Особенность применения статистической модели заключается в том, что реализация риска предварительно распознается посредством оценки потенциального финансового состояния банка. В соответствии с данной моделью оценки в качестве информационного обеспечения используются:
- информация надзорных органов об особенностях и результатах функционирования банка;
- результаты расчета и дифференциации банка в соответствии с критериями вероятности банкротства.
Особенность применения статистических моделей заключается в том, что в особое внимание в данном случае уделяется потенциальным угрозам возникновения банковских рисков, что впоследствии может стать главной причиной возникновения негативных тенденций в работе банка. Преимущество использования статистической модели оценки банковского риска заключается также в том, что она позволяет выявить причинно-следственные связи между показателями деятельности банка и итоговыми последствия в виде финансовой устойчивости или неустойчивости, вероятности банкротства. При этом, однако, применение статистических моделей не предполагает оценки влияния на банковские риски и вероятность их возникновения качественных факторов, например, качества менеджмента, особенностей структуры и эффективности внутреннего контроля, риски банкротства и мошенничества в связи с финансовыми нарушениями. Применение данной системы также предполагает национальные особенности. В частности, в рамках английской системы оценки банковских рисков RATE, например, предусматривается оценка влияния на работу банка отдельных бизнес-факторов, а также указывает на необходимость проведения оценки наиболее существенных качественных и неоцениваемых в количественном выражении рисков, к числу которых относит юридические, операционные, репутационные.
К числу моделей ранней диагностики относится также популярная в США методика SCOR (Statistical CAMELS Off-site Rating), которая на основании данных банковской статистики, национальной системы учета и официальной финансовой отчетности с высокой вероятностью позволяет оценить существующую возможность ухудшения положения банка на протяжении ближайших 5-6 месяцев.
Для повышения качества оценки и эффективности ее проведения статистические модели часто комбинируются с параметрами и факторами рейтинговой системы оценки рисков, как, например, система SEER (System for Estimating Examination Ratings), в рамках которой вместе с информацией официальной отчетности применяется система построения рейтинга, использующая наряду с информацией из отчетности показатели рейтингов и их составляющих.
Применение в качестве основы оценки системы финансовых коэффициентов и группового анализа финансового состояния банка предполагает расчет и анализ состояния и динамики определенных финансовых коэффициентов, рассчитываемых в соответствии с данными финансовой отчетности банка и данными органами надзора согласно определенным показателям. Для проведения анализа и формулирования вывода по оценке уровня риска формируется совокупность сравнительных показателей работы аналогичных банков в течение определенного периода. На следующем этапе оценки устанавливаются критические уровни для показателей, выбранных в качестве основы оценки. В результате на основании проведенной оценки оценивается соответствие рассчитанных показателей нормативным показателям, достижение заранее установленному уровня или приближения к нему, определяется характер динамики по сравнению с уровнем прошлого года. В соответствии с результатами анализа рассчитанных коэффициентов, надзорным органом делается вывод о состоянии и уровне риска относительно конкретного кредитного учреждения, выявляются банки, не соответствующие установленным лимитированным значениям, особенности и причины подобных отклонений, принимается решение о необходимости государственного вмешательства в работу конкретного банка.
В качестве негативной черты указанной системы может быть отмечен тот факт, что показатели и коэффициенты, составляющие основу анализа, могут не во всех случаях коррелировать с общими параметрами финансового состояния банка. Также необходимо учесть, что в процессе проведения такого анализа не всегда могут быть учтены происходящие изменения в параметрах и условиях внешней и внутренней среды, что снижает эффективность оценки. Кроме того, результаты проведенной на основе данной методики оценки могут не учесть общего ухудшения конъюнктуры для всей системы или группы.
Наиболее эффективным, хотя и самым трудоемким методом оценки банковских рисков является комплексная система. Она предполагает оценку рисков в соответствии с параметрами и условиями внешней и внутренней среды, с учетом внутренней структуры и специфики работы банка. На основании выделенных групп показателей, как и при использовании рейтинговой системы, каждому из критериев присваивается соответствующий балл, сумма которых после агрегирования и составляет оценку уровня риска коммерческого банка. В процессе применения комплексной системы расчета уровня банковских рисков, безусловно, затрачивается гораздо большее количество ресурсов, времени, однако, использование именно данной системы предполагает получение наиболее полной оценки финансовой деятельности банков и банковских групп.
Подобные системы успешно применяются в рамках оценки работы банковских организаций в различных странах. Английская система RATE предполагает наличие категорий риска для банка в целом. Применение системы RAST, используемой в Нидерландах, предполагает разделение банка или банковской группы по подразделениям или функциональным признакам. На следующем этапе проводится оценка всех возможных рисков для каждого подразделения или выделенного структурного элемента, после чего индивидуальные значения окончательно агрегируют до конечного показателя группы банков или отдельного кредитного учреждения. Реализация комплексного подхода предоставляет возможность полной оценки качественных и количественных факторов риска. Однако, важность и необходимость получения максимально полной информации о состоянии и особенностях, условиях работы банка обуславливает обращение к информации статистических и надзорных национальных органов и комитетов.
Таким образом, обобщение используемых в банковской практике методик оценки рисков кредитных учреждений позволяет сформулировать представление об особенностях каждой из них и выбрать наиболее подходящий метод с учетом особенностей и факторов формирования внешней и внутренней среды банка, ассортимента и количества банковских операций, общественно-политических и экономических условий, масштабов работы. В процессе проведения оценки важно помнить, что вне зависимости от того, какой именно метод был выбран в качестве ключевого способа оценки, качественного анализа и количественного определения банковских рисков, в условиях современной экономики, которой свойственны интеграция и международный характер, необходимо ориентироваться на существующие стандарты банковского риск-менеджмента.
Для его регламентации, закрепления на международном уровне и формирования единой системы стандартов банковской деятельности еще в 1974 году был создан Базельский комитет. Первоначально его основной задачей стала разработка направлений банковского регулирования и соответствующих рекомендаций для руководителей центральных банков. В 1988 году были разработаны международные рекомендации в сфере регулирования и способов расчета банковских рисков, содержащие определенные стандарты и нормативны банковского регулирования (Базель I).
В связи с ростом уровня и количества банковских рисков в последующем десятилетии рекомендации Международного комитета были дополнены, включив в себя требования расчета достаточности капитала, рыночного риска и определенные изменения способов и методов его оценки. Прошедшее время и новые условия работы банковских учреждений, а также негативное влияние на экономику ведущих стран мирового финансово-экономического кризиса 2008 - 2009 году привело к необходимости разработки новой редакции Базельского соглашения. Данные нововведения, получившие название Базель III, активно используются сегодня в практике международного регулирования и оценки банковских рисков.
Характерные элементы новой редакции международного соглашения и ее отличия от варианта, функционировавшего до этого, представлены на рисунке 5. С учетом рекомендаций международного банковского комитета и разработанных нормативов, оценка рисков банковской деятельности будет наиболее полной.
Рисунок 5 Характерные элементы международного соглашения «Базель III»
Результатом использования того или иного подхода к оценке банковского риска становится разработка эффективной системы управления рисками, которая невозможна без построения логических подсистем информационного и организационного обеспечения. Организация структура управления рисками в соответствии с элементами данных подсистем можно представить следующим образом - рисунок 6.
Рисунок 6 Система организационного обеспечения управления рисками в банковской деятельности
В соответствии с организационной структурой управления рисками и результатами, полученными по итогам оценки, формируется система регулирования и управления банковскими рисками. Понятно, что способы управления и минимизации рисков варьируются в соответствии с основаниями их классификации. В частности, могут быть выделены:
1. Методы управления процентным риском:
- использование кредитов с плавающей процентной ставкой;
- согласование активов и пассивов по срокам их обращения и возврата;
- страхование;
- заключение срочных соглашений;
- процентные свопы.
2. Методы управления валютным риском:
- заключение форвардных валютных контрактов;
- выдача ссуд в одной валюте при условии её погашения в другой с учётом форвардного курса, который фиксируется в кредитном договоре;
- валютные свопы.
3. Методы управления рыночными (экономическими) рисками:
- заключение фьючерсных контрактов на куплю-продажу ценных бумаг;
- осуществление диверсификации инвестиционного портфеля.
4. Управление кредитными рисками:
- оценка кредитоспособности;
- диверсификация;
- привлечения достаточного обеспечения;
- создание бюро кредитных историй.
Таким образом, процесс и особенности управления банковскими рисками представляет собой определенную последовательность реализации этапов, связанных со сбором необходимости информации, выбором методики и проведением оценки, обобщения и анализа результатов оценки банковских рисков и разработки стратегии их минимизации и управления. Особенности оценки и управления рисками определяются в соответствии с теми разновидностями банковского риска, которые, по результатам проведенной оценки, представляют наибольшую опасность. С учетом особенностей банковской деятельности и современных негативных аспектов развития национальной экономической системы России одну из наибольших опасностей представляют собой кредитные риски.
1.3 Принципы и способы профилирования кредитных рисков в банке
Основным видом риска, с которым в практической деятельности сталкиваются учреждения банковской сферы, еще в «Основополагающих принципах эффективного банковского надзора» 1997 г. был назван кредитный риск. На сегодняшний день подобное мнение высказывается абсолютным большинством специалистов, занимающихся исследованием банковских рисков. Они довольно просто и логично объясняют это тем, что именно кредитование выступает как основной и исконный вид банковской деятельности. Согласно официальным данным Банка России, доля кредитного риска в общей величине рисков, присущих банковской системе страны, составляет от 90% до 94,5% в разные годы. Оставшаяся доля приходится на прочие риски, в числе которых, в свою очередь, преобладает процентный риск.
В соответствии с особенностями, свойственными кредитному риску, его целесообразно определять, как риск неисполнения или несовременного исполнения заемщиком обязательств по погашению задолженности или процентов по кредиту, взятых на себя в соответствии с условиями, предусмотренными в договоре, результатом чего может стать наступление финансовых потерь для банка.
Для управления кредитным риском, наряду с прочими видами рисков кредитного учреждения, в современных банках формируется специализированное структурное подразделение риск-менеджмента, осуществляющее работы по анализу, исследованию, мониторингу, оценке и минимизации рисков в соответствии с отечественной и зарубежной практикой и особенностями развития самого банка.
Для оценки кредитного риска используются различные методы, которые определяются, прежде всего, в зависимости от того, является ли заемщик физическим или юридическим лицом. Для определения кредитного риска при сотрудничестве с юридическими лицами чаще всего применяется та или иная методика оценки кредитоспособности заемщика, основанная на исследовании массива информации, представленной кредитной историей, бизнес-планом, финансовой отчетностью, аудиторским заключением и т.д. При работе с физическим лицом оценка строится в соответствии с объемами кредитования, сроком и видом кредита. Так или иначе исследуется заработок потенциального клиента, стаж и место работы, обеспеченность кредита и прочие факторы.
В соответствии с той ролью, которую играют кредитные риски в деятельности современных банков, а также преобладающей долей их в составе совокупных рисков кредитных учреждений, для оценки совокупного объема влияния кредитного риска на эффективность работы банка и разработки стратегии управления им активно используется профилирование кредитных рисков. Основные этапы его проведения: