Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
26
указанное имущество физического лица), к величине ссудной задолженности
до конца срока кредита.
Банк одновременно с оценкой кредитного риска по ссуде проводит
мониторинг документов, подтверждающих право собственности на указанное
имущество физического лица, и не реже 1 раза в год – проверку реальности
указанного имущества и актуализацию оценки его рыночной стоимости.
На основе достаточности дохода и имущества Заемщика финансовое
положение оценивается в соответствии с таблицей 1.
Для снижения кредитного риска, а, следовательно, повышения качества
кредитов, банку необходимо контролировать качество обеспечения кредита.
Обеспечением возвратности кредита называют конкретный источник
погашения имеющегося долга, юридически оформленные права кредитора на
его использование, организацию контроля банка за достаточностью и
приемлемостью данного источника.
Таблица 1
Оценка финансового положения физического лица в банке
Достаточность имущества \
Достаточность дохода
Имущество
отсутствует
Менее
1,3
Более
1,3
Чистый доход заемщика/
созаемщика/поручителя/залогодателя
за весь период кредитования более
величины ссудной задолженности до
конца срока кредита
Хорошее
Хорошее
Хорошее
Среднемесячный чистый доход
заемщика/созаемщика/поручителя/за
логодателя более величины
ежемесячного обслуживания ссуды
Плохое
Плохое
Среднее
Среднемесячный чистый доход
заемщика/
созаемщика/поручителя/залогодателя
менее величины ежемесячного
обслуживания ссуды
Плохое
Плохое
Плохое
Методики определения кредитоспособности могут основываться как на
сальдовых, так и на оборотных показателях отчетности; учитываются
особенности построения отчетности предприятий.
Факторы, которые влияют на рейтинг кредитов по категориям риска,
представлены в таблице 2.
27
Все кредиты как правило подразделяют к той или иной категории риска.
Банк вправе использовать любое количество различных категорий
классификации кредитов по степени риска, которые он считает необходимыми
для сообразного отражения риска по кредитам. Причем, чем больше количество
применяется категорий классификации рисков, тем более конкретно
определяется рейтинг. Но, завышенное количество категорий риска может
затянуть и усложнить управление процессом.
Для избежания вышеуказанной ситуации предлагается система
классификации рисков по пяти категориям:
Надежный кредит. По этим кредитам существуют надежные отношения
и хорошая история обслуживания задолженности, а также положительные
результаты финансовой деятельности, перспектива которой устойчива.
Таблица 2
Факторы, влияющие на рейтинг кредитов
Фактор
Характер влияния
Размер компании
Уровень риска, связанный с выдачей кредита
акционерному обществу открытого типа более
благоприятный, чем при кредитовании
небольшой компании со сходными показателями
бухгалтерского баланса, объемами потоков
денежных средств и показателями доходности
ввиду того, что большая компания более
устойчива на рынке
Диверсификация
Степень риска, связанного с деятельностью на
различных рынках или с товарами разных видов,
как правило, ниже, чем степень риска при
концентрации производства
Отраслевой фактор
При проведении рейтинга рисков необходимо
учитывать развитость и жизнеспособность
промышленного сектора, в рамках которого
компания проводит свою деятельность
Обеспечение
При принятии решения об установке той или
иной категории риска по кредиту также
учитывается качество, ликвидность и степень
контроля за обеспечением
Финансовая
информация
На классификацию кредитов по категориям
риска также влияет качество и полнота
первичной финансовой информации
История компании
Должна учитываться стабильность и история
деятельности компании
28
Потенциально надежные кредиты. Эти кредиты имеют все
характеристики, свойственные надежным кредитам, но за ними требуется более
тщательный контроль и отчетность ввиду того, что наблюдаются некоторые
обстоятельства, которые могут повлиять на показатели деятельности заемщика
и сказаться на потоке денежных средств заемщика, его финансовом положении,
способности вести рентабельную деятельность, изыскивать альтернативные
источники финансирования.
Проблемные кредиты. Эти кредиты не имеют адекватной защищенности
ввиду не вполне удовлетворительной платежеспособности заемщика или из-за
состояния обеспечения, если оно вообще имеется.
Сомнительные кредиты. Главным основанием классификации кредита
по категории «сомнительный» является наличие потенциальной угрозы убытка.
Убыточные кредиты. Актив с рейтингом «убыточный» считается
невозвратными представляет такую незначительную реальную стоимость, что
отражение его в качестве банковского актива нецелесообразно.
Финансовые риски классифицируются на следующие категории
11
:
А: Очевидно, что клиент может обслуживать задолженность используя
свои операционные ресурсы. В перспективе планируется, что высокие
финансовые показатели сохранятся.
В: Стабильное финансовое положение, но, тем не менее, по некоторым
аспектам имеются недостатки. Ожидается, что возмещение произойдет, но еще
нет подтверждения (то есть, доходы могут носить циклический характер).
С: Наблюдается значительное число неудовлетворительных аспектов.
Возмещение из первичного источника маловероятно, может потребоваться
ликвидация залога.
D: Обеспечение, чистая стоимость и потоки денежных средств
неадекватны. Ожидается частичный убыток.
11
Герасимова Е. Б.Особенности анализа и оценки кредитоспособности предприятий малого и
среднего бизнеса / Е. Б. Герасимова// Управление корпоративными финансами. - 2016. - № 2.
- С. 130
29
На основе вышеуказанной классификации финансового и бизнес рисков
финансовый менеджер классифицирует кредиты по уровням
бизнес/финансового рисков (таблица 3).
Таблица 3
Классификация кредитов по уровням бизнес/финансового риска
Финансовый
Бизнес
1
2
3
А
Очень хорошо
Хорошо/ Средне
Нормально
В
Хорошо/ Средне
Нормально
Удовлетворитель
но / Средне
С
Удовлетворитель
но / Средне
Удовлетворительн
о / Средне
Плохо
D
Плохо
Плохо
Плохо
Основываясь на анализе предыдущего опыта кредитования клиента,
предполагая, что у клиента уже имелись кредитные взаимоотношения с банком,
финансовый менеджер классифицирует возможность клиента по обслуживанию
задолженности по следующим категориям
12
:
Схема 3
Категории обслуживания клиентом задолженности
Хорошо
Плата по процентам или по основной сумме долга не
просрочена, нет данных о том, что текущие остатки на
счетах включают какие-либо капитализированные
суммы от предыдущих пролонгаций
Удовлетворител
ьно
Плата по процентам или по основной сумме долга
просрочена менее 30 дней либо имеются данные по
капитализации суммы по процентам
Плохо
Плата по процентам или по основной сумме долга
просрочена более, чем на 30 дней либо имеется
свидетельство о реструктуризации процентных платежей
или выплат основной суммы долга
Объединив классификацию финансового/бизнес риска и классификацию
обслуживания задолженности определяют окончательный рейтинг того или
иного кредита (таблица4).
12
Тавасиев А. М.Банковское кредитование: учебник: учеб.пособие по дисциплине
специализации «Менеджмент орг.» / А. М. Тавасиев, Т. Ю. Мазурина, В. П. Бычков. - М.:
Инфра-М, 2015. - С.99
30
Таблица 4
Рейтинг кредита
Риски из таблицы 3
Обслуживание долга
Хорошо
Удовлетворительно
Плохо
Очень хорошо
Надежные
Потенциально
надежные
Проблемные
Хорошо/ Средне
Потенциально
надежные
Проблемные
Сомнительны
е
Средне
Проблемные
Проблемные
Убыточные
Удовлетворительно
/ Средне
Проблемные
Сомнительные
Убыточные
Плохо
Сомнительные
Убыточные
Убыточные
Итак, процесс кредитования связан с действиями многочисленных и
многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение
ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обусловливает
изучением кредитоспособности. Цели и задачи анализа кредитоспособности
заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном
объеме погасить задолженность по ссуде; степени риска, которую банк готов
взять на себя; размера кредита; условий его предоставления.
Все это обусловливает необходимость оценки банком не только
платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его
финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой
устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям
позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать
прибыль.
1.3 Показатели и методика анализа кредитной деятельности банка
Кредитование способно не только приносить банку основную прибыль,
но, так же оно является основным источником риска. Качество кредитного
портфеля банка является главным показателем эффективности кредитного
направления деятельности банка. Оно, как правило, выражается в оптимальном
соотношении его доходности, кредитного риска и ликвидности. На качество
кредитного портфеля банка оказывает немалое влияние его структура.
Структурный анализ кредитного портфеля производится для того, чтобы
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3540