Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО "СПЛАТ ГЛОБАЛ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
55
неплательщиков;
своевременность и качество осуществляемого анализа дебиторской и
кредиторской задолженности и эффективность использования его результатов.
Именно регулярная профессиональная аналитическая работа на предприятии
способствует формированию информации о размере, структуре, динамике
дебиторской и кредиторской задолженности, наличии и величине просроченной
и безнадежной задолженности, а также конкретных дебиторах, задержка
платежей которыми создает проблемы с текущей финансовой устойчивостью,
ликвидностью и платежеспособностью организации;
установление в договоре меры ответственности дебиторов за
нарушение порядка расчетов. При этом, чем выше уровень этой
ответственности, тем меньше остатки дебиторской задолженности.
Наличие кредиторской задолженности представляется нормальным для
многих организаций различных сфер деятельности. Однако не стоит забывать о
том, что эффективное ее использование является залогом успешного развития
предприятия. Основной задачей при управлении организацией является
недопущение роста кредиторской задолженности более некой строго
определенной для каждого отдельного предприятия величины, существенно не
влияющей на его финансовое состояние. Тем не менее, существует и факт того,
что её увеличение также повышает количество привлеченных на предприятии
средств, что является положительным фактором.
Эффективное использование кредиторской задолженности предприятия
представляет собой выработку наиболее оптимальных вариантов работы с
поставщиками товаров и услуг, определяющих сроки, объёмы и формы
расчётов. Также следует учитывать специфику работы с каждым кредитором в
отдельности, т.е. предполагать дифференциацию контрагентов.
Актуальность эффективного использования дебиторской задолженности
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» состоит в том, что отсутствие грамотного управления
отрицательно влияет на платежеспособность и ликвидность хозяйствующих
субъектов, особенно, когда взаимозачеты по платежам в бюджет и
56
внебюджетные фонды ограничены – требуются платежи наличными деньгами.
В этой связи в современных условиях является актуальной задачей
трансформации дебиторской задолженности в денежные средства.
Решение данной задачи во многом определяется качеством дебиторской
задолженности, платежеспособностью дебиторов и ускорением процессов
расчетов с ними. Сокращение периода оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженности свидетельствует о повышении устойчивости
финансового состояния компании.
Проведенный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» показал явное наличие проблем в системе
осуществления расчетов.
Ключевые проблемы, выявленные в ходе исследования следующие:
компания проводит «мягкий» тип кредитной политики, приоритетной
целью которой является максимизация дополнительной прибыли за счет
расширения объема реализации в кредит, не считаясь с высоким уровнем
кредитного риска, который сопровождает эти операции;
неудовлетворительная платежная дисциплина заказчиков
(потребителей), результатом которой стало накапливание избыточной
дебиторской задолженности. Накапливание излишков дебиторской и
кредиторской задолженности связано с неорганизованной системой расчетов, в
организации не закреплена четко построенная система мероприятий по
оперативному управлению дебиторской задолженности с момента поставки
продукции, работ и услуг до поступления оплаты от покупателя. Действия по
управления задолженностью регламентированы только в части работы с
просроченной задолженностью.
отсутствует система мотивации участников процесса работы с
дебиторской задолженностью, что приводит к формальному выполнению
обязанностей без нацеленности на результат.
На основе выявленных проблем, необходимо принять конкретные меры,
направленные повышение эффективности управления и использования
57
дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ».
Рассмотрим разработанные меры подробнее.
I. Создание рабочей группы по оперативному управлению дебиторской и
кредиторской задолженностью.
Стоит отметить, что на предприятии не закреплена четко построенная
система оперативного управления дебиторской и кредиторской
задолженностью. Действия по оперативной работе распределены между
подразделениями, при этом каждая служба отвечает только за свой участок в
процессе управления дебиторской и кредиторской задолженностью, что
приводило к возникновению конфликта интересов. Низкая координация
действий этих подразделений способствует неэффективному управлению, и как
следствие, возможному замедлению оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженности.
Таким образом, будет целесообразно создание постоянной рабочей
группы по работе с дебиторской и кредиторской задолженностью.
Постоянная рабочая группа – это группа внутри организации, имеющая
конкретную цель, постоянно возникающие задачи.
Основная цель рабочей группы по оперативному управлению
дебиторской и кредиторской задолженностью – обеспечить исполнение
контрагентами условий договоров и не допустить проблем с ликвидностью.
В процессе оперативной работы должны параллельно решаться три
задачи:
недопущение необоснованного появления просроченной
задолженности;
недопущения старения не погашенной вовремя задолженности;
контроль эффективности политики продаж.
Система оперативного управления дебиторской и кредиторской
задолженностью не может создаваться обособленно. Она требует системного
подхода, взаимосвязанных мер и процедур, интегрированных в остальные
процессы предприятия.
58
В состав рабочей группы по оперативной работе должны входить
сотрудники, задействованные в работе с дебиторской и кредиторской
задолженностью от момента предоставления работ и услуг до поступления
оплат от покупателя, а также расчетов с поставщиками.
Сотрудники, входящие в рабочую группу выделяются из
административной группы:
коммерческий директор;
главный бухгалтер;
специалист отдела снабжения и сбыта;
бухгалтер по работе с дебиторской и кредиторской задолженностью.
Руководителем рабочей группы следует назначить коммерческого
директора предприятия.
Распределение ответственности за мероприятия по оперативному
управлению в ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» представим в таблице 12.
Таблица 12
Распределение ответственности за мероприятия по оперативному
управлению в ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ»
Мероприятие
Срок исполнения
Ответственное лицо
1
2
3
Инициация заявки на
предоставление отсрочки
платежа новому покупателю
3 рабочих дня
Коммерческий директор
Оценка рискованности
потенциального покупателя
3 рабочих дня
Главный бухгалтер
Принятие решения о
предоставлении отсрочки
платежа
3 рабочих дня
Директор,
Главный бухгалтер
Внесение информации о новом
дебиторе или кредиторе в
учетную систему
1 рабочий день
Руководитель отдела
снабжения и сбыта
Внесение информации о новых
предоставленных услугах и
работах
1 рабочий день
Бухгалтер по работе с
дебиторской и
кредиторской
задолженностью
Продолжение таблицы 12
1
2
3
59
Корректировка реализации в
учетной системе и отправка
корректных счетов-фактур
покупателям
1 день при работе с
СЭД; 2 рабочих дня
при работе с
документами на
бумажном носителе
Специалист отдела
снабжения и сбыта
Внесение в учетную систему
информацию об оплатах от
покупателей, и оплат
поставщикам
Ежедневно
Бухгалтер по работе с
дебиторской и
кредиторской
задолженностью
Подготовка и предоставление
аналитической информации о
состоянии дебиторской и
кредиторской
задолженности
Ежедневно
Бухгалтер по работе с
дебиторской и
кредиторской
задолженностью
Подписание актов сверок
взаиморасчетов, актов
премий, актов взаимозачетов
Ежедневно
Бухгалтер по работе с
дебиторской и
кредиторской
задолженностью
Взаимодействие с
дебиторами и кредиторами
на предмет оплаты
просроченной задолженности
в рамках утвержденного
регламента
Ежедневно
Бухгалтер по работе с
дебиторской и
кредиторской
задолженностью
Предоставление отчета о
предпринятых действиях для
возмещения просроченной
дебиторской и кредиторской
задолженности
Бухгалтер по работе с
дебиторской и
кредиторской
задолженностью
Анализ состояния
дебиторской и кредиторской
задолженности
Ежедневно
Бухгалтер по работе с
дебиторской и
кредиторской
задолженностью,
Коммерческий директор
Оценка рискованности
дебиторов
Ежеквартально
Главный бухгалтер
Инициирование действий по
возмещению или оплате
просроченной задолженности
Еженедельно
Коммерческий директор,
Главный бухгалтер
Актуализация графика
поступления
Еженедельно
Коммерческий директор,
Главный бухгалтер
Мониторинг финансового
состояния дебиторов и
кредиторов
Ежегодно
Главный бухгалтер
Процессы учета и оперативного контроля состояния дебиторской и
кредиторской задолженности должны быть выстроены таким образом, чтобы
каждый участник понимал сферу своей ответственности и сроки исполнения,
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2988