Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
31
выявить избыточную концентрацию его сегментов, которые выделены на
основе разных критериев классификации. При оценке качества кредитного
портфеля банка особое внимание уделяется доле просроченной задолженности.
Рассматривают ее в динамике, при анализе выделяются основные тенденции.
Увеличение этой доли будет указывать на одновременное увеличение
кредитного риска по портфелю в целом. Для решения такой проблемы важно
скорее выявить причину такового увеличения и принять соответствующие
меры. Пролонгированным кредитам тоже должно быть уделено внимание, так
как иногда пролонгация кредита происходит без адекватного обоснования ее
сроков и причин. Пролонгированный кредит может скрыть за собой
невозвратный кредит, который по сути является фактической потерей банка. В
результате чего появляется проблема недостоверного отражения активов в
отчетности, и недосоздания резервов на возможные потери
13
.
Ликвидность кредитного портфеля, как правило, оценивается на основе
его сегментации по срокам кредитования. Если срок предоставление ссуды
увеличивается, то падает ее ликвидность и повышается кредитный риск.
Система структурного анализа кредитного портфеля банка с учетом
некоторых особенностей современной российской банковской практики
включает следующие этапы:
1. Поиск отчетности, которая будет в дальнейшем использована для
анализа. Необходима наиболее полная и по возможности актуальная
отчетность, опубликованная в официальных источниках и содержащая
информацию о структуре кредитного портфеля рассматриваемого банка. Также
необходима менее полная, но более актуальная отчетность при наличии в ней
информации о структуре кредитного портфеля.
2. Отбор и ранжирование критериев, по которым производится
сегментация кредитного портфеля в данной отчетности, по степени важности и
с учетом логической последовательности анализа.
13
Мурина, Н.В. Риск кредитования групп связанных заёмщиков: оценка и регулирование /
Н.В. Мурина // Управление в кредитной организации. - 2013. – № 3. -С. 17.
32
3. Проведение последовательного вертикального и горизонтального
анализа кредитного портфеля по полученным критериям сегментации
кредитного портфеля.
4. Выявление потенциальных областей риска на основании
проведенного анализа.
5. Выработка рекомендаций для улучшения качества кредитного
портфеля.
Наиболее полная из доступной (в т.ч. для внешних пользователей)
информации о структуре кредитного портфеля банков представлена в
пояснительной записке к аудиторскому заключению по годовому отчету
(РПБУ) и примечаниях к консолидированной финансовой отчетности с
заключением независимых аудиторов (МСФО). Более актуальная, однако менее
полная информация представлена в примечаниях к промежуточной
сокращенной консолидированной финансовой отчетности (МСФО).
В пояснительной записке к аудиторскому заключению по годовому
отчету содержится информация о структуре кредитного портфеля по
следующим критериям классификации:
- субъектам кредитования (для кредитов заемщикам (юридическим и
физическим лицам) - резидентам РФ);
- отраслям (для кредитов заемщикам (юридическим и физическим
лицам) - резидентам РФ);
- странам;
- категориям качества кредитов;
- срокам задержки платежа и величине сформированных резервов на
возможные потери (для кредитов с просроченными сроками погашения);
- прочим критериям.
В примечаниях к консолидированной финансовой отчетности
содержится информация о структуре кредитного портфеля по следующим
критериям классификации:
- субъектам кредитования;
33
- классам (для кредитов и авансов клиентам);
- секторам экономики (для кредитов и авансов клиентам);
- операционным сегментам;
- географическому признаку;
- видам валют;
- уровню риска, то есть величине сформированного резерва (для
кредитов и авансов клиентам);
- срокам задержки платежа (для кредитов и авансов клиентам с
просроченными сроками погашения);
- срокам погашения;
- прочим критериям.
При исследовании кредитного портфеля банка проводится анализ
14
:
- объема кредитного портфеля банка (за вычетом резерва на возможные
потери);
-структуры кредитного портфеля в разрезе субъектов кредитования(за
вычетом резерва под обесценение);
- структуры кредитного портфеля банка по классам для каждого из
субъектов кредитования;
- структуры кредитного портфеля (за вычетом резерва под
обесценение)по операционным сегментам;
- структуры кредитного портфеля банка (до вычета резерва на
возможные потери) по категориям качества;
- объема просроченной и реструктурированной задолженности в
кредитном портфеле банка (до вычета резерва на возможные потери) и размер
резерва на возможные потери;
- структуры просроченной задолженности в кредитном портфеле банка
(до вычета резерва на возможные потери);
- структуры портфеля кредитов и авансов клиентам банка (до вычета
14
Дадаян, М.С. Стандартизация процесса кредитования [Электронный ресурс] / М.С. Дадаян
// Банковское кредитование. - 2014. - №1. – С. 27.
34
резерва под обесценение) по качеству;
- структуры кредитного портфеля (за вычетом резерва под обесценение)
по срокам до погашения.
Итак, главной целью структурного анализа кредитного портфеля
является оценка концентрации выданных ссуд, а также поиск путей
формирования кредитного портфеля, сбалансированного по доходности, риску
и ликвидности.
Подводя итог первой главе работы стоит отметить, что в условиях
рыночной экономики России и с каждым днем все более жесткой конкуренции
в российском банковском секторе первоочередное значение для банков имеют
эффективность их деятельности и способность повышать эту эффективность
путем развития и реформирования процессов, происходящих в банке.
Поскольку кредитование - это исторически приоритетное направление
деятельности российских банков, рост эффективности данного направления
следует считать одной из главных задач современного банка.
Кредитование является фундаментальной и ключевой составляющей
деятельности банка является. Также, кредитование - существенный источник
инвестиций, который должен содействовать непрерывности и ускорению
воспроизводственного процесса, укреплять экономический потенциал
субъектов хозяйствования и занимать основное место в объеме банковских
операций, приносящих доход.
35
Глава 2. Анализ кредитной деятельности ПАО «Сбербанк
России»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика банка
Публичное акционерное общество Сберегательный банк Российской
Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества
открытого типа в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской
деятельности в РСФСР». Учредителем и основным акционером Сбербанка
России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60%
голосующих акций). Его акционерами являются более 200 тысяч юридических
и физических лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 года в
Центральном банке Российской Федерации. Регистрационный номер - 1481.
Фирменное (полное официальное) наименование банка: Публичное
акционерное общество Сберегательный банк Российской Федерации.
Сокращенное наименование банка: ПАО «Сбербанк России».
Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет
единую систему Сбербанка России.
Рассмотрим деятельность Банка, используя данные консолидированных
бухгалтерских балансов ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг.
Вначале проанализируем пассивы банка, так как это источники ресурсов
и, следовательно, их объем и структура в большой степени влияют на виды
активных операций банка. Для этого проанализируем динамику пассивов банка,
представленную в Приложении 4.
Анализ данных Приложения 4 показал, что валюта баланса выросла за
рассматриваемый период на 50,11%, в основном это происходило за счет роста
обязательств банка.
Рост собственных средств банка не так интенсивен. Собственный
капитал вырос в 2016 г. по сравнению с 2014 г. на 39,81%. С уверенностью
можно констатировать, что банк растет. В структуре обязательств наибольшую
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3540