Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО "СПЛАТ ГЛОБАЛ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
60
при этом не было зон безответственности или дублированных функций.
Предложенная схема распределения ответственности направлена на
предоставление и анализ данных, выявление необоснованных отклонений и
оперативное реагирование.
В рамках оперативного реагирования по дебиторской задолженности
могут быть применены следующие действия:
стимулирование своевременной оплаты (поставки) контрагентом с
ухудшающимся рейтингом вводом дополнительных поощрений для него;
реструктуризация или пролонгация долга партнерам по объективным
причинам;
блокировка предоставления продукции, работ и услуг;
снижение размеров кредитной линии или отказ в предоставлении
отсрочки;
рефинансирование задолженности (бартер, зачет, и т.д.);
применение штрафных санкций;
передача дела в судебное производство.
II. Создание системы мотивации для специалистов, участвующих в
управлении дебиторской и кредиторской задолженностью
Четкий отлаженный механизм действий, определенность прав и
обязанностей сотрудников, отлаженные каналы распространения информации и
т.д. – все это необходимая основа эффективного управления дебиторской и
кредиторской задолженностью. Однако решающее влияние на эффективность
работы оказывает трудовое поведение ее сотрудников. В основе трудового
поведения лежат мотивы: внутренние устремления, ценности, определяющие
направленность активности человека и ее формы Материальная
заинтересованность – один из основных общечеловеческих стимулов трудовой
активности.
Поэтому в ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» целесообразно внедрить систему
премий и бонусов для сотрудников, участвующих в управлении и анализе
дебиторской и кредиторской задолженности.
61
В таблице 13 представлена система премий и штрафов для участников
процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью в
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ».
Таблица 13
Система премий и штрафов для участников процесса управления
дебиторской задолженностью
Должность сотрудника
Результат деятельности
Коэффициент,
корректирующий
оклад
Главный бухгалтер,
директор
Объем просроченной
дебиторской и кредиторской
задолженности менее 20 %
1,3
Объем просроченной
дебиторской и кредиторской
задолженности менее 30 %
1,2
Объем просроченной
дебиторской и кредиторской
задолженности менее 40 %
1,1
Нарушение регламента по
управлению дебиторской и
кредиторской задолженностью
0,8
Бухгалтер по работе с
дебиторской и
кредиторской
задолженностью
Качественное и оперативное
выполнение должностных
обязанностей в рамках
регламента по работе с
дебиторской и кредиторской
задолженностью
1,2
Специалист отдела
снабжения,
специалист отдела
сбыта
Качественное и оперативное
выполнение должностных
обязанностей в рамках
регламента по работе с
дебиторской и кредиторской
задолженностью
1,2
Материальная система премирования для главного бухгалтера и
коммерческого директора связана с объемами просроченной дебиторской и
кредиторской задолженности. За ними закреплена группы дебиторов и
кредиторов, и они ответственны за платежную дисциплину.
В случае, если объем просроченной дебиторской и кредиторской
задолженности составляет менее 20 % от совокупной дебиторской и
кредиторской задолженности по своим дебиторам и кредиторам, их премия
62
корректируется на коэффициент 1,3.
Если объем просроченной задолженности составляет менее 30 %,
корректировочный коэффициент – 1,2. Если объем просроченной
задолженности менее 40%, корректировочный коэффициент – 1,1. Если объем
просроченной дебиторской и кредиторской задолженности составляет более
40%, размер премии не корректируется.
Помимо премии должны существовать и система штрафов. Однако
следует штрафовать сотрудников не за существование просроченной
задолженности, а за нарушение регламентированной процедуры управления
дебиторской и кредиторской задолженностью. Нецелесообразно штрафовать
сотрудников за неуплату долгов покупателями, так как причины неуплаты
могут быть разными и независящими от их работы, например, банкротство
дебитора.
Материальная система премирования бухгалтера по работе с дебиторской
и кредиторской задолженностью и специалиста отдела снабжения и сбыта
должна быть связанна с качеством и оперативностью выполнения должностных
обязанностей в соответствии с регламентом по оперативной работе с
дебиторской и кредиторской задолженностью, начисление премии
ежемесячно.
Дополнительное материальное премирование директора не
предусмотрено, т.к. предполагается, что его заинтересованность в достижении
поставленных организацией целей выше, нежели заинтересованность
специалистов.
Подводя итог, видно, что сформировалась справедливая и ясная система
стимулирования всех участников процесса оперативного управления
дебиторской и кредиторской задолженностью, при которой мотивируется их
работа с покупателями, поставщиками и выполнение всех необходимых
мероприятий, что приведет к сокращению оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженности в ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ».
Проведем оценку эффективности предложенных мероприятий, рассчитав
63
предполагаемые значения показателей в прогнозном периоде.
В результате реализации мероприятий планируется сократить 25 %
дебиторской задолженности и кредиторской задолженности.
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Рассчитаем экономический эффект от предложенных мероприятий в
ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» в таблице 14.
Таблица 14
Экономический эффект от предложенных мероприятий
в ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ»
Показатели
2018 г.
Прогнозный
Абсолютное
отклонение
Выручка, тыс. руб.
65828
65828
-
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
781
585
-196
Кредиторская задолженность, тыс. руб.
168
126
-42
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
84,29
112,5
28,21
Период оборота дебиторской
задолженности
4,27
3,2
-1,07
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
391,8
522,4
130,6
Период оборота кредиторской
задолженности
0,92
0,69
-0,23
В результате предложенных мероприятий:
сократиться дебиторская задолженность на 196 тыс. руб.;
уменьшится кредиторская задолженность на 42 тыс. руб.;
увеличится оборачиваемость дебиторской задолженности на 28,21 п.;
повысится оборачиваемость кредиторской задолженности на 130,6
пункта;
снизится период оборота дебиторской задолженности на 1,07 дней;
сократится период оборота кредиторской задолженности на 0,23 дня.
Графически отобразим динамику дебиторской и кредиторской
64
задолженности после реализации предложенных мероприятий на
рисунке 8.
Рисунок 8 – Динамика дебиторской и кредиторской задолженности
в ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» после реализации предложенных
мероприятий, тыс. руб.
Графически отобразим динамику коэффициентов оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «СПЛАТ ГЛОБАЛ» после
реализации предложенных мероприятий на рисунке 9.
Рисунок 9 – Динамика коэффициентов оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «СПЛАТ
ГЛОБАЛ» после реализации предложенных мероприятий
Таким образом, произведенный расчет показателей подтвердил
781
585
168
126
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
2018 г. Прогнозный
Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
84,29
112,5
391,8
522,4
0
100
200
300
400
500
600
2018 г. Прогнозный
Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2988