Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО "СПЛАТ ГЛОБАЛ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
Таблица 7
Состав и структура кредиторской задолженности организации
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» за 2016-2018 гг.
Вид кредиторской
задолженности
2016 г.
2017 г.
2018 г.
тыс.
р.
Уд.
вес, %
тыс.
р.
Уд.
вес,
%
тыс.
р.
Уд.
вес,
%
Кредиторская задолженность
всего, в том числе:
250
100,0
30
100,0
168
100,0
- задолженность перед
поставщиками
216
86,4
30
100,0
153
91,1
- задолженность перед
бюджетом, государственными
внебюджетными фондами
34
13,6
-
0,0
15
8,9
Из таблицы 7 по составу и структуре кредиторской задолженности видно,
что в 2018 году структура кредиторской задолженности по сравнению с 2017 и
2016 годами изменилась незначительно. В составе кредиторской задолженности
имеет задолженность перед поставщиками и бюджетом.
Так на долю задолженности перед поставщиками в 2018 году приходится
91,1 % текущей задолженности, что является определяющие долей. В 2017 году
эта доля составляла 100 %, а в 2016 году 86,4 %, т.е. в 2018 году вновь
произошло уменьшение удельного веса задолженности перед поставщиками по
сравнению с 2017 годом на 8,9 п.п. В 2017 году доля задолженности перед
бюджетом, государственными внебюджетными фондами отсутствовала, однако
в 2018 году составила 8,9 % от общей доли кредиторской задолженности, в
2016 году доля составляла 13,6 %.
Проанализируем динамику кредиторской задолженности организации
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» за 2016-2018 гг. (табл. 8).
На основе анализа таблицы 8, можно отметить, что наблюдается
тенденция к уменьшению кредиторской задолженности в 2017 году и
увеличение в 2018 г. Так в 2017 г. сумма задолженности составила 30 тыс.р.,
что меньше показателя 2016 г. на 220 тыс.р. В 2018 году по сравнению с 2017
46
годом прослеживается противоположная динамика, кредиторская
задолженность значительно увеличивается на 138 тыс.р., почти достигнув
уровня 2016 года. Это говорит о том, что предприятие не было подготовлено в
отчетном периоде для оплаты своих обязательств, уровень платежной
дисциплины снизился.
Таблице 8
Динамика кредиторской задолженности ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ»
по основным и прочим кредиторам за 2016-2018 гг.
Вид кредиторской
задолженности
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
абс., (+;-)
Темп роста,
(%)
2017к
2016
2018 к
2017
2017к
2016
2018
к
2017
Кредиторская
задолженность всего, в том
числе:
250
30
168
-220
138
12,0
560,0
- задолженность перед
поставщиками
216
30
153
-186
123
13,9
510,0
- задолженность перед
бюджетом,
государственными
внебюджетными фондами
34
-
15
-34
15
0,0
0,0
Данные изменения произошли в основном за счет уменьшения в 2017
году и увеличения в 2018 году задолженности перед поставщиками. Так если в
2016 году задолженность перед данными организациями была в абсолютном
значении 216 тыс.р., то в 2017 году она составила 30 тыс.р., а в 2018 году - 153
тыс.р., показав увеличение на 123 тыс.р. Задолженность перед бюджетом,
государственными внебюджетными фондами, судя, по представленным
данным, отсутствовала в 2017 году, однако в 2018 вновь появилась и составила
15 тыс. руб.
Для более подробного представления структура кредиторской
задолженности ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» за 2016-2018 гг. рассмотрим их на
рисунке 5.
47
Рисунок 5 – Структура кредиторской задолженности
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» за 2016-2018 гг.
При рассмотрении структуры кредиторской задолженности можно
отметить, что основной удельный вес в общей сумме задолженности
принадлежит задолженности поставщикам. Следует отметить, что в
анализируемые периоды задолженности перед персоналом и прочими
кредиторами не было. Основными причинами как уменьшения, так и
увеличения кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками
являются: неоплата или оплата по неоплаченным ранее договорам поставщикам
и подрядчикам за выполненные работы, товары, оказанные услуги.
Для более глубоко анализа целесообразно рассмотреть кредиторскую
задолженность по срокам образования, чтобы выявить величину и соотношение
просроченной задолженности к общему размеру за анализируемые годы.
Необходимо отметить, что в ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» из
присутствующей текущей кредиторской задолженности перед бюджетом,
государственными внебюджетными фондами нет просроченной задолженности,
потому что предприятие является добросовестным налогоплательщиком и
работодателем, и данная задолженность находится в рамках.
Соответственно, чтобы выяснить просроченную задолженность в разрезе
поставщиков и подрядчиков, рассмотрим ее в таблице 9.
75% 80% 85% 90% 95% 100%
2016 г.
2017 г.
2018 г.
86,4
100
91,1
13,6
0
8,9
Задолженность перед поставщиками
Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами
48
Таблица 9
Просроченная задолженность в составе кредиторской
задолженности ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
2018 г. от
тыс.
р.
Уд.
вес,
%
тыс.
р.
Уд.
вес,
%
тыс.
р.
Уд.
вес,
%
2016
г.
(+;-)
2016
г.
%
Просроченная кредиторская
задолженность перед
поставщиками, из них:
122
56,5
19
63,3
80
52,3
-42
65,6
Кредиторская задолженность в
рамках (от 1 до 3 месяцев)
94
43,5
11
36,7
73
47,7
-21
77,6
Текущая кредиторская
задолженность перед
поставщиками
216
100,0
30
100,0
153
100,0
-63
70,8
На основании анализа просроченной задолженности в составе
кредиторской задолженности за 2016-2018 гг. в таблице 9 можно сделать
следующие выводы: положительным моментом является снижение
просроченной задолженности, как и в целом кредиторской задолженности в
рассматриваемом периоде. Значительное сокращение кредиторской
задолженности говорит о том, что складывается благоприятная ситуация в
финансовом плане.
Для более наглядного представления просроченной кредиторской
задолженности ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» за 2016-2018 гг. построим диаграмму
(рис. 6).
По представленной диаграмме 6, можно отметить, что в целом в
структуре кредиторской задолженности преобладает просроченная
задолженность, которая составила в 2018 году 52,3 %, хотя и показала
снижение на 4,1 п.п. за анализируемый период. Доля кредиторской
задолженности в рамках увеличилась за рассматриваемый период на 4,2 п.п. и
составила на конец рассматриваемого периода 47,7 % от общей доли
кредиторской задолженности перед поставщиками.
49
Рисунок 6 – Просроченная задолженность в составе кредиторской
задолженности ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» за 2016-2018 гг.
На основании анализа просроченная задолженности в составе
кредиторской задолженности за 2016-2018 гг. можно сделать следующие
выводы: положительным моментом является снижение просроченной
задолженности, как и в целом кредиторской задолженности в рассматриваемом
периоде. Значительное сокращение кредиторской задолженности говорит о том,
что складывается благоприятная ситуация в финансовом плане.
Далее проведем анализ оборачиваемости и соотношения кредиторской и
дебиторской задолженности ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» за анализируемый
период (табл. 10).
Из расчетов, приведенных в таблице 10, можно сделать вывод, что в 2017
году коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличивался
на всем протяжении рассматриваемого периода. Так, в 2016 г. данный
показатель составил – 38,14, в 2017 г. – 42,9, в 2018 г. – 84,29, показав прирост в
12,5% и 96,5% соответственно к предыдущим периодам. Данная тенденция
говорит об улучшении платежной дисциплины. Также, это указывает на то, что
организация стала меньше реализовывать свои услуги в кредит, то есть оплата
от покупателей стала поступать чаще.
0% 20% 40% 60% 80% 100%
2016 г.
2017 г.
2018 г.
56,5
63,3
52,3
43,5
36,7
47,7
Просроченная задолженность поставщикам и подрядчикам
Кредиторская задолженность в рамках (от 1 до 3 мес.)
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2988