Дипломная работа: Анализ и оценка финансового банка на примере "KASPI BANK"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
51
времени (т.е. как «запас» - стационарная ликвидность) и задачи анализа за
определенное время и на будущее (т.е. как «поток» - это ликвидность в данный
момент и ожидаемая). Расчет на основе балансового отчета системы
коэффициентов отвечает оценке ликвидности с точки зрения запаса. Анализу
подвергаются активы, превращаемые в ликвидные деньги, и уровень
достаточности ликвидных активов путем сопоставления данных запасов с
необходимостью ликвидных средств. Высоколиквидные активы состоят из:
денежных средств, драгоценных металлов; корреспондентских счетов. [27].
Ликвидность банка выполняет функции:
· удовлетворение спроса на кредиты и изъятие депозитов;
· обеспечение надежности банка и минимизация риска ликвидности;
· избежание не прибыльной продажи активов;
· ограничение размера премии за риск неуплаты по привлекаемым
банком средствам.
Банк нуждается в наличных средствах, для изъятия вкладов,
наступления сроков погашения обязательств, предоставления ссуд и т.д. эта
нужда удовлетворяется с помощью повышения количества депозитов и
заемных средств, погашения долговых обязательств перед банком,
инвестирования в ценные бумаги с фиксированным сроком погашения и
продажи активов.
Малая ликвидность банка может привести к неожиданному дефициту
средств оплаты, который должен быть покрыт при помощи необычных
высоких затрат, создавая этим снижение доходности банка. В худшем случае
неадекватная ликвидность банка способствует неплатежеспособности данного
учреждения с точки зрения краткосрочных обязательств.
Но, слишком высокая ликвидность банка может привести к снижению
уровня дохода на активы и этим плохо повлиять на показатели прибыльности
банка.
52
Адекватный уровень ликвидности банка зачастую зависит от восприятия
рынком финансовой силы банка, то есть от рейтинга банка.
Рассмотрим коэффициенты ликвидности, которые наиболее активно
применяются в банковском.(таблица 2.10):
Таблица 2.10 - Оценка ликвидности АО «KASPI BANK»
Коэффициент
ликвидности
Алгоритм расчета
Годы
Изменение
2016
2017
2018
2017-2016
2018-2017
Текущей
(А1+А2+А3)/(П1+П2)
2,3
2,2
2,4
-0,1
0,3
Срочной
(А1+А2)/(П1+П2)
2,2
2
2,3
-0,1
0,3
Абсолютной
А1/(П1+П2)
0,3
0,6
0,5
-0,1
-0,2
Общей
(А1+А2)/П всего
1
1
1
0
На основании таблицы 2.10, можно сделать вывод, что АО «KASPI
BANK» соблюдает все требования ликвидности, что помогает повысить
рейтинг банка среди многочисленных конкурентов в банковской сфере.
Для полноценного анализа деятельности банка, необходимо рассмотреть
показатели банка за 3 года. Так можно понять насколько изменилась
экономическая деятельность, и в каких случаях наблюдается убыток или
наоборот прирост в показателях. Так как ранее в работе были представлены
формулы для расчета, то анализ проводится по этим формулам. Таким
образом, расчет экономических показателей АО «KASPI BANK» представлен
в таблице 2.11.
Благодаря проведению анализа экономических показателей можно
полноценно охарактеризовать деятельность коммерческой организации. А
также рассмотреть основные проблемы в деятельности организации и
разработать пути решения проблем.
53
Таблица 2.11 – Анализ экономических показателей АО «KASPI BANK» за
2016-2018 гг.
1
Показатель
2016 год
2017 год
2018 год
Достаточность
капитала (1), млн руб.
0,17
0,10
0,10
Оценка качества
капитала (2), млн руб.
0,19
0,17
0,23
Прибыльность
активов (3), %
12,7
18
26
Прибыльность
капитала (4), %
55,7
112,2
183
Структура расходов
(5), %
115,2
112,3
102,8
Структура
привлеченных
средств (6), %
38,7
77,2
95,8
Коэффициент
финансовой
зависимости (7), раз
5,9
9,9
9,7
Коэффициент
финансовой
независимости (8),
раз
0,2
0,1
0,1
Коэффициент общей
платежеспособности
(9), раз
1,2
1,1
1,1
Коэффициент
задолженности (10),
раз
4,9
8,9
8,7
Коэффициент
мгновенной
ликвидности (11), раз
0,1
1,8
1
Коэффициент
абсолютной
ликвидности (12), раз
1,1
1,8
1
На основании проведенных расчетов наблюдается положительная
деятельность банка. К тому же банк каждый год старается повысить
экономические показатели в своей деятельности, что положительно
сказывается на всей деятельности банка и его функционировании. Все
рассматриваемые показатели представим на рисунках 2.1, 2.2 и 2.3.
1
Составлено и рассчитано автором на основании таблиц 3 и 4, а также формул (1) – (12).
54
Рис.2.1 – Анализ экономических показателей АО «KASPI BANK» за
2016-2018 гг., млн руб.
2
Рис.2.2 – Анализ экономических показателей АО «KASPI BANK» за
2016-2018 гг., %
3
2
Составлено автором на основании таблицы 2.9.
3
Составлено автором на основании таблицы 2.9.
0
0,05
0,1
0,15
0,2
0,25
Достаточность капитала Оценка качества капитала
2016 год
2017 год
2018 год
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
200
Прибыльность
активов
Прибыльность
капитала
Структура
расходов
Структура
привлеченных
средств
2016 год
2017 год
2018 год
55
Рис.2.3 – Анализ экономических показателей АО «KASPI BANK» за
2016-2018 гг., коэффициент
4
Управление банковской ликвидностью - это важнейший элемент
банковского менеджмента. Ключевой целью управления ликвидностью
является возможность удовлетворять потребности в наличных средствах при
умеренных расходах. Процесс управления ликвидностью делят на управление
активами и управление обязательствами. Чаще всего, банки в большинстве
случаев опираются на управление активами [4].
2.3. Оценка финансового состояния и экономической
эффективности работы банка
Для анализа финансовой деятельности необходимо рассмотреть чистую
прибыль организации. По официальным данным чистая прибыль за 2016 год
составила 84,18 млн рублей, за 2017 год – 3 719,37 млн рублей, за 2018 год –
8 075,47 млн рублей. Также чистая прибыль представлена на рис.2.4.
4
Составлено автором на основании таблицы 2.9.
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
2016 год
2017 год
2018 год
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3189