Дипломная работа: Анализ и оценка финансового банка на примере "KASPI BANK"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
46
расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов,
ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные
результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг;
другие текущие расходы;
непредвиденные расходы.
Расходы банка можно проанализировать на основе таблицы «Анализ
состава и структуры расходов АО «KASPI BANK» (таблица 2.9).
Таблица 2.9 - Анализ состава и структуры расходов АО «KASPI BANK»
Наименование
показателей
Значение
показателей, млн.
руб.
Изменение
млн. руб.
Темп роста, %
2016
2017
2018
2017 /
2016
2018 /
2017
2018 /
2016
Процентные расходы
2794
4175
6017
3223
149,43
144,12
215,35
Резерв под обесценение
кредитного портфеля
394
886
2199
1807
226,19
249,48
559,55
Расходы за вычетом
доходов от переоценки
иностранной валюты
0
60
28
28
0
46,00
0,00
Расходы за вычетом
доходов по операциям с
ценными бумагами
0
0
89
89
0
0
0
Комиссионные расходы
129
192
249
119
149,06
129,85
192,26
Убытки от выбытия
кредитов и авансов
клиентам
119
0
0
-118
0
0
0
Расходы, возникающие
при первоначальном
признании активов по
ставкам ниже рыночных
3
7
14
11
234,34
200,00
466,68
Административные и
прочие операционные
расходы
4244
5733
7029
2787
135,09
122,64
165,67
Убыток от
ассоциированной
компании
33
0
0
-33
0
0
0
Расходы по налогу на
прибыль
284
627
966
683
222,2
155,16
341,99
Итого
7996
11677
16589
8594
147,04
143,08
208,49
Темп роста расходов предприятия ниже, чем темп роста доходов, что,
говорит о положительном о росте эффективности функционирования банка.
47
Следовательно, в целом за период расходы банка выросли на 8595 млн. руб.
или в 2,09 раза.
В большей степени повышение расходов объясняется повышением двух
статей - процентных расходов (на 3224 млн. руб. или в 2,16 раза) и
административных и прочих операционных расходов (на 2787 млн. руб. или
на 65,67%).
Значительно увеличились отчисления в резерв под обесценение
кредитного портфеля, увеличение значения показателя составило 1807 млн.
руб.
Рост прибыли объясняет повышение налога на прибыль в размере 683
млн. руб. или в 3,5 раза.
В 2017 году и 2018 году банк потерпел убытки от переоценки валюты,
расходы за вычетом доходов от переоценки иностранной валюты составили 60
и 28 млн. руб. соответственно по годам.
В 2018 году банком были получены убытки по операциям с ценными
бумагами, расходы за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами
составили 89 млн. руб.
Нерентабельность работы банка по описанным выше направлениям
прежде всего объясняется финансовым кризисом.
Значение банковской прибыли объясняется созданием банковской
системы, основными принципами построения которой является:
· ликвидация банковской монополии и развитие конкуренции в
банковском деле;
· создание денежного рынка;
· обеспечение платежеспособности банковских учреждений;
· введение принципа платности кредитных ресурсов на всех уровнях
банковской деятельности;
· гибкая процентная политика банковских учреждений;
48
· экономическая ответственность банков за ущерб, причиняемый своим
клиентам в связи с невыполнением по отношению к ним договорных
обязательств.
Анализ прибыли банка представляет собой урегулирование следующих
вопросов:
· оценка степени выполнения плана по прибыли и темпов ее роста;
· изучение состава банковской прибыли и определение источников ее
формирования;
· выявление и измерение влияния факторов, оказывающих воздействие
на формирование прибыли банка;
· определение резервов, увеличения прибыли и утери их реализации;
· при наличии убытков - определение причин их возникновения и путей
их устранения.
На количество экономической прибыли непосредственное
влияние оказывают следующие международные принципы бухгалтерского
учета:
· принцип осторожности;
· принцип начисления (наращивание доходов и расходов, разграничение
периодов);
· принцип преемственности входящего баланса.
Начинать анализировать прибыль стоит с оценки степени выполнения
финансового плана по прибыли и скорости ее роста. Следующий этап –
изучение факторов, оказывающих влияние на прибыль. Сравнение темпов
роста доходов и расходов банка дает возможность оценить какой из факторов
положительно или отрицательно сказался на прибыли. Для того чтобы
определить реальный ежегодный прирост прибыли, ее величину нужно
скорректировать с учетом индекса инфляции. В случае если темп инфляции
выше темпов инфляции прироста прибыли, то можно говорить о том, что
существует реальное сокращение доходов и прибыли банка, значит
49
начинается процессе обесценивания собственного капитала. Следующим
шагом проводится анализ источников составления балансовой прибыли, далее
анализ детализируется внутри каждого источника, за тем рассматриваются его
элементы. Рассматривая источники формирования банковской прибыли,
нужно не забывать о том, что различие между прочими операционными
доходами и прочими операционными расходами всегда отрицательна. Это
объясняется несопоставимостью объема доходных и расходных статей. Таким
образом, операционные доходы не имеют аналогов таким расходным статьям
как - расходы на содержание персонала, расходы по эксплуатации земельных
участков, помещений, иных основных средств и материалов,
амортизационные отчисления, платежи в бюджет и внебюджетные фонды и
так далее.
Обособлено проводится анализ источников формирования прибыли
банка по видам операций. В зависимости от периода, в котором проводится
анализ прибыли банка, можно выделить прибыль данного года, прибыль
отчетного года, прибыль в ожидании подтверждения, подтвержденная
нераспределенная прибыль предыдущих лет [26].
Объем прибыли показывает абсолютный эффект работы банков. Чтобы
получить сравнительную оценку, нужно рассчитать систему показателей
рентабельности банка, включающую:
· рентабельность собственных средств (капитала) банка (определяется
как отношение суммы банковской прибыли к средней за период стоимости
капитала банка);
· рентабельность совокупных активов (рассчитывается как отношение
балансовой прибыли к средней за период величине активов банка);
· рентабельность уставного капитала (фонда) банка (определяется как
отношение балансовой прибыли к среднему за период размеру оплаченного
уставного фонда банка) [5].
50
Рассчитаем данные показатели для АО «KASPI BANK» на основе отчета
доходов и расходов (таблицы 3 и 4 ):
1) Рентабельность собственного капитала (Рскб):
· Рскб (2016) = 3.078.891/21.238.258 =14,50%
· Рскб (2017) = 3.859.272/25.063.343 = 15,40%
· Рскб (2018) =4.927.217/60.275.047 = 8,17%
Рентабельность совокупных активов (Ра):
· Ра (2016) = 3.078.891/249.523.242 = 1,23%
· Ра (2017) = 3.859.272/288.682.841 = 1,34%
· Ра (2018) = 4.927.217/558.535.490 = 0,85%
Рентабельность уставного капитала (Рук):
· Рук (2016) = 3.078.891/9.896.800 = 31,11%
· Рук (2017) = 3.859.272/9.896.828 = 39,00%
· Рук (2018) = 4.927.217/29.028.480 = 16,97%.
Рассчитав эти показатели, становится видно, что на каждые 1000рублей
прибыли АО «KASPI BANK» приходится, к примеру в 2018 г., -8,17%
собственного капитала, 0,85% совокупных активов и 16,97% уставного
капитала банка.
Рентабельность банка - это способность банка удовлетворять
потребность в наличных средствах для того чтобы вовремя и в полной мере
выполнить свои обязательства. Ликвидность, в буквальном смысле слова - это
быстрота реализации, продаж, превращения материальных ценностей в
денежные средства. Следовательно, банковская ликвидность представляет
собой возможность банка воплотить свои активы, сохранив их неизменную
номинальную стоимость, в средства для оплаты и приобрести данные средства
на денежных рынках [27].
Создание более рациональной структуры активов осуществимо в том
числе благодаря соблюдению требований ликвидности баланса банка. Чтобы
определить методику оценки ликвидности нужны задачи ее анализа на момент
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3189