Дипломная работа: Совершенствование потребительского кредитования в коммерческих банках

Из таблицы 7 видно, что уставный фонд Ханты-Мансийского банка оставался неизменным в рассматриваемом периоде, следовательно, динамика рентабельности уставного фонда обусловлена изменением прибыли до налогообложения, на основе которой производился расчет показателя. Однако рентабельность уставного фонда принимает достаточно высокое значение к 2012 г., что в будущем может привлечь потенциальных инвесторов Банка.

Чистый спрэд (ПД6) - разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплачиваемым по пассивным. Данное соотношение относится только к тем активам и пассивам, по которым выплачиваются проценты. Чистый спрэд определяется по формуле:

где, Дп - процентные доходы по ссудам;

Рп - процентные расходы;

СЗср - средняя величина ссуд;

ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.[11]

Данный показатель выявляет влияние процентных ставок на прибыль. Отрицательное или слишком маленькое значение свидетельствует о неэффективной процентной политике или об убыточности; высокая величина означает либо недоиспользованные возможности в привлечении дополнительных ресурсов, либо слишком рискованном портфеле активов. Как видно из таблицы 6, чистый спрэд для операций Ханты-Мансийского банка за 2010-2012 гг. оставался стабильным и снизился на 0,2%. Так, в 2012 г. чистый спрэд составил 8,4%, то есть процентная политика Ханты-Мансийского банка характеризуется эффективностью, Банк придерживается умеренной степени риска и в полной мере использует свои ресурсы. Более того, уровень инфляции в России по данным Росстата в 2012 г. составил 6,5%, что ниже чистого спрэда, что также подтверждает эффективную работу Банка.

Иным показателем, имеющим непосредственное отношение к оценке финансового состояния кредитной организации, является чистая процентная маржа, которая определяется как отношение разницы между процентными доходами и процентными расходами а активам банка и показывает, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Оптимальное значение не менее 3%.[31] За анализируемый период чистая процентная маржа незначительно уменьшилась с 3,6% до 3,2%, однако значение показателя соответствовало оптимальному, что можно расценивать положительно.

Сравнительная характеристика доходов и расходов Банка является основой оценки общего финансового результата коммерческой деятельности Банка. Повышение надежности Банка зависит от того, насколько диверсифицирована структура источников его доходов. Банкам рекомендуется расширять спектр платных услуг и прочих операций, брокерские и трастовые операции, оказание консультативной помощи. Создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, банки могут значительно увеличить свою прибыль. Однако устойчивая тенденция высоких темпов роста данной группы доходов может свидетельствовать и об ухудшении управления активными операциями банка либо об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг. Насколько банк использует нетрадиционные источники получения доходов, показывает анализ состава и структуры доходов Банка, представленный в таблице 8.

Таблица 8 - Состав и структура доходов ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК

Вследствие специфики банковской деятельности основная масса доходов Ханты-Мансийского банка приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств (76,8% совокупных доходов в 2012г.). Процентные доходы, в свою очередь, формируются за счет ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), а также ценных бумаг с фиксированным доходом, поскольку их удельный вес в структуре совокупных доходов наибольший: 63,5% и 7,88% соответственно по состоянию на 2012 г. Непроцентные доходы Банка сформированы, в основном, за счет операций с иностранной валютой и комиссионных доходов и составляют 23,2% в структуре общих доходов.

Как видно из таблицы 8, практически все виды доходов имеют положительные темпы роста в 2012 г. по отношению к 2010 г. Наибольший рост показали процентные доходы по ссудам и средствам в банках (183,8%), а также комиссионные доходы (155,4%). Более того, одновременно с увеличением доходной базы в целом на 37% за анализируемый период, удельный вес непроцентных доходов сократился с 27,2% в 2010 г. до 23,2% в 2012 г., что говорит о стремлении Банка использовать при осуществлении банковских операций традиционных источников получения дохода. Таким образом, ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК диверсифицирует свою деятельность, а также успешно размещая ресурсную базу. Однако чтобы проанализировать, насколько деятельность Банка прибыльна, целесообразно проанализировать расходы, структура которых представлена в таблице 9.

Таблица 9 - Состав и структура расходов ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК

Расходы Ханты-Мансийского банка сформированы, в основном, за счет процентных расходов, удельный вес которых в 2012 г. составил 62,4% совокупных расходов, что соответствует специфике оказания банковских услуг; а также за счет административно-управленческих расходов, составляющих 34,95% от итогового показателя. Более того, имеет место тенденция сокращения доли непроцентных расходов практически в пять раз за анализируемый период с 15,2% в 2010 г. до 2,6% в 2012 г., тенденция роста удельного веса административно-управленческих расходов с 30,6% до 34,9%. Административно-управленческие расходы увеличились в связи ростом затрат на заработную плату и премии сотрудников, а следовательно, увеличением расходов на социальные отчисления. В свою очередь, рост расходов на заработную плату сотрудников Банка связан с расширением численности персонала на 78% в 2012 г. по сравнению с 2010 г. Это свидетельствует о расширении деятельности Ханты-Мансийского банка, ориентация на традиционные для финансовых институтов источники получения прибыли, что расценивается положительно.

Чтобы оценить насколько соизмеримы полученные Банком доходы и произведенные расходы, целесообразно применить укрупненную группировку доходов и расходов на процентные и непроцентные (Рисунок 1).

Рисунок 1 - Группировка доходов и расходов ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК на процентные и непроцентные, тыс. р.

Сопоставляя эти данные, можно увидеть, что процентные доходы растут более быстрыми темпами, чем процентные расходы (темпы роста 145,5% и 138,9% соответственно), следовательно, Банк эффективно размещает ресурсную базу при осуществлении кредитных операций.

Темпы роста непроцентных доходов (117,3%) превышают темпы роста непроцентных расходов, которые для целей укрупненной группировки дополнительно включают административно-управленческие расходы (99%), что сказалось на уменьшении чистого непроцентного дохода Банка к 2012 г. Положительная динамика финансовых результатов Ханты-Мансийского банка обусловлена тем, что рост совокупных доходов выше роста совокупных расходов Банка (137,8% и 120,7% соответственно). Данный факт обусловлен тем, что Банк продолжал свое динамичное развитие и эффективное расширение сети продаж, что влечет увеличение доходной части баланса.

Источник данных для анализа - отчетность ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК представлена в приложении Б.

При оценке финансового состояния каждого банка целесообразно проанализировать также нормативы Центрального Банка РФ, обязательные для исполнения каждой кредитной организацией. Исполнение требований Банка России ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК представлено в таблице 10.

Таблица 10 - Обязательные нормативы для ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК, %

Н1 - Норматив достаточности собственных средств банка ограничивает риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Н1 за рассматриваемый период соответствовал нормативному значению в 10%, однако сократился с 15,21% в 2010 г. до 12,13% в 2012 г. Данный коэффициент демонстрирует, какая доля собственных средств банка приходится на 1 рубль размещенных в активах и является своеобразным коэффициентом платежеспособности для кредитных организаций. Можно сделать вывод, что платежеспособность Ханты-Мансийского банка снизилась, вероятно, вследствие проведения более агрессивной политики увеличения активов.

Более того, согласно изменениям Банка России в Инструкцию №110-И, банки должны применять повышенные коэффициенты при расчете норматива достаточности капитала по ряду активов. Например, по новым кредитам эти требования применяются с 1 октября 2011 года, в полную силу механизм вступает с 1 июля 2012 года. По мнению зампреда Банка России Михаила Сухова, это может привести к снижению достаточности капитала.