Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компаний (на примере АО "Ангстрем")

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
52
Глава oc 3 oc Разработка oc рекомендаций oc по oc оптимизации oc дебиторской
oc и oc кредиторской oc задолженности oc АО oc «Ангстрем» oc и oc улучшению oc
его oc финансового oc состояния
3.1 oc Мероприятия oc по oc снижению oc кредиторской oc задолженности oc компании
В oc условиях oc рыночной oc экономики oc каждое oc предприятие oc стремится oc занять
oc устойчивое oc положение oc на oc рынке. oc Для oc этого oc необходимо oc чаще oc проводить oc
анализ oc финансового oc состояния oc предприятия, oc который oc позволит oc на oc основе oc вы-
явленных oc недостатков oc в oc работе oc разработать oc пути oc по oc его oc улучшению.
По oc результатам oc анализа oc состава, oc структуры oc и oc динамики oc кредиторской oc и
oc дебиторской oc задолженности oc предприятия oc можно oc сделать oc вывод, oc что oc в oc целом oc
ситуация oc в oc сфере oc осуществления oc платежно-расчетных oc отношений oc
предприятия oc с oc его oc дебиторами oc и oc кредиторами oc не oc представляет oc существенной oc
угрозы oc стабильности oc финансового oc состояния oc предприятия. oc Тем oc не oc менее, oc
анализ oc и oc кредиторской, oc и oc дебиторской oc задолженности oc свидетельствует oc о oc
необходимости oc пристального oc внимания oc руководства oc к oc организации oc
платежно-расчетных oc отношений.
В oc процессе oc финансово-хозяйственной oc деятельности oc у oc предприятия oc
постоянно oc возникает oc потребность oc в oc проведении oc расчетов oc со oc своими oc
контрагентами, oc бюджетом, oc налоговыми oc органами.
На oc основе oc проведённого oc анализа oc показателей oc АО oc «Ангстрем» oc было oc вы-
явлено, oc что oc необходимо oc уменьшить oc кредиторскую oc задолженность oc за oc счет oc
следующих oc предлагаемых oc мероприятий:
- путем oc сдачи oc нерентабельных oc пустующих oc площадей oc в oc аренду;
- путем oc реализации oc излишних oc производственных oc запасов.
На oc первом oc этапе oc рассмотрим oc затраты oc предприятия oc на oc содержание oc
производственных oc площадей. oc Компания oc «Ангстрем» oc обладает oc
производственными oc площадями oc в oc размере oc 40 oc тыс. oc кв. oc м. oc Из oc них oc в oc общей oc
сложности oc 15 oc тыс. oc кв. oc м. oc занято oc под oc основную oc деятельность. oc Остальные oc
53
производственные oc площади, oc т.е. oc 25 oc тыс. oc кв. oc м. oc являются oc не oc рентабельными, oc
но oc предприятие oc вынуждено oc выделять oc денежные oc средства oc на oc их oc содержание.
В oc среднем oc затраты oc на oc содержание oc 40 oc тыс. oc кв. oc м. oc составляют oc 27840 oc тыс. oc
рублей oc в oc год, oc т.е. oc 2320 oc тыс. oc руб. oc в oc месяц. oc Соответственно oc цена oc на oc содержание oc
1 oc кв. oc м. oc составляет oc 58 oc рублей.
1. ООО oc «ВентСтройИнжиниринг», oc производящему oc системы oc
вентиляции, oc кондиционирования, oc воздуховоды oc и oc др.,
2. ОАО oc «Ксенон», oc занятому oc производством oc газоразрядных oc
источников oc света oc специального oc назначения; oc полиграфией, oc
микроэлектроникой oc и oc др.,
3. ООО oc «Интерконверсия-90», oc производящему oc сэндвич-панели, oc
низкотемпературные oc холодильники oc и oc др.
Рассчитаем oc сумму oc годовой oc арендной oc платы:
1. Площадь oc помещения oc (S) oc 25 oc 000 oc кв. oc м.
2. Базовая oc величина oc стоимости oc строительства oc на oc дату oc заключения oc
договора oc составляет oc 24950 oc руб. oc за oc 1 oc кв. oc м. oc (Постановление oc Администрации oc
Зеленограда oc от oc 13 oc декабря oc 2010 oc г. oc № oc 765-адм).
3. Коэффициент oc износа:
Киз oc = oc (100-% oc износа): oc 100 oc = oc (100-35):100= oc 0,65
4. Коэффициент oc вида oc строительных oc материалов oc (Км):
- кирпич oc - oc 1,0
7. Коэффициент oc качества oc нежилого oc помещения oc (Кнж):
Кнж=п.7.1+п.7.2+п.7.3+п.7.4 oc = oc 0,54+0,25+0,07+0,3=1,16 oc 7.1. oc
Расположение oc помещения:
- отдельно oc стоящее oc здание oc - oc 0,54
7.3. oc Высота oc потолков oc в oc помещении oc (средняя oc в oc здании):
54
- свыше oc 3,0 oc м oc - oc 0,07
7.4. oc Коэффициент oc коммерческого oc использования
- прочие oc территории, oc имеющие oc выход oc на oc городские oc магистрали oc - oc
0,3
8. Коэффициент oc использования oc помещений oc по oc видам oc деятельности oc
(Квд)
- оптовые oc склады oc (база) oc -1,6
9. Арендная oc плата oc за oc пользование oc объектами oc собственности oc
Смоленской oc области oc рассчитывается oc по oc следующей oc формуле:
Сумма oc ежемесячных oc платежей oc А oc расч. oc = oc Ап oc : oc 12 oc = oc 50793600 oc : oc 12 oc = oc
4232800 oc руб.
Годовая oc арендная oc плата oc за oc 1 oc кв.м oc А oc = oc Ап oc : oc S oc oc = oc 50793600 oc : oc 25000 oc = oc 2032 oc
руб.
НДС oc на oc арендную oc плату oc рассчитывается oc и oc перечисляется oc в oc бюджет oc
арендатором oc самостоятельно oc в oc соответствии oc с oc налоговым oc законодательством.
В oc результате oc сдачи oc в oc аренду oc 25000 oc тыс. oc кв. oc м. oc нерентабельных oc
производственных oc площадей oc по oc ставке oc 2032 oc руб. oc кв. oc м. oc получим oc выручку oc в oc
размере oc 4232,8 oc тыс. oc руб. oc в oc месяц oc или oc 50793,6 oc тыс. oc руб. oc в oc год.
При oc условии oc затрат oc на oc содержание oc 25 oc тыс. oc кв. oc м. oc производственных oc
площадей oc получим oc прибыль oc в oc размере oc 33393,6 oc тыс. oc руб. oc в oc год:
(25 oc 000 oc кв. oc м. oc х oc 58 oc руб.) oc х oc 12 oc месяцев oc = oc 17 oc 400 oc тыс. oc руб.
50793,6 oc тыс. oc руб. oc oc - oc 17 oc 400 oc тыс. oc руб. oc = oc 33393,6 oc тыс. oc руб.
Таким oc образом, oc расходы oc на oc содержание oc 40 oc тыс. oc кв. oc м. oc
производственных oc площадей oc полностью oc перекрываются oc арендной oc платой. oc
Соответственно oc себестоимость oc продукции oc снизится oc на oc 27840 oc тыс. oc руб.
55
Кроме oc того, oc аренда oc не oc только oc погасит oc сумму oc кредиторской oc
задолженности oc вышеназванным oc предприятиям, oc но oc и oc снизит oc ее, oc в oc общем, oc на oc
сумму oc 50793,6 oc тыс. oc руб.
На oc втором oc этапе oc предлагаю oc снизить oc кредиторскую oc задолженность oc пу-
тем oc реализации oc излишних oc производственных oc запасов.
В oc 2016 oc году oc нам oc были oc необходимы oc запасы oc в oc размере: oc 12093 oc тыс. oc руб. oc
Фактически oc же oc за oc данный oc период oc запасы oc составили oc 17665 oc тыс. oc руб. oc Разница oc в
oc фактическом oc размере oc запасов oc и oc необходимом oc размере oc составила oc 5572 oc тыс. oc
руб. oc Поэтому oc целесообразно oc сократить oc запасы oc на oc 5572 oc тыс. oc руб. oc путем oc
продажи oc товаров oc по oc рыночной oc цене. oc Выручка oc от oc продажи oc в oc среднем oc
увеличится oc в oc 4,9 oc раза oc и oc составит oc 27357 oc тыс. oc руб., oc а oc прибыль oc составит oc 21785 oc
тыс. oc руб.
Для oc увеличения oc эффективности oc использования oc оборотных oc средств oc
(путем oc снижения oc периода oc оборачиваемости) oc рекомендуется oc разработать oc
мероприятия oc по oc реализации oc и oc списанию oc залежалых oc материалов, oc так oc как oc их oc
наличие oc приводит oc к oc «омертвению» oc оборотного oc капитала oc и oc росту oc затрат oc на oc
хранение.
3.2 oc Мероприятия oc по oc снижению oc дебиторской oc задолженности oc компании
В oc финансовый oc план oc компании oc АО oc «Ангстрем» oc включено oc задание oc по oc
сокращению oc среднего oc остатка oc дебиторской oc задолженности oc в oc 2016 oc г. oc на oc 22 oc 450
oc тыс. oc руб. oc (за oc счет oc взаимозачета, oc списания oc сумм oc просроченной oc невозможной oc
для oc взыскания oc задолженности, oc и oc т.д.). oc Сокращение oc задолженности oc позволит oc
увеличить oc денежную oc составляющую oc оборотных oc средств, oc ускорит oc их oc
оборачиваемость.
Для oc реализации oc этого oc мероприятия oc предполагается:
- увеличить oc долю oc предоплаты oc покупателей oc продукции;
- ввести oc систему oc скидок.
56
Для oc улучшения oc платежной oc дисциплины, oc а oc также oc увеличения oc
количества oc покупателей, oc АО oc «Ангстрем» oc можно oc рекомендовать oc ввести oc
систему oc скидок.
При oc полной oc предоплате oc предоставляется oc скидка oc в oc размере oc 3% oc от oc
стоимости oc услуги, oc при oc частичной oc предоплате oc (более oc 50% oc от oc стоимости oc
предоставляемой oc услуги) oc - oc скидка oc 2%, oc при oc оплате oc по oc факту oc предоставления oc
услуги oc - oc скидка oc 1%. oc При oc предоставлении oc рассрочки oc платежа oc скидки oc не oc
предусмотрены.
У oc предприятия oc в oc общей oc сумме oc дебиторской oc задолженности oc есть oc
просроченные oc долги, oc их oc удельный oc вес oc составляет oc 0,1%. oc Сумма oc данной oc
задолженности oc не oc очень oc большая, oc однако, oc наличие oc такой oc просрочки oc
отрицательно oc влияет oc на oc деловую oc активность oc предприятия. oc АО oc «Ангстрем» oc
необходимо oc не oc допустить oc увеличения oc долга, oc а oc также oc числа oc подобных oc
дебиторов.
Первая oc группа oc дебиторов oc с oc задолженностью oc до oc 1 oc месяца oc по oc объёму oc
выбираемой oc продукции oc превосходит oc остальные. oc Так oc как oc эта oc группа oc
приобретает oc наибольший oc объём oc продукции oc и oc создаёт oc наибольшую oc
задолженность oc перед oc предприятием, oc то oc для oc стимулирования oc постоянных oc
партнёрских oc взаимоотношений oc предлагается oc изменить oc существующие oc
условия oc продажи oc методом oc введения oc 10% oc скидок oc за oc сокращение oc сроков oc
расчетов oc с oc 30 oc до oc 7 oc дней.
Сумма oc задолженности oc этой oc группы oc предприятий oc составляет oc 178182 oc
тыс. oc руб. oc Рассчитаем oc потери, oc которые oc понесет oc АО oc «Ангстрем» oc от oc
предоставления oc скидки oc в oc случае oc реализации oc данного oc мероприятия:
178182 oc х oc 10 oc / oc 100 oc = oc 17818,2 oc тыс. oc руб.
Эту oc сумму oc предприятие oc заплатит oc за oc согласие oc дебиторов oc на oc досрочное oc
погашение oc долгов.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2968

Смотрите также:

ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДНС РИТЕЙЛ»
_archivetempпротивовоспалительные
- Обратный порядок следования фаз 4
- Сопротивление изоляции 25
!_Лабораторные_работы_1_сем_ОУТС
!Контрольная работа (задание)
!Фармакология препаратов для терапии заболеваний дыхательных путей
'Electronics Workbench' – алгоритм инструмента моделирования электронных схем
'Новая экономика': российская специфика