Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
21
Рисунок 1.Анализ кредитного предложения и кредитоспособности
заемщика
I этап кредитного процесса — разработка стратегии кредитных
операций. Каждый банк должен иметь четко и детально проработанную
программу развития кредитных операций. Большинство российских банков
формулируют цели, принципы и условия выдачи кредитов разным категориям
заемщиков в специальном документе - меморандуме о кредитной политикеII
этап кредитного процесса — знакомство с потенциальным заемщиком.На этом
этапе изучаются сфера деятельности клиента, состояние дел в данном бизнесе
на момент обращения его за ссудой и в перспективе, его основные поставщики,
покупатели, правовой статус заемщика, цель кредита, определяется
Комплексный анализ кредитоспособности
Анализ ликвидности, платежеспособности,
финансовой независимости, доходности,
денежных поступлений и платежей; анализ
обеспечения кредита
Анализ влияния испрашиваемой
ссуды на кредитный портфель банка
Анализ финансового
состояния заемщика на
основе
информационных
источников
Анализ качества заемщика
на основе
внутрибанковской
информации,
сформированной в рамках
единого информационного
поля банка
Анализ репутации и
качества на основе
нефинансовой
(внесистемной)
информации
Анализ
привлекательности
заемщика для банка по
критериям доходности
риска
Анализ
корпоративных
рисков, качества
кредитного
проекта
Ретроспективный
анализ
Прогнозный
анализ
22
соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике банка,
устанавливаются вид кредита, его форма, срок, источники возврата ссуды и
уплаты процентов за нее.
III этап кредитного процесса — оценка кредитоспособности заемщика и
риска, связанного с выдачей ссуды. На данном этапе изучаются репутация
заемщика, его кредитная история. На основании анализа оборотов по
расчетному счету клиента, финансовой отчетности, а также других его
документов, рассчитанных коэффициентов платеже- и кредитоспособности
оцениваются возможности клиента погасить ссуду в срок. Изучаются и
оцениваются вторичные источники погашения кредита, т.е. обеспечительные
обязательства, а также оценивается качество ссуды.
Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении:
способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить
задолженность по ссуде; степени риска, который банк готов на себя взять;
размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах
и, наконец, условий его предоставления.
Основой информации для расчета финансовых коэффициентов в банке
являются
8
:
- финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия: баланс (форма №
1), отчет о финансовых результатах (форма № 2);
- расшифровки предприятия о сроках дебиторской и кредиторской
задолженности;
- плановые расчеты предприятия: бизнес-планы, технико-экономические
обоснования для получения ссуды и др.
Оптимальный набор показателей, наиболее объективно отражающих
тенденцию финансового развития предприятия, определяется каждым
коммерческим банком самостоятельно.
8
Большаков А.В. Вопросы оценки и управления кредитными рисками коммерческими
банками // Вестник банковского дела. - 2015. - № 8. – С. 4
23
Финансовое положение организации-заёмщика оценивается на основе
подсчёта баллов, определяемых согласно внутренней методике банка.
Качественные показатели, используемые для целей анализа
представлены в Приложении 2.
Оценка финансового положения заемщика производится на основе
анализа его финансовых показателей, рассчитанных на отчетную дату, и
анализа динамики изменения этих показателей, а также анализа других
источников риска.
Показатели оценки финансового положения заемщика и формула их
расчета представлены в Приложении 3.
Анализ финансового положения заемщика - физического лица
производится на основании анализа достаточности предполагаемого уровня
доходов для исполнения обязательств по испрашиваемому кредиту, а также с
учетом его имущественного положения
9
.
Анализ финансового положения заемщика – физического лица (оценка
его платежеспособности) при проведении оценки кредитного риска по ссуде,
предоставляемой заемщику – физическому лицу в рамках стандартных
розничных продуктов, утвержденных Финансовым комитетом Банка,
проводится при проведении проверки благонадежности и андеррайтинга
кредитных заявок в соответствии с действующими в банке на дату проведения
соответствующего анализа порядке и методике.
РВПС формируется кредитной организацией при обесценении ссуды
(ссуд), то есть при наличии кредитного риска по ссуде. Величина кредитного
риска определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть
остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета
на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки,
осуществленной в порядке, установленном локальным нормативным
положением (далее – текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой
9
Половинкина, О.М. Методика оценки финансового положения крупных корпоративных
заёмщиков / О.М. Половинкина // Банковское кредитование. - 2014. - № 4. - С. 21.
24
стоимости ссуды (далее – оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе
начиная с момента выдачи ссуды.
РВПС формируется по конкретной ссуде либо по ПОС в связи с
кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо
группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в ПОС.
При формировании РВПС по ссуде Банк определяет размер расчетного
РВПС, то есть резерва, отражающего величину потерь банка по ссуде, которые
должны быть признаны при соблюдении порядка оценки факторов кредитного
риска по ссуде без учета обеспечения по ссуде.
В целях определения размера расчетного РВПС в связи с действием
факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании
профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в ПОС)
в одну из пяти категорий качества:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие
кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения
либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна
нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный
риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее
обесценение в размере от одного до 20 процентов);
III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный
риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее
обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск
(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее
обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);
25
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует
вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика
выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100
процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются
обесцененными.
При оценке финансового положения физического лица производится
оценка достаточности дохода и достаточности имущества.
Достаточность дохода определяется как отношение совокупного чистого
дохода заемщика к величине ссудной задолженности до конца срока кредита
(основной долг + начисленные проценты за весь период кредитования) или к
величине ежемесячного обслуживания ссуды (погашения процентов – для
ипотечных ссуд, погашения процентов и основного долга в соответствии с
установленным графиком – для остальных ссуд).
Под чистым доходом понимается совокупные наличные и безналичные
поступления денежных средств, связанные с получением заработной платы и
прочего дохода от трудовой деятельности, за вычетом расходов, связанных
поддержанием нормальной жизнедеятельности (ежемесячный располагаемый
доход должен быть не ниже установленного прожиточного минимума в регионе
проживания Заемщика), а также постоянных расходов физического лица,
известных Банку (арендной платы, расходов на исполнение обязательств перед
Банком по другим ссудам и иными кредиторами, алименты и т.п.)
10
.
Достаточность имущества при оценке финансового положения
физического лица определяется как отношение стоимости имущества
физического лица (не участвующего в корректировке РВПС за счет
обеспечения), за счет которого предполагается погашение основного долга (при
наличии в банке документов, подтверждающих право собственности на
10
Лаврушин, О.И. О развитии банковского сектора России и его законодательном
обеспечении / О.И. Лаврушин// Экономика. Налоги. Право. – 2016. – Т.9. – № 4. – С. 46.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3540