Дипломная работа: Анализ денежных потоков экономического субъекта на примере ООО "Сибдорстрой"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
32
ООО «СибДорСтрой» участвует в тендерах и имеет договорные
отношения с «Западно-Сибирской железной дорогой» – филиалом
ОАО «РЖД», при этом договоры заключаются после проведения открытых
аукционов в электронной форме.
Строительные работы проводятся ООО «СибДорСтрой» на объектах в
Омской, Новосибирской, Кемеровской областях, Алтайском крае.
Все виды строительных работ преимущественно носят сезонный
характер, что объясняется спецификой отрасли «строительство» и
климатическими условиями Западной Сибири.
Выполнение строительных работ осуществляется на основании
свидетельства о допуске к работам, которые оказывают влияние на
безопасность объектов капитального строительства, выданного
саморегулируемой организацией (СРО).
Организационно-управленческая структура ООО «СибДорСтрой»
представлена на рисунке 5.
Рис. 5. Организационно-управленческая структура
ООО «СибДорСтрой»
Высшим органом управления Общества является Общее собрание
учредителей.
Заместитель директора
по строительству
Главный инженер
Начальники участков
Строительные участки
Механик
Производственно-
технический отдел
Отдел материального
обеспечения
Директор
Главный
бухгалтер
Учредители
33
Руководство текущей деятельностью осуществляет единоличный
исполнительный орган – директор Общества, который руководит
деятельностью ООО «СибДорСтрой» в соответствии с действующим
законодательством, неся всю полноту ответственности за последствия
принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества,
а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности; повышает
эффективность работы экономического субъекта для увеличения прибыли,
качества обслуживания заказчиков; обеспечивает выполнение всех
обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами,
государственными внебюджетными социальными фондами; принимает меры
по обеспечению ООО «СибДорСтрой» квалифицированными кадрами и т.п.
Директору непосредственно подчиняются: главный бухгалтер; заместитель по
строительству, главный инженер.
Организационно-управленческая структура ООО «СибДорСтрой»
является линейной и состоит из трех уровней и 9 звеньев. Она включает такие
функции управления как организацию, регулирование и координацию, которые
были представлены производственно-техническим отделом, отделом
материального обеспечения; функция учета представлена только главным
бухгалтером.
В ООО «СибДорСтрой» важное значение отводится организации
техники безопасности строительных работ, для чего проводится вводный
инструктаж, ежедневно контролируются, осматриваются рабочие места,
выявляются потенциально опасные нарушения в организации строительных
работ, в санитарно-гигиеническом обеспечении работников. Все мероприятия
фиксируются в журнале по технике безопасности, проводятся семинары.
В ООО «СибДорСтрой» проводятся мероприятия по физкультуре, такие
как пятиминутки для работников офиса, соревнования между бригадами в
выходные дни, выезды на природу.
Анализ основных экономических показателей деятельности
ООО «СибДорСтрой» представлен на основании данных бухгалтерского
34
баланса (Приложение 5) и отчета о финансовых результатах (Приложение 6)
(Таблица 1).
Таблица 1
Анализ основных экономических показателей
ООО «СибДорСтрой» за 2015-2016 годы
Наименование показателя
Величина
показателя по
годам
Абсолютное
отклонение,
+/-
Темп роста,
%
2015 г.
2016 г.
2016-2015
2016/2015
Выручка от реализации
продукции, работ, услуг (без
НДС), тыс. руб.
39096
37857
-1239
96,8
Себестоимость продукции,
работ, услуг; тыс. руб.
39051
33839
-5212
86,7
Валовая прибыль, тыс. руб.
45
4018
+3973
8928,9
Коммерческие расходы, тыс.
руб.
–
–
–
–
Прибыль (убыток) от продаж,
тыс. руб.
45
4018
+3973
8928,9
Проценты к получению
–
–
–
–
Проценты к уплате
–
–
–
–
Прочие доходы, тыс. руб.
–
–
–
–
Прочие расходы, тыс. руб.
–
689
+689
–
Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс. руб.
45
3329
+3284
7397,8
Налог на прибыль, тыс. руб.
9
666
+657
7400,0
Чистая прибыль (убыток),
тыс. руб.
36
2663
+2627
7397,2
Среднесписочная
численность, чел.
44
42
-2
95,5
Производительность труда,
тыс. руб./чел.
888,5
901,4
+12,8
101,4
Фонд заработной платы, тыс.
руб.
9444,2
9188,0
-256,2
97,3
Среднегодовая заработная
плата 1 работника, тыс. руб.
214,6
218,8
+4,1
101,9
Стоимость основных фондов,
тыс. руб.
–
3886
+3886
–
Фондоотдача, руб.
–
9,7
+9,7
–
Фондовооруженность, тыс.
руб.
–
92,5
+92,5
–
Затраты на 1 руб. выручки от
продажи, руб.
0,999
0,894
-0,105
89,5
Рентабельность
производства, %
0,12
11,87
+11,76
-
35
Выручка от реализации работ и услуг ООО «СибДорСтрой» в 2016
году в сравнении с 2015 годом уменьшилась на 1 239 тыс. руб. или на 3,17% и
составила 37857 тыс. руб.
Себестоимость продаж ООО «СибДорСтрой» уменьшилась в 2016
году в сравнении с 2015 годом на 5 212 тыс. руб. или на 13,35%, что
произошло за счёт использования более дешёвых материалов.
В результате в ООО «СибДорСтрой» в 2016 году в сравнении с 2015
годом произошло превышение темпа роста выручки (96,83%) над темпом
роста себестоимости (86,65%).
Валовая прибыль ООО «СибДорСтрой» в 2016 году в сравнении с 2015
годом с 45 тыс. руб. увеличилась до 4018 тыс. руб. или в 89 раз.
Сумма прибыли от продаж равна сумме валовой прибыли, так как
коммерческие расходы не выделяются по учётной политике
ООО «СибДорСтрой».
Прибыль до налогообложения ООО «СибДорСтрой» в 2016 году по
сравнению с 2015 годом увеличилась на 3 284 тыс. руб. и составила 3 329 тыс.
руб. На положительную динамику данного показателя повлияло изменение
одного фактора: увеличение суммы прочих расходов в 2016 году в сравнении с
2015 годом на 689 тыс. руб.
Чистая прибыль в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на
2 627 тыс. руб. и составила 2 663 тыс. руб., на это повлияло превышение темпа
роста выручки над темпом роста себестоимости, рост прочих расходов и рост
налога на прибыль.
Среднесписочная численность работников ООО «СибДорСтрой» в 2016
году по сравнению с 2015 годом уменьшилась на 2 человека или на 4,55% и
составила 42 человека в конце 2016 года.
Среднегодовая заработная плата работников ООО «СибДорСтрой» в
2016 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 4,12 тыс. руб. или на
1,92% и стала равной 218,76 тыс. руб.
36
Расходы на оплату труда работников ООО «СибДорСтрой» в 2016 году
по сравнению с 2015 годом увеличились на 256,2 тыс. руб. или на 2,71%, это
произошло в результате сокращения численности уменьшились и увеличения
среднегодовой заработной платы.
Среднегодовая выработка или производительность труда 1-го
работника с 888,55 тыс. руб. в 2015 г. увеличилась до 901,36 тыс. руб. в 2016
году или на 12,81 тыс. руб. (+1,44%), это показывает, что трудовые ресурсы
используются более эффективно в 2016 году чем в 2015 году. Темп роста
производительности труда немного ниже темпа роста средней заработной
платы, что нарушает основную экономическую закономерность.
Динамика основных экономических показателей
ООО «СибДорСтрой» в 2015-2016 гг. представлена на рисунке 6.
Рис. 6. Динамика основных экономических показателей
ООО «СибДорСтрой» в 2015-2016 гг.
Тенденции в изменении прибыли от продаж и чистой прибыли
характеризует деятельность ООО «СибДорСтрой» в 2016 году по сравнению
с 2015 годом как эффективную, хотя один из важнейших экономических
показателей – выручка в этот период уменьшился, что произошло из-за
уменьшения платежеспособного спроса, уменьшения количества заказов,
подписанных договоров.
39096
37857
39051
33839
45
4018
36
2663
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
2015 2016
Выручка от реализации работ, услуг Себестоимость работ, услуг
Прибыль от продаж Чистая прибыль
годы
тыс. руб.
г
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3060