Дипломная работа: Разработка и обоснование бюджета проекта
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
51
Планирование фонда оплаты труда определяется в зависимости от
фактической численности работников, планируемой потребности в
персонале, средней заработной плате с учетом ее индексации. Индексация
заработной платы - автоматическое ее повышение с учетом изменения
индекса цен за определенный период; рассчитывается на основе набора
розничных цен на товары и услуги, потребляемые рабочими и служащими.
Расчет бюджета затрат осуществляется после определения объема
производства. Данный бюджет характеризует затраты на производство и
реализацию продукции (бюджет закупки сырья и материалов, бюджеты
коммерческих и административных расходов, бюджет по труду и др.) Для
составления этих бюджетов необходимо: определить объем затрат;
сгруппировать затраты с учетом специфики производства; вычислить
нормативы (стандарты) общепроизводственных, коммерческих и
административных расходов на предстоящий период.
Таблица
Разработка бюджета на разных стадиях проекта
Стадия
проекта
Стадия разработки бюджета
Концепция
(замысел)
Приблизительная оценка работ в порядке убывания
Разработка
Детальная проработка бюджета Полный утвержденный
бюджет
Начало
Пересмотр бюджета после назначения исполнителей и
обеспечения необходимых ресурсов. При необходимости,
утверждение пересмотренного бюджета.
Исполнение
Корректировка бюджета в случае изменения ситуации. При
необходимости, пересмотр и утверждение бюджета.
Завершение
Корректировка бюджета в случае изменения ситуации. При
необходимости, пересмотр и утверждение бюджета.
52
Затраты ООО «КомтеС» рассчитываются в соответствии с
запланированными объемами на год.
Для удобства расчета, затраты можно сгруппировать следующим
образом, как указано в таблице 3.
Таблица 3
Бюджет материальных затрат ООО «КомтеС» на 2019 год
Статьи затрат
I
кварт
ал
II
кварт
ал
III
кварт
ал
IV
кварт
ал
всего
(тыс.ру
б.)
Материалы
6,45
5,20
5,24
6,40
23,29
Электроэнергия
874,64
477,46
525,11
800,26
2677,47
Аренда основных
средств,
амортизация
72,52
72,52
72,51
72,52
290,07
Ремонт и тех.
обслуживание
782,37
534,30
347,65
594,07
2258,39
Проведение АВР
(транспортные
расходы)
210,22
146,30
164,67
192,98
714,17
Прочие прямые
расходы (налоги и
анализы)
184,01
184,01
184,01
184,02
736,05
Услуги сторонних
организаций
79,90
68,40
58,50
73,85
280,65
Цеховые расходы
446,80
203,15
255,56
426,93
1332,44
Общеэксплутацио
нные расходы
240,20
174,90
222,50
201,34
838,94
Покупная вода
44,37
44,37
44,37
44,38
177,49
Топливо на
технологические
нужды
2943,7
0
552,34
552,34
3311,0
0
7359,38
Расходы на
содержание и
эксплуатацию
оборудования
401,10
312,80
229,00
203,67
1146,57
Общехозяйственн
ые расходы
722,80
239,60
425,90
738,00
2126,30
Стоимость
902,59
902,59
902,60
902,60
3610,38
53
покупной
тепловой энергии
Итого затрат
7911,6
7
3917,9
4
3989,9
6
7752,0
2
23571,59
В связи с неравномерностью выполнения работ, материальные затраты
будут различными в зависимости от сезона. Наибольший объем работ
предприятие выполняет в осенне-зимний период, следовательно, затраты в
этот период будут наивысшими. Более подробное рассмотрение потребности
в различных видах затрат нецелесообразно ввиду их многообразия и узкой
сферы применения.
2.3 Анализ и обоснование бюджета проекта
На сегодняшний день проектное финансирование – это широко
распространенный вид финансирования в развитых странах, который
выступает эффективным инструментом для привлечения инвестиций в
капиталоемкие и крупномасштабные проекты. Проектное финансирование
используется практически во всех отраслях экономики: энергетике,
нефтегазовой и химической промышленности, строительстве,
телекоммуникациях, транспортной и социальной инфраструктуре.
Таблица
Бюджет проекта
Категория расходов
Расходы (долларов)
Всего (долларов)
Прямые расходы на оплату труда:
.
.
200 часов х 30 долл./час.
6000
.
100 часов х 25 долл./час.
2500
.
Всего
.
8500
54
Косвенные расходы (60 %)
.
5100
Другие прямые расходы:
.
.
Материалы
1000
.
Командировки
300
.
Субподрядчики
5000
.
Всего:
.
6300
ОБЩАЯ СТОИМОСТЬ ПРОЕКТА
.
19 900
Проектное финансирование в России развивается более медленными
темпами, нежели в странах Европы, Азии и США. В российской практике
данный тип финансирования рассматривается скорее, как инструмент
государственно-частного партнерства с привлечением широкого круга
участников для реализации социально значимых проектов. Главными
субъектами до сих пор выступают государство и крупные коммерческие
банки.
Российский рынок не успевает реагировать на изменяющиеся условия
механизма инвестирования, в то время как привлечение дополнительных
денежных средств становится все более доступным.
Проектное финансирование позволяет привлечь широкий круг
заинтересованных лиц и разные виды капитала: коммерческий, банковский,
государственный и международный. К основным участникам относят те
субъекты, без которых финансирование будет неосуществимо, а именно
инициаторов, инвесторов, кредиторов и проектную компанию. К
потенциальным же участникам можно отнести государство, различных
консультантов (страховые, лизингoвые, маркетинговые, юридические,
инжиниринговые, финансовые компании), подрядчиков, поставщиков
материалов и оборудования, заказчиков и покупателей.
55
В качестве инвесторов обычно выступают коммерческие банки и
инвестиционные фонды. Предоставляя собственный капитал, они
рассчитывают на получение максимальной прибыли от вложенной суммы.
На первичной стадии для того чтобы инициатор проекта мог
обратиться в коммерческий банк с целью получения кредита, необходимо
разработать бюджет проекта. Бюджетом является сумма самой стоимости
проекта и резерва на непредвиденные расходы, распределенная во времени.
Другими словами, бюджет – это график будущих расходов и доходов,
который уточняется и корректируется по ходу реализации проекта.
В зависимости от фазы проекта выделяют следующие виды бюджета:
Таблица 4
Виды бюджета в зависимости от фазы планирования
Фаза проекта
Вид бюджета
Назначение бюджета
Создание концепции
Бюджетные
ожидания
Предварительное планирование
Обоснование
привлечения средств
Предварительный
Обоснование всех затрат, на
которые будут потрачены
потенциальные инвестиции
Разработка бизнес-
плана
Подписание
договора
Уточненный
Планирование затрат на договоры
c поставщиками и подрядчиками
Подготовка
документации
Базовый
Директивное ограничение
привлечения ресурсов
Реализация
Текущий
Управление и контроль за
исполнением проекта
Сдача и
эксплуатация
Завершение
Фактический
Архивация результатов и анализ
фактической стоимости
В современных условиях развития проектного финансирования при
составлении бюджета необходимо рассчитать ожидаемые результаты
проекта, которые должны быть достигнуты при его реализации.
На втором этапе банк должен рассмотреть заявление инициатора
проекта, оценить все возможные риски и принять управленческое решение о
финансировании ил же об отказе в выдаче средств.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/1401