"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
71
3.2. Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий
Итак, для компании «РПО» предложено внедрение системы
экономического управления дебиторской задолженностью: «Регламент работы
с дебиторской задолженностью» и комплекс мер.
1. «Регламент работы с дебиторской задолженностью».
Предположим, что за счет кредитной политики, позволяющей
максимально эффективно использовать дебиторскую задолженность как
инструмент увеличения продаж, величина дебиторской задолженности
компании сократится примерно на 40 процентов.
По данным аналитического баланса Формы №2, сумма дебиторской
задолженности компании №РПО» на 31.12.2017г. составила 78833.6 тыс.руб.
Следовательно, величина дебиторской задолженности сократится на
сумму в размере 31533 тыс. руб. (78833.6 × 40%).
В соответствии с этим, величина дебиторской задолженности составит
сумму в размере 47300.16 тыс. руб. (78833.6-31533 ), а величина кредиторской
задолженности составит36679.8тыс. руб. (68212.8-31533) (рис.40).
Рисунок 40. Динамика дебиторской задолженности за счет
внедрения «Регламент работы с дебиторской задолженностью»
Таким образом, очевидно: за счет высвобожденных денежных средств ,
компания «РПО» будет иметь возможность осуществить расчеты по
кредиторской задолженности, и при этом погасить задолженность перед
прочими кредиторами субъекта хозяйствования.
2. Комплекс мер, направленных на снижение риска возникновения
просроченной или безнадежной дебиторской задолженности.
Основные мероприятия представлены на рис.39.
0
50000
100000
дебиторская задолженность
31.12.2017г.
31.12.2018г.
31.12.2019г.
72
Рисунок 39. Блок-схема проблем и мероприятий по их
предотвращению
2.1. Снижение дебиторской задолженности путем взаимозачетов между
контрагентами, которые являются и покупателями и поставщиками (табл. 27).
Таблица 27
Величина дебиторской задолженности компании «РПО» до и после
проведения взаимозачета с контрагентами
Контрагенты
Дебиторская
задолженность
до
взаимозачета,
тыс. руб.
Кредиторская
задолженность
, тыс. руб.
Дебиторская
задолженность
после
взаимозачета,
тыс. руб.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
ООО Х
1205,4
2,45
651
4,47
554,4
1,53
ООО ХХ
821
1,67
1224,4
8,40
0
0,00
ООО ХХХ
154,6
0,31
143,7
0,99
10,9
0,03
ООО ХХХХ
842,5
1,71
427,3
2,93
415,2
1,15
ООО ХХХХХ
789,1
1,60
941
6,46
0
0,00
ИП ХХХХХХ
246,4
0,50
197,6
1,36
48,8
0,13
АО ХХХХХХХХ
1931
3,92
1512
10,37
419
1,16
ООО ХХХХХХХХХ
1640,3
3,33
2450
16,81
0
0,00
ООО ХХХХХХХХХХ
640,1
1,30
252,6
1,73
387,5
1,07
ООО ХХХХХХХХХХХ
180,6
0,37
321
2,20
0
0,00
Прочие дебиторы
40820
82,85
6454
44,28
34366
94,93
Итого
49271
100
14574,6
100
36201,8
100
Хозяйствующих субъектов в работе по взаимозачётам с компанией
«РПО» много, ключевые это ООО Х, ООО ХХХХХХХ и ООО ХХХХХХХХ.
высокий уровень
дебиторской
задолженности
отвлекает из
оборота
материальные
ресурсы
Снижение дебиторской задолженности
путем взаимозачетов между
контрагентами, которые являются и
покупателями и поставщиками
замедляет
оборачиваемость
оборотных
средств
мотивация
сотрудников
(%ПДЗ)
автоматизация учета дебиторской задолженности
Снижение дебиторской задолженности
путем внедрения системы скидок при
предоплате
Снижение просроченной дебиторской
задолженности путем ее отслеживания с
помощью составления еженедельного
отчета о состоянии дебиторской
задолженности.
73
Общая сумма кредиторской задолженности компании по договорам
поставки на сумму 19384.218 тыс. руб. При условии погашения данными
организациями-дебиторами свои задолженности, то соответственно на эту же
сумму (19384.218 тыс. руб.) снизится кредиторская задолженность.
Следовательно, данное мероприятие потенциально снизить сумму
дебиторской задолженности, что положительно скажется на стабильности
компании «РПО» (рис. 41).
Рисунок 41. Снижение дебиторской задолженности компании
«РПО» до и после проведения взаимозачета с контрагентами
2.2. Внедрения системы скидок при предоплате.
В последующей таблице представлены ключевые индикаторы, на
которых отразится внедрения системы скидок при предоплате (табл.28).
Таблица 28
Преимущества компании «РПО» от использования системы скидок
при предоплате
Показатель
Без
скидки
Со
скидкой
Δ
Вариант А
Предоставляется скидка 3% при предоплате 30 процентов
Дебиторская задолженность покупателей,
тыс.руб.
54186
37930
15889
Индикатор оборачиваемости ДЗ покупателей,
оборотов
8.18
9.47
1.29
Срок погашения дебиторской задолженности
покупателей, дней
45
39
-6
Вариант Б
Без
скидки
Со
скидкой
Δ
Предоставляется скидка 6% при предоплате 50 процентов
Дебиторская задолженность покупателей,
тыс.руб.
54186
27093
27093
Индикатор оборачиваемости ДЗ
покупателей, оборотов
8.18
10.47
2.29
Срок погашения дебиторской задолженности
покупателей, дней
45
35
-10
0
20000
40000
60000
80000
дебиторская задолженность
до
взаимозачета
после
взаимозачета
74
Анализируя приведенные расчеты в табл.28,отметим следующее:
—при условии предпочтения варианта А, величина дебиторской
задолженности снизится на 15889 тыс.руб. (с 54186 тыс. руб. до 37930 тыс. руб.
—при принятии варианта Б, величина дебиторской задолженности
снизится на 27093 тыс. руб. (с 54186 тыс.руб. до 27093 тыс.руб.) (рис.42).
Рисунок 42. Величина дебиторской задолженности покупателей и
заказчиков при внедрении вариантов системы скидок
Анализируя приведенные расчеты в табл.28,отметим следующее:
—при условии предпочтения варианта А, динамика дебиторской
задолженности приведет к увеличению индикатора оборачиваемости
дебиторской задолженности на 1.29п.пунктов (с 8.18 п.п. до 9.47п.п.),
—при условии варианта Б, уровень индикатора оборачиваемости
дебиторской задолженности поднимется на 2.29 п. п. до 10.47п.п. (рис. 43).
Рисунок 43. Уровень индикатора оборачиваемости дебиторской
задолженности при внедрении вариантов системы скидок
Анализируя приведенные расчеты в табл.28,отметим следующее:
—при условии предпочтения варианта А, динамика дебиторской
задолженности приведет к уменьшению срока погашения дебиторской
задолженности на 6 дней (с 45 до39дней);
—при условии предпочтения варианта Б, период погашения данной
задолженности также будет иметь правильную динамику, его снижение
составит в среднем 10 дней (с 45 до 35 дней) (рис. 43).
0
20000
40000
60000
вариант А вариант Б
без скидки
со скидкой
0
5
10
15
вариант А вариант Б
без скидки
со скидкой
75
Рисунок 43. Период погашения дебиторской задолженности при
внедрении вариантов системы скидок
Произведем расчет предполагаемой дополнительной прибыли при
введении скидок с использованием вариантов А либо Б (табл.29).
Таблица 29
Предполагаемая прибыль компании «РПО» при внедрении
вариантов системы скидок
Вариант
Скидка,
%
ДЗ,
тыс. руб
Δ
Алгоритм
расчета
Прибыль,
тыс.руб.
А
3
54186
16256
16256-54186×0,03
14630
Б
6
54186
27093
27093-54186×0,06
23842
Согласно расчетам табл. 29, наибольший эффект компания «РПО» в
состоянии получить ежели применит корректировку величины дебиторской
задолженности при развитии варианта Б (скидка 6 процентов в случае
предоплаты 50 процентов от общей стоимости продукции). При таком варианте
развития , дополнительная прибыль составит 23842тыс. руб.( рис.44).
Рисунок 44. Возможная дополнительная прибыль компании «РПО»
Таким образом, использование данного направления корректировки
величины дебиторской задолженности окажет положительное влияние на
финансовое состояние компании «РПО».
2.3. Составление еженедельного отчета о состоянии дебиторской
задолженности. Предполагалось, что реализация вышеуказанной меры может
достигаться за счет подключения к системе «1С: Предприятие» модуля
«Управление дебиторской и кредиторской задолженностью» (Прил. 9).
0
20
40
60
вариант А вариант Б
без скидки
со скидкой
0
20000
40000
вариант А
вариант Б
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2944