Дипломная работа: Анализ и оценка финансового банка на примере "KASPI BANK"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
21
На втором этапе осуществляется расчет показателей (коэффициентный
анализ), характеризующих финансовое состояние контрагента. Часть
показателей рассчитывается по статьям аналитического баланса, полученного
на первом этапе, часть – фактические показатели из различных форм
отчетности (например, значения обязательных нормативов). Для оценки
финансового риска по банку-контрагенту проводится сравнительный анализ
финансовых показателей в динамике, включающих:
оценку капитала;
оценку ликвидности;
оценку активов;
показатели рентабельности (эффективности деятельности) банка.
Группа показателей оценки капитала (Р1) включает обязательные
нормативы в части достаточности собственных средств (капитала) банка и
показатель уровня иммобилизации капитала. Требования к достаточности
капитала хорошо известны и унифицированы в мировой практике. Они
отражают необходимость для капитала выполнять функцию защиты от
непредвиденных рисков, то есть покрывать взвешенные по уровню риска
активы банка. Данные показатели характеризуют способность банка
выполнять также оперативную функцию и влияют на способность банка к
саморазвитию. Подробнее экономическое содержание данных показателей
представлено в таблице 1.3.
Таблица 1.3
Группа показателей оценки капитала (Р1)
ID
Показатель
Экономическое содержание
Р1.1,
Р1.2,
Р1.3
Норматив
достаточности
базового/основного
капитала/собственных
средств (капитала)
Банка (Н1.1, Н1.2, Н1.0)
Способность банка производить расходы на
обеспечение собственной деятельности и
компенсировать убытки от реализованных
рисков, возникающие в процессе этой
деятельности, исключительно за счет
собственных источников средств.
22
ID
Показатель
Экономическое содержание
Р1.4
Уровень
иммобилизации
капитала
Способность капитала выполнять защитную и
оперативную функцию. Высокий уровень
иммобилизации капитала снижает возможности
банка по компенсации убытков от банковской
деятельности и осуществлению инвестиций на
развитие банковского бизнеса, и наоборот.
Группа показателей оценки ликвидности (Р2) включает обязательные
нормативы по мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности,
устанавливаемые Банком России, а также показатели, характеризующие
структуру пассивов (привлеченных средств) (табл. 1.4). Структурный анализ
позволяет определить основные источники формирования ресурсной базы
банка и сроки привлечения денежных средств, которые позволяют оценить
стабильность и степень диверсификации банковских ресурсов.
Таблица 1.4
Группа показателей оценки ликвидности (Р2)
ID
Показатель
Экономическое содержание
Р2.1,
Р2.2,
Р2.3
Норматив
мгновенной/текущей/
долгосрочной ликвидности
(Н2, Н3, Н4)
Способность банка превращать свои активы в
денежные или иные платежные средства для
выполнения предъявленных требований со
стороны кредиторов. Отражает степень
согласованности активов и обязательств по
срокам востребования (погашения) и суммам.
Р2.4
Доля средств клиентов до
востребования в
привлеченных средствах
Доля наименее стабильных («дешевых»)
клиентских ресурсов в общем объеме
привлеченных ресурсов. Высокое значение
коэффициента – большая вероятность
возникновения дефицита ликвидности при
воздействии негативных факторов.
Р2.5
Доля срочных средств
клиентов (депозиты) в
привлеченных средствах
Доля стабильных (срочных, «дорогих»)
клиентских ресурсов в общем объеме
привлеченных ресурсов. Данные средства
являются основным источником размещения
средств в активы, приносящие доход.
Р2.6
Доля привлеченных
межбанковских кредитов
(МБК) в привлеченных
средствах
Доля стабильных (срочных, «дорогих»)
межбанковских ресурсов в общем объеме
привлеченных ресурсов. Данные средства
являются источником поддержания
23
ID
Показатель
Экономическое содержание
платежеспособности баланса и обеспечения
бесперебойности выполнения обязательств.
Р2.7
Доля средств физических
лиц (до востребования и
срочных) в привлеченных
средствах всего
Степень диверсификации ресурсной базы и
зависимости от денежных средств
физических лиц. При воздействии
негативных факторов может происходить
«массовое бегство вкладчиков»
Группа показателей оценки активов (Р3) включает обязательные
нормативы, устанавливаемые Банком России (в части ограничения кредитных
рисков по отдельным категориям), показатели качества активов (уровень
просроченной задолженности и степень обесценения ссуд) и др. Отдельные
финансовые показатели данной группы позволяют проанализировать
структуру активных операций банка, оценить степень их диверсификации и
бизнес-профиль банка (кредитование или инвестиционное направление).
Также оценивается доля работающих активов и определяется, есть ли
зависимость от ресурсов межбанковского рынка, т.е. является банк нетто-
кредитором или нетто-заемщиком. Подробнее финансовые показатели
представлены в таблице 1.5.
Таблица 1.5
Группа показателей оценки активов (Р3)
ID
Показатель
Экономическое содержание
P3.1
Показатель концентрации
крупных кредитных рисков
(Н7)
Ограничение совокупной величины крупных
кредитных рисков
P3.2
Показатель концентрации
рисков на своих участников
(акционеров) (Н9.1)
Ограничение максимального размера
кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком
своим участникам (акционерам)
P3.3
Показатель совокупной
величины риска по
инсайдерам (Н10.1)
Ограничение совокупного кредитного риска
банка в отношении всех физических лиц,
способных воздействовать на принятие
решений о выдаче кредита
24
ID
Показатель
Экономическое содержание
Р3.4
Отношение прочих расчетов
(по активу)
к работающим активам
Признак непрозрачности финансовой
отчетности и использования банком
различных фиктивных схем (значительные
остатки на счетах по учету прочих активов и
их изменение в динамике)
Р3.5
Доля кредитного портфеля в
работающих активах
Степень диверсификации активных
операций, бизнес-модель банка (ориентация
на кредитование или инвестиционные
операции)
Р3.6
Доля просроченной ссудной
задолженности в кредитном
портфеле (за исключением
МБК)
Качество кредитного портфеля по кредитам
физическим и юридическим лицам
(своевременность погашения кредитов)
Р3.7
Отношение РВПС к
кредитному портфелю (за
исключением МБК)
Качество кредитного портфеля по кредитам
физическим и юридическим лицам (степень
обесценения, вероятность востребования
ссуд)
Р3.8
Доля просроченной
задолженности в
работающих активах
Доля активов, которые перестают приносить
регулярный процентный и иной доход в
связи с ухудшением качества
(несвоевременность погашения), в общем
объеме активов, приносящих доход
Р3.9
Отношение резервов на
возможные потери по
активам к работающим
активам
Качество активов банка, подверженных
рискам (степень обесценения, вероятность
востребования)
Р3.10
Отношение просроченной
задолженности по
активам к собственным
средствам (капиталу)
Часть собственных средств (капитала) банка,
отвлеченных на погашение убытков по
просроченным активам
Р3.11
Чистый долг на
межбанковском рынке по
отношению к работающим
активам
Степень зависимости от ресурсов
межбанковского рынка
Р3.12
Удельный вес ценных бумаг
в работающих активах
Степень диверсификации активных
операций, бизнес-модель банка (ориентация
на кредитование или инвестиционные
операции)
Р3.13
Доля государственных
ценных бумаг и
облигаций Банка России
в ценных бумагах
Доля наиболее ликвидных ценных бумаг,
эмитентом которых является государство
(Банк России). Высокое значение
коэффициента – возможность получения
дополнительных ресурсов под залог ценных
бумаг.
25
ID
Показатель
Экономическое содержание
Р3.14
Доля кассы в работающих
активах
Высокое значение коэффициента –
возможная вовлеченность банка в
проведение сомнительных операций
Заключительная группа показателей, необходимых для оценки
финансового состояния кредитной организации – группа показателей оценки
рентабельности (Р4). Данная группа характеризует эффективность банковской
деятельности, способность активов генерировать прибыль (табл.1.6).
Прибыльность банка в динамике является одним из индикаторов финансовой
устойчивости банка.
Таблица 1.6
Группа показателей оценки рентабельности (Р4)
ID
Показатель
Экономическое содержание
Р4.1
Рентабельность
работающих активов
Показатель эффективности банковской
деятельности, способность активов банка
генерировать прибыль
Р4.2
Рентабельность
собственных средств
(капитала)
Показатель эффективности банковской
деятельности, показывает отдачу на
инвестиции акционеров в капитал банка
В целях оценки финансового состояния банка-контрагента при
осуществлении операций на межбанковском рынке автором
проанализированы и отобраны 27 показателей, характеризующих различные
аспекты деятельности банка и влияющих на его финансовую устойчивость: 4
показателя группы оценки капитала; 7 показателей группы оценки
ликвидности; 14 показателей группы оценки активов и 2 показателя группы
оценки рентабельности. В таблицах 1.3-1.6 подробно представлены
показатели, вошедшие в авторскую методику оценки финансового состояния
банка-контрагента, и их экономическое содержание (обоснование, почему
выбраны именно данные показатели).
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3189