Материал: Правовой режим внешнеэкономической деятельности

Функции ГКЦБФР:

нормативное регулирование: разработка и утверждение в пределах предоставленных полномочий (компетенции) актов законодательства, которые являются обязательными для выполнения центральными и местными органами исполнительной власти, органами местного самоуправления, участниками рынка ценных бумаг, их объединениями, контролирует их выполнение;

лицензирования профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;

регистрация профессиональных участников рынка ценных бумаг, эмиссии ценных бумаг и ведения соответствующих реестров;

контроль за достоверностью информации, предоставляемой эмитентами и лицами, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, контролирующим органам;

• контроль за соблюдением участниками рынка ценных бумаг (прежде всего профессиональными) требований законодательства о ценных бумагах и фондовом рынке, применения соответствующих мер воздействия к нарушителям и обращения в суд с исками (заявлениями) в связи с нарушением законодательства Украины о ценных бумагах.

Основные задачи ГКЦБФР:

формирование и обеспечение реализации единой государственной политики относительно развития и функционирования рынка ценных бумаг и их производных в Украине, содействие адаптации национального рынка ценных бумаг к международным стандартам;

координация деятельности государственных органов по вопросам функционирования в Украине рынка ценных бумаг и их производных;

осуществление государственного регулирования и контроля за выпуском и обращением ценных бумаг и их производных на территории Украины, а также в сфере совместного инвестирования;

защита прав инвесторов путем применения мер по предотвращению и пресечению нарушений законодательства на рынке ценных бумаг, применение санкций за нарушение законодательства в пределах своих полномочий;

5) содействие развитию рынка ценных бумаг;

6) обобщение практики применения законодательства Украины по вопросам выпуска и обращения ценных бумаг в Украине, разработка предложений по его совершенствованию.

Полномочия ГКЦБФР:

1) устанавливает требования относительно выпуска (эмиссии) и обращения ценных бумаг и их производных, информации о выпуске и размещении ценных бумаг, а также определяет порядок регистрации выпуска ценных бумаг и информации о выпуске ценных бумаг;

2) устанавливает стандарты выпуска (эмиссии) ценных бумаг, информации о выпуске

ценных бумаг, предлагаемых для открытой продажи, в том числе иностранных

эмитентов, осуществляющих выпуск ценных бумаг на территории Украины, и порядок

регистрации выпуска ценных бумаг и информации о выпуске ценных бумаг;

осуществляет регистрацию выпуска ценных бумаг и информации о выпуске ценных бумаг, в том числе ценных бумаг иностранных эмитентов, находящихся в обращении на территории Украины;

устанавливает требования по допуску ценных бумаг иностранных эмитентов и обращения их на территории Украины;

регистрирует правила функционирования организационно оформленных рынков ценных бумаг и их производных;

устанавливает требования и условия открытой продажи (размещение) ценных бумаг на территории Украины;

устанавливает порядок составления административных данных участников рынка ценных бумаг в соответствии с действующим законодательством Украины;

определяет по согласованию с Национальным банком Украины особенности получения коммерческими банками лицензии на депозитарную и расчетно-клиринговую деятельность;

осуществляет контроль за соблюдением законодательства и назначает государственных представителей на фондовых биржах, в депозитариях и торгово-информационных системах;

10) устанавливает порядок и регистрирует саморегулируемые организации, которые создаются лицами, которые осуществляют профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

устанавливает требования и стандарты относительно обязательного раскрытия информации эмитентами и лицами, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, обеспечивает создание информационной базы данных о рынке ценных бумаг в соответствии с действующим законодательством;

устанавливает порядок осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг иностранными юридическими лицами и предприятиями с иностранными инвестициями;

выдает разрешения, определяет стандарты и правила деятельности, регистрирует выпуск и информацию о выпуске инвестиционных сертификатов инвестиционных фондов и инвестиционных компаний;

определяет порядок ведения и ведет реестр профессиональных участников рынка ценных бумаг, институтов совместного инвестирования и саморегулируемых организаций;

устанавливает в соответствии с законом особенности порядка реорганизации и ликвидации профессиональных участников рынка ценных бумаг (за исключением банков);

устанавливает критерии профессиональной деятельности и рынка ценных бумаг;

определяет профессиональные требования к руководителям, главным бухгалтерам и руководителям структурных подразделений профессиональных участников рынка ценных бумаг, институтов совместного инвестирования и саморегулируемых организаций;

и др.

Права ГКЦБФР:

давать заключения об отнесении ценных бумаг к тому или другому виду, определенному действующим законодательством;

устанавливать обязательные нормативы достаточности собственных средств и другие показатели и требования, ограничивающие риски по операциям с ценными бумагами в ходе осуществления деятельности по выпуску и обращению ценных бумаг, других видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (за исключением банковских операций), если иное не предусмотрено законами Украины;

устанавливать по согласованию с Кабинетом Министров Украины плату за выдачу лицензий, регистрацию документов, предоставление информации по запросам юридических и физических лиц и направления полученных средств в Государственный бюджет Украины;

устанавливать ограничения по совмещению видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;

в случае нарушения законодательства о ценных бумагах, нормативных актов Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку выносить предупреждение, останавливать на срок до одного года размещение (продажа) и обращение ценных бумаг того или иного эмитента, действие лицензий, выданных Государственной комиссией по ценным бумагам и фондового рынка, аннулировать действие таких лицензий;

осуществлять контроль за достоверностью и раскрытием информации, предоставляемой эмитентами и лицами, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, и саморегулируемыми организациями, и ее соответствием установленным требованиям;

проводить самостоятельно или совместно с другими соответствующими органами проверки и ревизии финансово-хозяйственной деятельности эмитентов, лиц, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, фондовых бирж и саморегулируемых организаций;

отправлять эмитентам, лицам, которые осуществляют профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, фондовым биржам и саморегулируемым организациям обязательные для исполнения предписания об устранении нарушений законодательства о ценных бумагах и требовать предоставления необходимых документов в соответствии с действующим законодательством;

присылать материалы в правоохранительные органы по фактам правонарушений, за которые предусмотрена административная и уголовная ответственность, если в компетенцию комиссии не входит наложение административных взысканий за соответствующие правонарушения;

присылать материалы в органы Антимонопольного комитета Украины в случае выявления нарушений законодательства о защите экономической конкуренции;

налагать административные взыскания, штрафные и другие санкции за нарушение действующего законодательства на юридических лиц и их сотрудников, вплоть до аннулирования лицензий на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;

с целью предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в рамках международного сотрудничества предоставлять и получать от соответствующих органов других государств информацию о деятельности отдельных профессиональных участников рынка ценных бумаг в случаях и порядке, установленных в соответствующих международных договорах Украины;

13) и др. ......

Аудит

В сфере хозяйствования значительная роль принадлежит аудиторской деятельности, определяется ч. 1 ст. 4 Закона "Об аудиторской деятельности" (в редакции Закона от 14.09.2006 p. № 140-V) как предпринимательская деятельность, которая включает в себя организационное и методическое обеспечение аудита, практическое выполнение аудиторских проверок (аудит) и предоставление других аудиторских услуг. В свою очередь ч. 2 ст. 4 названного Закона закрепляется содержание понятия "аудит" - проверка данных бухгалтерского учета и показателей финансовой отчетности субъекта хозяйствования с целью высказывания независимого мнения аудитора о ее достоверности во всех существенных аспектах и соответствие требованиям законов Украины, положений (стандартов) бухгалтерского учета или других правил (внутренних положений субъектов хозяйствования) согласно требованиям пользователей.

По основаниям проведения аудит классифицируют на: добровольный: проводится по инициативе субъектов хозяйствования; обязателен: проводится в предусмотренных законом случаях, а именно для: 1) подтверждение достоверности и полноты годовой финансовой отчетности и консолидированной финансовой отчетности открытых акционерных обществ, предприятий - эмитентов облигаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, финансовых учреждений и других субъектов хозяйствования , отчетность которых в соответствии с законодательством Украины подлежит официальному обнародованию, за исключением учреждений и организаций, которые полностью содержатся за счет государственного бюджета; 2) проверки финансового состояния учредителей банков, предприятий с иностранными инвестициями, открытых акционерных обществ (кроме физических лиц), страховых и холдинговых компаний, институтов совместного инвестирования, доверительных обществ в и других финансовых посредников; 3) эмитентов ценных бумаг при получении лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг; 4) также в других случаях, предусмотренных законами Украины.

Характерными признаками аудиторской деятельности являются:

• специальное правовое регулирование:

кодексы:

ГК Украины (пункт 4 "Аудит" глава 35);

ГК Украины (глава 63 "Услуги. Общие положения");

законы:

от 22.04.1993 г. ". Об аудиторской деятельности" (в редакции Закона от 14.09.2006 г.. № но-V (далее - Закон);

от 16.07.1999 г.. "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине"; указы Президента: в том числе от 20.07.1995 г. ". О Национальный аудиторский комитет Украины";