Дипломная работа: Анализ денежных потоков экономического субъекта на примере ООО "Сибдорстрой"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
7
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………......................
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ
ПОТОКОВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА……………………………..
10
1.1.
Понятие и сущность денежных потоков……………………....................
10
1.2.
Методика анализа денежных потоков …………......................................
15
1.3.
Управление денежными потоками……………………………................
23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНЫХ
ПОТОКОВ ООО «СИБДОРСТРОЙ»………………………………………
30
2.1.
Краткая организационно - экономическая характеристика
ООО «СибДорСтрой»..................................................................................
30
2.2.
Анализ денежных потоков прямым и косвенным
методом……………………………………..………..………..………..….
37
2.3.
Факторный анализ денежных потоков…………………………………...
48
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ
ООО «СИБДОРСТРОЙ»…………………………. …………………………………
53
3.1.
Мероприятия по оптимизации денежных потоков……………………...
53
3.2.
Прогноз денежных потоков…………………............................................
63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………
72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ………………………
76
ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………………………………
80
8
ВВЕДЕНИЕ
Одним из главных условий для эффективного бизнеса является
достаточный объем денежных средств, а также умелое управление денежными
потоками, поддержание их сбалансированности во времени и, как следствие
этого поддержание ликвидности и платежеспособности экономического
субъекта.
Анализ денежных потоков включает в себя последовательное описание
денежных потоков по положительным и отрицательным потокам. При этом
выделяются проблемные зоны экономического субъекта, которые могут
привести к дефициту денежных средств и разрабатываются мероприятия,
направленные на уменьшение рисков дефицитной суммы денежных средств.
Кроме того, анализ денежных потоков служит основой прогнозирования
платежеспособности экономического субъекта, позволяет более объективно
оценивать финансовое состояние и управлять им. Эффективное управление
денежными потоками необходимо для того, чтобы руководитель мог в любой
момент принять грамотное решение на основании достоверной информации о
движении и остатках денежных средств. Все это обосновывает значимость
анализа денежных потоков в современное конкурентное время, когда от уровня
платежеспособности экономического субъекта, соответствия его показателей
финансовой устойчивости нормативам, зависит его положение на рынке и
стабильность в развитии в долгосрочном периоде.
Оптимизация денежных потоков направлена на повышение
эффективности денежных потоков. В процессе оптимизации денежных потоков
выявляются резервы, позволяющие снизить зависимость экономического
субъекта от внешних источников привлечения денежных средств;
обеспечивается сбалансированность положительных и отрицательных
денежных потоков; устанавливается взаимосвязь денежных потоков по видам
деятельности; повышается сумма чистого денежного потока экономического
субъекта, генерируемого его хозяйственной деятельностью.
9
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена
тем, что анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в
анализе финансового состояния экономического субъекта, поскольку при этом
удается выяснить, смог ли экономический субъект оптимизировать денежные
потоки так, чтобы в любой момент в его распоряжении было достаточное
количество наличных денежных средств.
Целью выпускной квалификационной работы является проведение
анализа денежных потоков «СибДорСтрой» и разработка мероприятий по их
оптимизации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
– обосновать экономическую сущность денежных потоков
экономического субъекта и обозначить основные виды;
– исследовать основные методы анализа и управления денежными
потоками.
– дать краткую организационно-экономическую характеристику
объекту наблюдения;
– проанализировать денежные потоки ООО «СибДорСтрой»;
– разработать мероприятия по оптимизации денежных потоков
ООО «СибДорСтрой».
Объектом исследования является финансово-хозяйственная
деятельность ООО «СибДорСтрой».
Предметом исследования является анализ денежных потоков на
материалах объекта наблюдения за исследуемый период.
Объект наблюдения – Общество с ограниченной ответственностью
«СибДорСтрой».
Период исследования – 2015-2016 гг.
Методологической основой написания выпускной квалификационной
работы являются нормативно-правовые акты и научные работы известных
специалистов в области анализа денежных потоков.
10
Информационной базой для исследования послужила бухгалтерская
финансовая отчетность объекта наблюдения за исследуемый период.
В качестве методов исследования использовались: теоретический
анализ; наблюдение, сравнение данных; коэффициентный и балансовый анализ;
факторный анализ, обобщение и группировка данных, графические методы.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обосновывается актуальность темы, определяется цель,
задачи, выделяется методология исследования, приводится информационная
база исследования.
В первой главе исследуется сущность денежных потоков, приводится
методика анализа денежных потоков, выделяются методы оптимизации
денежных потоков.
Во второй главе даётся краткая организационно-экономическая
характеристика деятельности объекта наблюдения, проводится анализ
денежных потоков ООО «СибДорСтрой», выявляются факторы, влияющие на
эффективность использования денежных потоков.
В третьей главе предлагаются рекомендации по оптимизации денежных
потоков на материалах объекта наблюдения.
В заключении подводятся итоги исследования и формулируются общие
выводы.
11
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА
1.1. Понятие и сущность денежных потоков
Хозяйственная деятельность любого экономического субъекта
неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная
операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств.
Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной,
инвестиционной и финансовой деятельности. В экономическом словаре поток
денег определен как «денежная или товарная масса, циркулирующая в течение
определенного периода».
1
По мнению Бланка И.А.: «Денежный поток экономического субъекта
представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам
рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств,
генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с
факторами времени, риска и ликвидности».
2
Савицкая Г.В. более образно определяет денежные потоки:
«Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет
собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового
кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность экономического
субъекта. Автор указывает: «От полноты и своевременности обеспечения
процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами
зависят результаты основной деятельности экономического субъекта, степень
его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные
преимущества, необходимые для развития».
3
Ткачук М.Н. отмечает, что на основе изучения складывающихся
тенденций движения денежных потоков, краткосрочных их прогнозов, их
1
Райзберг Б.А.. Современный экономический словарь. – М.: ИНФРА-М, 2013. – С. 299.
2
Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – Киев: Ника-Центр, Эльга, 2014. – С. 469.
3
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие – М.: ИНФРА-М, 2016. – С. 89.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3060