Дипломная работа: Анализ денежных потоков экономического субъекта на примере ООО "Сибдорстрой"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
27
– пл
ֹ
а
ֹ
н
ֹ
ир
ֹ
о
ֹ
в
ֹ
а
ֹ
н
ֹ
ия вре
ֹ
ме
ֹ
н
ֹ
н
ֹ
о
ֹ
г
ֹ
о л
ֹ
а
ֹ
г
ֹ
а ме
ֹ
жду к
ֹ
ап
ֹ
ит
ֹ
аль
ֹ
ны
ֹ
м
ֹ
и вл
ֹ
о
ֹ
же
ֹ
н
ֹ
ия
ֹ
м
ֹ
и и
ист
ֹ
о
ֹ
ч
ֹ
н
ֹ
и
ֹ
к
ֹ
а
ֹ
м
ֹ
и их ф
ֹ
и
ֹ
н
ֹ
а
ֹ
нс
ֹ
ир
ֹ
о
ֹ
в
ֹ
а
ֹ
н
ֹ
ия;
– пр
ֹ
о
ֹ
г
ֹ
н
ֹ
оз
ֹ
ир
ֹ
о
ֹ
в
ֹ
а
ֹ
н
ֹ
ия э
ֹ
к
ֹ
о
ֹ
н
ֹ
о
ֹ
м
ֹ
и
ֹ
чес
ֹ
к
ֹ
о
ֹ
г
ֹ
о р
ֹ
ост
ֹ
а.
Чт
ֹ
о
ֹ
бы р
ֹ
а
ֹ
ц
ֹ
и
ֹ
о
ֹ
н
ֹ
аль
ֹ
н
ֹ
о упр
ֹ
а
ֹ
влять де
ֹ
не
ֹ
ж
ֹ
ны
ֹ
м
ֹ
и п
ֹ
от
ֹ
о
ֹ
к
ֹ
а
ֹ
м
ֹ
и, в
ֹ
а
ֹ
ж
ֹ
н
ֹ
о уст
ֹ
а
ֹ
н
ֹ
о
ֹ
в
ֹ
ить:
– их вел
ֹ
и
ֹ
ч
ֹ
и
ֹ
ну з
ֹ
а определе
ֹ
н
ֹ
н
ֹ
ое вре
ֹ
мя;
– к
ֹ
а
ֹ
к
ֹ
о
ֹ
вы их пр
ֹ
и
ֹ
ор
ֹ
итет
ֹ
ные эле
ֹ
ме
ֹ
нты (п
ֹ
о пр
ֹ
ит
ֹ
о
ֹ
ку и отт
ֹ
о
ֹ
ку средст
ֹ
в);
– к
ֹ
а
ֹ
к
ֹ
ие в
ֹ
иды деятель
ֹ
н
ֹ
ост
ֹ
и ге
ֹ
нер
ֹ
ируют н
ֹ
а
ֹ
и
ֹ
б
ֹ
оль
ֹ
ш
ֹ
и
ֹ
й пр
ֹ
ит
ֹ
о
ֹ
к де
ֹ
не
ֹ
ж
ֹ
н
ֹ
о
ֹ
й
н
ֹ
ал
ֹ
и
ֹ
ч
ֹ
н
ֹ
ост
ֹ
и, а к
ֹ
а
ֹ
к
ֹ
ие п
ֹ
отре
ֹ
бляют ее ос
ֹ
н
ֹ
о
ֹ
в
ֹ
н
ֹ
о
ֹ
й о
ֹ
бъе
ֹ
м.
Р
ֹ
оз
ֹ
о
ֹ
в А., И
ֹ
в
ֹ
а
ֹ
н
ֹ
о
ֹ
в А. предл
ֹ
а
ֹ
г
ֹ
ают р
ֹ
асс
ֹ
м
ֹ
отреть мет
ֹ
од
ֹ
и
ֹ
ку упр
ֹ
а
ֹ
вле
ֹ
н
ֹ
ия
де
ֹ
не
ֹ
ж
ֹ
ны
ֹ
м
ֹ
и п
ֹ
от
ֹ
о
ֹ
к
ֹ
а
ֹ
м
ֹ
и, ос
ֹ
н
ֹ
о
ֹ
в
ֹ
а
ֹ
н
ֹ
ную н
ֹ
а опыте в
ֹ
недре
ֹ
н
ֹ
ия с
ֹ
исте
ֹ
м упр
ֹ
а
ֹ
вле
ֹ
н
ֹ
ия
де
ֹ
не
ֹ
ж
ֹ
ны
ֹ
м
ֹ
и п
ֹ
от
ֹ
о
ֹ
к
ֹ
а
ֹ
м
ֹ
и к
ֹ
о
ֹ
н
ֹ
крет
ֹ
н
ֹ
о
ֹ
г
ֹ
о экономического субъекта.
29
Б
ֹ
олее п
ֹ
одр
ֹ
о
ֹ
б
ֹ
н
ֹ
о вз
ֹ
а
ֹ
и
ֹ
м
ֹ
ос
ֹ
вязь эт
ֹ
ап
ֹ
о
ֹ
в управления денежными потоками
п
ֹ
о
ֹ
к
ֹ
аз
ֹ
а
ֹ
н
ֹ
а н
ֹ
а рисунке 4.
Рис. 4. Этапы упр
ֹ
а
ֹ
вле
ֹ
н
ֹ
ия де
ֹ
не
ֹ
ж
ֹ
ны
ֹ
м
ֹ
и п
ֹ
от
ֹ
о
ֹ
к
ֹ
а
ֹ
м
ֹ
и
Как видно из рисунка 4 упр
ֹ
а
ֹ
вле
ֹ
н
ֹ
ие де
ֹ
не
ֹ
ж
ֹ
ны
ֹ
м
ֹ
и п
ֹ
от
ֹ
о
ֹ
к
ֹ
а
ֹ
м
ֹ
и
экономического субъекта – это п
ֹ
ослед
ֹ
о
ֹ
в
ֹ
атель
ֹ
н
ֹ
ость следую
ֹ
щ
ֹ
их эт
ֹ
ап
ֹ
о
ֹ
в:
– бюд
ֹ
жет
ֹ
ир
ֹ
о
ֹ
в
ֹ
а
ֹ
н
ֹ
ие и с
ֹ
к
ֹ
ользя
ֹ
щее пл
ֹ
а
ֹ
н
ֹ
ир
ֹ
о
ֹ
в
ֹ
а
ֹ
н
ֹ
ие;
– сбор информации о планируемых платежах;
– проверка и утверждение платежей;
– оперативное планирование платежей.
29
Розов А., Иванова А. Управление денежными потоками // Предприниматель без образования юридического
лица. ПБОЮЛ. – 2013. – № 6. – С. 7.
1. Планирование
на некоторый
промежуток
2. Оперативное
планирование
3. Факт
4. Анализ
Сбор
информации
Поверка
платежей
Платежный
календарь
Бюджетирование
Скользящее
планирование
Оформление
платежных
документов
Факторный
анализ
денежных
потоков
28
В системе управления денежными потоками данный процесс
целесообразно разделить на два крупных подэтапа – управление притоком и
управление оттоком денежных средств.
Семенихин В.В. указывает, что для крупных участников рынка
существует возможность воздействовать на объемы продаж посредством
изменения уровня цены вследствие своего монопольного или олигопольного
положения на рынке, но в этом случае используются методы государственного
воздействия на основе антимонопольного законодательства.
30
Попова Р.Г. отмечает, что источником покрытия кредиторской
задолженности является покрытая дебиторская задолженность. Это выражается
в том, что факт покрытия дебиторской задолженности должен предшествовать
факту покрытия кредиторской задолженности, иначе экономическому субъекту
придется прибегнуть к внешнему финансированию. Когда в систему
управления денежными потоками экономического субъекта вплетается
кредитная составляющая, процесс управления денежными средствами
значительно усложняется, но не всегда на практике это означает ухудшение
общего финансового состояния.
31
Управление денежными потоками предполагает анализ этих потоков,
учет движения денежных средств, разработку плана движения денежных
средств. Эффективное управление денежными потоками:
– способствует формированию дополнительных инвестиционных
ресурсов, являющихся источником прибыли.
– позволяет сократить потребность экономического субъекта в заемном
капитале;
– обеспечивает снижение риска неплатежеспособности.
К элементам системы управления денежными потоками относят
финансовые методы и инструменты, нормативно-правовое, информационное и
программное обеспечения:
30
Семенихин В.В. Денежные потоки торговой организации // Финансовые консультации. – 2014. – № 11. – С.32.
31
Попова Р.Г. Финансы предприятий: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2014. – С. 19.
29
– финансовые методы – система расчетов с дебиторами и кредиторами;
отношения с контрагентами, госорганами; кредитование; налогообложение;
– финансовые инструменты объединяют деньги, кредиты, налоги,
формы расчетов, инвестиции, цены, нормы амортизации, дивиденды;
– нормативно-правовое обеспечение состоит из системы
государственных законодательно-нормативных актов, установленных норм и
нормативов, устава хозяйствующего субъекта, внутренних приказов и
распоряжений, договорной базы.
32
Планирование денежных потоков помогает своевременно выполнять
обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими
кредиторами. Основная задача составления плана движения денежных средств
– проверить реальность источников поступления средств и обоснованность
расходов, синхронность их возникновения, определить возможную потребность
в заемных средствах. На стадии планирования необходимо добиться
сбалансированности величины положительного и отрицательного потоков
денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов
отрицательно влияют на результаты.
Таким образом, в результате рассмотрения теоретических основ анализа
денежных потоков определено, что денежные потоки – это основа устойчивого
развития экономического субъекта, от их функционирования зависит
эффективность деятельности и возможности наращивания потенциала
экономического субъекта.
Экономическая сущность денежных потоков экономического субъекта
состоит в том, что на основании анализа денежных потоков можно
прогнозировать различные характеристики деятельности экономического
субъекта, оценивать его финансовое положение, предсказывать кризисность,
неплатежеспособность как текущую, так и прогнозную, что особенно
актуальным становится в период нестабильности в экономике.
32
Розов А., Иванова А. Управление денежными потоками // Предприниматель без образования юридического
лица. ПБОЮЛ. – 2013. – № 6. – С 5.
30
Анализ денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка
(избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и
направлений использования для контроля за текущей платежеспособностью
экономического субъекта.
От качества и эффективности управления денежными потоками зависит
не только устойчивость экономического субъекта в конкретный период
времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового
успеха на долгую перспективу.
31
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНЫХ
ПОТОКОВ ООО «СИБДОРСТРОЙ»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика
ООО «СибДорСтрой»
Общество с ограниченной ответственностью «СибДорСтрой» создано
путем учреждения на основании Протокола общего собрания участников
(учредителей) № 1 от «30» января 2014 года в соответствии с Гражданским
кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом Российской
Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Участниками Общества являются граждане Российской Федерации.
Общество является юридическим лицом и осуществляет свою
деятельность на основании Устава (Приложение 3).
Общество имеет самостоятельный баланс, расчетные счета в банках,
круглую печать со своим наименованием, фирменное наименование.
ООО «СибДорСтрой» присвоен ИНН 5505219996, КПП 550501001,
ОГРН 1145543005630, ОКПО 23677596.
Уставный капитал ООО «СибДорСтрой» составляет 10 000 рублей и
сформирован из номинальной стоимости равных долей двух участников.
ООО «СибДорСтрой» работает по 18 направлениям, которые
представлены в выписке ЕГРЮЛ (Приложение 4):
выполняет работы по капитальному ремонту и текущему ремонту
производственных и бытовых помещений;
осуществляет работы по капитальному и текущему ремонту
железнодорожных переездов;
производит работы по ремонту асфальтобетонного покрытия;
оказывает услуги дорожной техникой, при этом техника в основном
арендуется.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3060