Дипломная работа: Анализ и оценка финансового банка на примере "KASPI BANK"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
В-третьих, нужно осуществить расширение линейки предлагаемых АО
«KASPI BANK» кредитных продуктов, что позволит увеличить объем
кредитования банком в целом. Поскольку условно-постоянные издержки,
связанные с обеспечение работы банка, останутся на прежнем уровне, чистые
процентные доходы вырастут, что существенно увеличит финансовые
результаты АО «KASPI BANK».
Перспективным направлением повышения комиссионных доходов
является расширением предложения услуг, предоставляемых с помощью
дистанционного банковского обслуживания. Среди таких услуг следует
выделить интернет-банкинг, предполагающий оказание услуг на основе
банковской системы платежей через Интернет, и услуги на основе
«мобильного банка», предлагающего разнообразные банковские продукты на
основе набирающих в настоящее время большую популярность мобильных
технологий.
Таким образом, в процессе конкуренции за клиентов АО «KASPI
BANK» необходимо работать над повышением рентабельности и
транспарентности банковских продуктов. Тарифы на банковские продукты и
услуги зависят от уровня ценовых предложений конкурентов и реагируют на
спрос. Для получения запланированного уровня прибыли АО «KASPI BANK»
необходимо управлять и контролировать свои расходы. В условиях
современной конъюнктуры рынка АО «KASPI BANK» целесообразно
выстраивать эффективную стратегическую систему управления расходами.
Необходимо оптимизировать каждый бизнес-процесс для достижения
максимального общего результата. Банковские расходы заложены в основе
ресурсной базы, перераспределение которой позволит АО «KASPI BANK»
вносить изменения в управленческие решения определения приоритетных
направлений развития банка.
Рассмотрим схему анализа прибыльности банковской деятельности, она
включает в себя следующие характеристики:
42
-анализ доходов и расходов,
-оценку источников формирования и динамики прибыли,
-систему показателей рентабельности.
Стандартная классификация доходов, предусмотренная нормативными
документами по составлению публикуемой отчетности банков, включает
такие виды доходов как:
Полученные проценты и соответствующие доходы от:
вложения средств в банки в виде кредитов, депозитов и на счетах
в других банках;
ссуд, выдаваемым другим клиентам;
средств, направленных в лизинг;
ценных бумаг с фиксированным доходом;
комиссионные доходы.
Иные операционные доходы:
доходы от операций с иностранной валютой и с другими
валютными ценностями, включая курсовые разницы;
доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов,
ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки
драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;
доходы, полученные в форме дивидендов;
непредвиденные доходы.
Чтобы у пользователей финансовой отчетности была возможность
оценить эффективность банка в его ключевой сфере деятельности,
предлагается перегруппировка доходных статей отчета, а именно: разделяют
процентные и непроцентные доходы банка. На основе материалов
публикуемой отчетности к первой группе, соответственно можно отнести
полученные проценты и аналогичные доходы; а группа непроцентных доходов
будет включать комиссионные, прочие операционные и непредвиденные
43
доходы. Предварительный анализ проводится по этим укрупненным статьям
доходов.
Схема расчетов следующая:
Д = Дп + Дн, (2.1)
где Д - общая сумма доходов банка;
Дп - процентные доходы;
Дн - непроцентные доходы.
Роль каждой группы доходов в составлении совокупного дохода
определяется с помощью удельного веса сопоставленных групп в общей
сумме полученных доходов, а в динамике сумма абсолютных приростов по
группам равна общему приросту дохода:
~Д = ~Дп + ~ Дн. (2.2)
Именно структура совокупного дохода банка в базисном периоде
объясняет несоответствие между темпами роста отдельных видов доходов и
уровнем влияния этих изменений на темпы роста общей суммы дохода.
Дальнейший анализ проводится в разрезе каждой группы доходов,
прежде всего - это процентные доходы (таблица 2.8).
Таблица 2.8 - Анализ состава и структуры доходов АО «KASPI BANK»
Наименование показателей
Значение показателей,
млн. руб.
Структура, %
2016
2017
2018
2016
2017
2018
Процентные доходы
6278
9745
14511
71,38
71,77
73,58
Доходы за вычетом расходов по
операциям с торговыми ценными
бумагами
24
95
0
0,28
0,71
0
Доходы за вычетом расходов по
операциям с иностранной валютой
105
310
673
1,19
2,29
3,42
Доходы за вычетом расходов от
переоценки валюты
102
0
0
1,17
0
0
Комиссионные доходы
2197
3202
4376
24,99
23,59
22,19
Доходы по дивидендам
13
3
3
0,16
0,03
0,03
Доходы за вычетом расходов от
реализации инвестиционных бумаг
0
0
24
0
0
0,13
Прочие операционные доходы
77
225
138
0,89
1,67
0,71
Итого
8796
13580
19725
100
100
100
44
Самый большой удельный вес в составе доходов банка относится к
процентным доходам, причем в динамике он только возрос и составил 73,58%.
Вторая статья доходов по своему удельному весу является
комиссионными доходами. Важно заметить, что произошло некоторое
понижение доли комиссионных доходов с 24,99 до 22,19%.
Отмечается рост удельного веса доходов за вычетом расходов по
операциям с иностранной валютой с 1,19 до 3,42%.
Значения остальных показателей на общую величину доходов повлияли
не сильно.
Ключевая часть анализа - это оценка доходности отдельных видов
операций с помощью сопоставления количества дохода, полученного от
конкретной операции, и количества средств по соответствующей статье
актива. Для того чтобы сравнить данные балансового отчета и отчета о
прибылях и убытках строится так называемый баланс «усредненных
капиталов». Баланс «усредненных капиталов» - это аналитическая таблица,
дающая средние для смежных отчетных дат показатели статей официального
балансового отчета.
В общем изменение количества доходов банка зависит от изменения
количества операций, уровня их доходности и структуры с различным
уровнем доходности. Важно помнить, что со стороны оценки качества
доходной базы банков важное значение, наряду с высоким уровнем доходов,
имеет стабильный и долговременный характер их получения, это объясняется
спецификой операций банка. Потенциально более прибыльные операции в
основном обладают высоким риском. В частности, доходы приобретенные
банком по ссудным операциям, по операциям с ценными бумагами, от участия
в деятельности других предприятий, причисляются к переменчивым и
подверженным рискам. Если в структуре доходов банка проглядывается
перспектива значительного роста доли указанных статей доходов, то можно
говорить о росте риска в деятельности банка [22].
45
Повышение надежности банка зависит от диверсифицированности
структуры источников его доходов. Банкам рекомендуется разнообразить
платные услуги и другие операции, брокерские и трастовые операции,
оказание консультативной помощи и т.д. Банки, создавая дополнительный
доход от предоставления подобных услуг, могут значительно увеличить свою
прибыль без увеличения объема статей баланса. Но прогрессирование высоких
темпов роста этой группы доходов свидетельствует и об ухудшении
управления активными операциями банка или об ухудшающейся
конъюнктуре рынка кредитных услуг. К тому же, есть риск неоправданно
высокого роста непроцентных расходов, связанных с обслуживанием
клиентов. Степень в которой банк пользуется нетрадиционными источниками
получения доходов видно благодаря анализу непроцентных доходов
составленного с помощью структурно-динамических таблиц [23].
Анализ степени расходов банка проводится соответственно анализу
доходов. В публикуемой отчетности банков группировка расходов
согласована с рассмотренной выше группировкой доходов, то есть включает
следующие виды расходов.
1. Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты;
привлеченным средствам других клиентов, включая займы
и депозиты;
выпущенным долговым ценным бумагам;
арендной плате.
2. Комиссионные расходы.
3. Прочие операционные расходы:
расходы по оплате труда;
эксплуатационные расходы;
расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными
ценностями, включая курсовые разницы;
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3189