Дипломная работа: Анализ и оценка финансового банка на примере "KASPI BANK"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
16
Рис. 1.1 - Динамика числа кредитных организаций в РФ[25]
Основным фактором снижения числа банков остается политика
Центрального Банка, направленная на оздоровление банковского сектора.
Данная политика проводится Банком России с 2013 года, и за последние пять
лет (2014–2018 гг.) было отозвано в общей сложности 355 лицензий на
осуществление банковских операций. Всего за девять лет лишились лицензий
более 450 кредитных организаций, или более 43 % участников рынка,
действовавших на начало 2010 года. Основными причинами отзыва лицензий
являются:
– высоко рискованные бизнес-модели банков, предполагающие схемы
кредитования их собственников за счет привлеченных ресурсов клиентов; –
нарушение закона о противодействии отмыванию денег и финансированию
терроризма (№ 115-ФЗ);
– сомнительные/транзитные операции;
– невыполнение требований регулятора, в частности, нарушение
нормативов достаточности капитала и ликвидности.
Максимальное число отозванных лицензий было зафиксировано в 2016
году, когда лицензий лишились 93 банка. В 2018 году было отозвано 57
лицензий. За 1 квартал 2019 г. отозваны лицензии у 9 кредитных организаций.
При этом помимо отзыва лицензий снижению числа участников рынка
способствовали такие тенденции, как ликвидация банков по инициативе
собственников, сделки по приобретению и объединению банков. Так, за 2010–
17
2018 гг. было ликвидировано 335 кредитных организаций, а еще 103 банка
были реорганизованы и присоединены к другим кредитным организациям.
Увеличение случаев добровольного прекращения банковской деятельности по
решению собственников обусловлено не только ужесточением регулирования
и ростом числа надзорных требований и проверок, но и изменением характера
конкуренции на рынке банковских услуг. Вследствие продолжения отзыва
лицензий Банком России и роста числа сделок по объединению и поглощению
банков количество кредитных организаций будет сокращаться. По прогнозам
экспертов, к концу 2019 года в России останется менее 400 банков [1].
Участившиеся случаи отзыва лицензий, в том числе у достаточно
крупных банков, привели к потере значительной частью клиентов данных
банков средств, хранившихся на счетах и вкладах. Особенно это затронуло
интересы юридических лиц, поскольку до 2019 года страхование вкладов
распространялось только на вклады физических лиц, и выплаты страхового
возмещения осуществлялись только населению в сумме до 1 400 тыс. руб. Это
привело к снижению доверия вкладчиков к банковской системе, особенно к
небольшим частным банкам. При выборе банка граждане и компании все
больше внимания уделяют фактору надежности и предпочитают крупные
банки, которые воспринимаются ими как более устойчивые и надежные. В
результате наблюдается значительный рост концентрации активов в
банковском секторе. Так, за 2012–2018 гг. доля активов 5 крупнейших банков
РФ в банковском секторе увеличилась с 50 % до 60 % (рис. 1.2).
18
Рис. 1. 2 - Концентрация активов в банковском секторе РФ (кредитные
организации ранжированы и сгруппированы по величине активов) [25]
Значительному росту доли крупнейших российских банков в структуре
банковского сектора РФ способствовало также увеличение числа
объединенных банков. На рынке слияний и поглощений активно участвуют
крупные федеральные банки, такие как ВТБ, Совкомбанк, ФК Открытие,
Бинбанк. В 2016–2018 гг. они приобрели ряд региональных банков,
объединение с которыми позволило увеличить клиентскую базу, усилить
позиции в отдельных регионах, нарастив долю на рынке. Тенденция по
объединению и укрупнению банков, вероятно, сохранится и в дальнейшем,
поскольку для малых и средних по величине активов региональных банков
возможности конкуренции с крупными игроками в последнее время
значительно сократились. Поэтому, как считают эксперты, в настоящее время
решения собственников небольших банков об их продаже вполне обоснованы.
Наиболее надежными, по мнению населения, банками являются
крупнейшие по активам банки РФ. [3] Стоит отметить, что все банки в топ-5
крупнейших по активам – с государственным участием, что является
определяющим фактором надежности банка. Объем активов 5 крупнейших
кредитных организаций в банковском секторе РФ на начало 2019 г. составил
55,9 трлн. руб. При этом доля крупнейшего российского игрока — Сбербанка,
19
составляет 30 %, а доля следующего за ним ВТБ в 2 раза ниже — 15 % (таблица
1.2).
Таблица 1.2 - Рейтинг топ-5 банков по величине активов-нетто на
01.01.2019г. [39]
Позиция
в
рейтинге
Банк
Активы на
01.01.2019, млрд.
руб.
Доля в активах
банковского сектора
РФ,%
1
Сбербанк России
28134
30 %
2
ВТБ
13949
15 %
3
Газпромбанк
6348
7 %
4
Национальный Клиринговый
Центр
3999
4 %
5
Россельхозбанк
3467
4 %
Таким образом, в настоящее время банковский сектор РФ достаточно
высоко концентрирован, при этом сохраняющаяся тенденция сокращения
числа кредитных организаций приводит к дальнейшему росту концентрации
активов. Основными факторами снижения количества банков являются отзыв
лицензий Центральным Банком, добровольная ликвидация по решению
собственников и объединение/присоединение банков.
1.3 Показатели и методы оценки финансового состояния банка
Рассмотрим более подробно методику оценки финансового состояния
банка-контрагента, в частности финансовые показатели, используемые при
оценке кредитных организаций и расчете лимитов, в целях оценки рисков
(определения резервов) при осуществлении банком операций на
межбанковском рынке.
Минимально необходимый перечень документов для проведения
анализа финансового состояния и установления лимита межбанковского
кредитования включает следующие формы отчетности (в соответствии с
Указанием Банка России от 24.11.2016 № 4212-У «О перечне, формах и
20
порядке составления и представления форм отчетности кредитных
организаций в Центральный банк Российской Федерации»):
«Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной
организации» (форма по ОКУД 0409101) – ежемесячная;
«Расчет собственных средств (капитала) (Базель III)» (форма по ОКУД
0409123) – ежемесячная;
«Информация об обязательных нормативах и о других показателях
деятельности кредитной организации» (форма по ОКУД 0409135) –
ежемесячная.
«Отчет о финансовых результатах» (форма по ОКУД 0409102) –
ежеквартальная.
Данные формы отчетности размещаются на официальном сайте Банка
России в случае, если кредитные организации дали согласие на раскрытие
указанной информации. Для оценки финансового состояния кредитной
организации в динамике банковскому аналитику необходимо
проанализировать информацию, содержащуюся в данных формах отчетности,
за последние двенадцать месяцев.
Дополнительная информация для проведения анализа финансового
состояния банка-контрагента может включать иные формы отчетности (в
случае предоставления контрагентом), а также годовую бухгалтерскую
отчетность (по РСБУ и МСФО) с аудиторским заключением за последний
финансовый год.
Анализ финансового состояния банка осуществляется поэтапно. На
первом этапе осуществляется группировка счетов бухгалтерского учета по
статьям банковского баланса (по данным формы по ОКУД 0409101),
имеющим общее экономическое содержание (с выделением справочной
информации для расчета отдельных финансовых показателей). Также
осуществляется «расчистка» (сальдирование) баланса от технических счетов
(например, расчеты с филиалами и др.).
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3189