Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компаний (на примере АО "Ангстрем")

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
62
2. Высвобождение oc (привлечение) oc оборотных oc средств oc в oc результате oc
изменения oc продолжительности oc оборота oc рассчитывается oc по oc формуле
СО oc = oc (Дл1 oc - oc Дл0) oc х oc V1одн, oc (18)
где oc Дл1, oc Дл0 oc - oc длительность oc одного oc оборота oc оборотных oc средств, oc в oc днях;
oc V1одн oc - oc однодневная oc реализация oc продукции, oc тыс. oc руб.
СО oc = oc (2,05-2,48) oc х oc 3,95 oc = oc - oc 1,70 oc тыс. oc руб.
Прирост oc объема oc продукции oc за oc счет oc ускорения oc оборотных oc средств oc (при oc
прочих oc равных oc условиях) oc можно oc определить, oc применяя oc метод oc цепных oc
подстановок:
Vр oc = oc (Koб1 oc - oc Koб0) oc х oc CO1 (19)
Влияние oc оборачиваемости oc оборотного oc капитала oc на oc приращение oc
прибыли oc Р oc рассчитывается oc по oc формуле:
Р oc = oc Р0 oc х oc (Коб1 oc / oc Коб0) oc – oc Р0 (20)
где oc Р0 oc - oc прибыль oc за oc базисный oc период;
Коб1, oc Коб0 oc - oc коэффициенты oc оборачиваемости oc оборотных oc средств oc за oc от-
четный oc и oc базисный oc периоды.
Р oc = oc 102050х oc (2,48/2,05) oc – oc 102050 oc = oc 21405,61 oc тыс. oc руб.
Следовательно, oc как oc показывают oc произведенные oc расчеты, oc на oc
предприятии oc АО oc «Ангстрем» oc проведение oc мероприятий oc по oc эффективному oc
использованию oc оборотных oc средств oc приводит oc к oc повышению oc прибыли oc на oc
21405,61 oc тыс. oc руб., oc что oc ведет oc к oc улучшению oc финансового oc состояния oc
предприятия oc и oc повышению oc его oc деловой oc активности.
А oc система oc скидок oc и oc предоплаты oc соответственно oc стимулирует oc
дебиторов oc и oc приводит oc к oc своевременной oc оплате oc продукции, oc что oc ведет oc к oc
снижению oc объемов oc дебиторской oc задолженности.
63
Таким oc образом, oc предложенные oc мероприятия oc имеют oc экономическую oc
выгоду oc для oc АО oc «Ангстрем» oc и oc доказывают oc эффективность oc их oc практического oc
применения.
Выводы oc по oc главе oc 3
Рекомендации oc по oc проведению oc мероприятий oc для oc снижения oc
кредиторской oc и oc дебиторской oc задолженности oc компании oc следующие.
Для oc снижения oc кредиторской oc задолженности oc компании oc необходимо:
1) реализовать oc излишние oc производственные oc запасы, oc а oc денежные oc
средства oc в oc сумме oc 27 oc тыс. oc руб., oc высвобожденные oc в oc результате oc реализации oc
производственных oc запасов oc и oc задолженности.
Для oc снижения oc дебиторской oc задолженности oc можно oc использовать oc
факторинг, oc который oc позволит oc увеличить oc ликвидность, oc что oc может oc послужить oc
предпосылкой oc для oc быстрого oc роста oc предприятия.
А oc система oc скидок oc и oc предоплаты oc соответственно oc стимулирует oc
дебиторов oc и oc приводит oc к oc своевременной oc оплате oc продукции, oc что oc ведет oc к oc
снижению oc объемов oc дебиторской oc задолженности.
Следовательно, oc как oc показывают oc произведенные oc расчеты, oc на oc
предприятии oc к oc повышению oc прибыли oc на oc 21,4 oc млн. oc руб., oc что oc ведет oc к oc
улучшению oc финансового oc состояния oc компании oc и oc повышению oc ее oc деловой oc
активности.
Таким oc образом, oc предложенные oc мероприятия oc имеют oc экономическую oc
выгоду oc для oc АО oc «Ангстрем» oc и oc доказывают oc эффективность oc их oc практического oc
применения.
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В oc заключении oc проведенного oc исследования oc можно oc отметить, oc что oc
поставленная oc цель oc достигнута, oc а oc задачи oc решены.
Дебиторская oc и oc кредиторская oc задолженность oc являются oc естественными oc
составляющими oc бухгалтерского oc баланса oc предприятия. oc Они oc возникают oc в oc
результате oc несовпадения oc даты oc появления oc обязательств oc с oc датой oc платежей oc по oc
ним. oc На oc финансовое oc состояние oc предприятия oc оказывают oc влияние oc как oc размеры oc
балансовых oc остатков oc дебиторской oc и oc кредиторской oc задолженности, oc так oc и oc
период oc оборачиваемости oc каждой oc из oc них.
Однако oc балансовые oc остатки oc дебиторской oc и oc кредиторской oc
задолженности oc могут oc служить oc лишь oc отправной oc точкой oc для oc исследования oc
вопроса oc о oc влиянии oc расчетов oc с oc дебиторами oc и oc кредиторами oc на oc финансовое oc
состояние oc предприятия.
Оценка oc влияния oc балансовых oc остатков oc дебиторской oc и oc кредиторской oc
задолженности oc на oc финансовое oc состояние oc предприятия oc должна oc
осуществляться oc с oc учетом oc уровня oc платежеспособности oc (коэффициента oc общей oc
ликвидности) oc и oc соответствия oc периодичности oc превращения oc дебиторской oc
задолженности oc в oc денежные oc средства oc периодичности oc погашения oc
кредиторской oc задолженности. oc Дебиторская oc задолженность oc всегда oc отвлекает oc
средства oc из oc оборота, oc препятствует oc их oc эффективному oc использованию, oc
следствием oc чего oc является oc напряженное oc финансовое oc состояние oc предприятия. oc
То oc есть oc дебиторская oc задолженность oc характеризует oc отвлечение oc средств oc из oc
оборота oc данного oc предприятия oc и, oc поэтому oc необходимо oc сокращать oc сроки oc ее oc
взыскания.
Зеркальным oc отражением oc работы oc с oc дебиторскими oc счетами oc является oc
работа oc с oc кредиторскими oc счетами, oc по oc которым oc необходимо oc своевременно oc и oc в oc
не-обходимом oc размере oc осуществлять oc денежные oc выплаты oc другим oc
предприятиям.
65
Рано oc или oc поздно oc плохая oc репутация oc несвоевременного oc плательщика oc
заставит oc и oc остальных oc поставщиков oc не oc только oc ликвидировать oc торговые oc
скидки, oc но oc и oc увеличить oc цены oc на oc поставляемые oc сырье, oc материалы oc и oc товары.
Анализ oc состояния oc расчетов oc предприятия oc с oc дебиторами oc и oc кредиторами oc
очень oc важен, oc так oc как oc большое oc влияние oc на oc оборачиваемость oc капитала, oc
вложенного oc в oc текущие oc активы, oc а, oc следовательно, oc и oc на oc финансовое oc состояние oc
предприятия oc оказывает oc увеличение oc или oc уменьшение oc задолженности.
В oc данной oc работе oc был oc проведен oc краткий oc анализ oc финансового oc состояния oc
АО oc «Ангстрем» oc и oc анализ oc состояния oc расчетов oc предприятия oc с oc дебиторами oc и oc
кредиторами.
Исходя oc из oc приведенных oc расчетов oc по oc отчетным oc данным oc предприятия, oc
можно oc сделать oc следующие oc обобщающие oc выводы:
Объем oc реализации oc в oc 2016 oc г. oc по oc сравнению oc с oc 2015 oc г. oc увеличился oc на
oc 32,1%, oc а oc с oc 2014 oc г oc от oc реализации oc продукции oc увеличилась oc соответственно oc на oc
45,9% oc и oc на oc 22,1%, oc а oc рост oc чистой oc прибыли oc соответственно oc составил oc 24,8% oc и oc
1,5%.
На oc предприятии oc АО oc «Ангстрем» oc финансовая oc ситуация oc за oc
исследуемый oc период oc благоприятная. oc Угрозы oc банкротства oc нет.
Общая oc сумма oc дебиторской oc задолженности oc уменьшилась oc на oc 41768
oc тыс. oc руб. oc в oc 2016 oc г. oc по oc сравнению oc с oc основная oc доля oc принадлежит oc
задолженности oc покупателей.
В oc структуре oc краткосрочной oc дебиторской oc задолженности oc
основной oc удельный oc вес oc в oc 2014 oc г. oc принадлежит oc задолженности oc сроком oc
погашения oc от oc 3 oc до oc 6 oc месяцев, oc в oc 2015 oc г. oc - oc задолженности oc сроком oc погашения oc от oc
1 oc до oc 3 oc месяцев, oc а oc в oc 2016 oc г. oc задолженности oc сроком oc погашения oc до oc 1 oc месяца. oc
Данные oc изменения oc носят oc положительную oc оценку, oc так oc как oc чем oc меньше oc срок oc
образования oc и oc погашения oc дебиторской oc задолженности, oc тем oc больше oc
маневренности oc приобретают oc оборотные oc средства.
66
Необходимо oc отметить, oc что oc предприятие oc имеет oc просроченную oc
дебиторскую oc задолженность oc и oc в oc период oc с oc 2014 oc г. oc по oc 2016 oc г. oc ее oc сумма oc
возросла, oc что oc негативно oc сказывается oc на oc финансовом oc состоянии oc предприятия.
Сумма oc кредиторской oc задолженности oc имеет oc значительную oc
тенденцию oc к oc уменьшению, oc так oc в oc 2016 oc г. oc по oc сравнению oc с oc oc 2015 oc г. oc
задолженность oc уменьшилась oc на oc 85298 oc тыс. oc руб., oc а oc по oc сравнению oc с oc 2014 oc г. oc на oc
35865 oc тыс. oc руб.
Основной oc удельный oc вес oc в oc общей oc сумме oc кредиторов oc принадлежит oc
задолженности oc поставщикам oc и oc подрядчикам oc (в oc 2014 oc г. oc – oc 92,72 oc %, oc в oc 2015 oc г. oc – oc
91,02 oc %, oc в oc 2016 oc г. oc – oc 90,33 oc %).
На oc предприятии oc наблюдается oc увеличение oc внутреннего oc долга oc
организации, oc необходимо oc отметить, oc что oc имеющая oc задолженность oc перед oc
персоналом oc предприятия oc очень oc незначительна, oc так oc как oc среднегодовой oc фонд oc
оплаты oc труда oc в oc 2016 oc г. oc составил oc 715942 oc тыс. oc руб.
Положительным oc моментом oc является oc снижение oc задолженности oc
перед oc бюджетом oc и oc снижение oc суммы oc задолженности oc прочим oc кредиторам, oc а oc
также oc отсутствие oc просроченной oc кредиторской oc задолженности. oc По oc срокам oc
образования oc кредиторская oc задолженность oc в oc основном oc относится oc к oc группам oc от
oc 1 oc до oc 3 oc месяцев, oc и oc от oc 3 oc до oc 6 oc месяцев oc погашения.
Коэффициент oc соотношения oc кредиторской oc и oc дебиторской oc
задолженности oc на oc начало oc отчетного oc периода oc составлял oc 0,68, oc а oc на oc конец oc
периода oc – oc 0,84. oc Его oc значение oc должно oc быть oc меньше oc или oc равно oc единицы oc (≤1). oc
Его oc меньшее oc значение, oc как oc в oc нашем oc случае, oc говорит oc о oc том, oc что oc кредиторская oc
задолженность oc предприятия oc не oc покрывает oc дебиторскую oc задолженность.
Рекомендации oc по oc проведению oc мероприятий oc для oc снижения oc
кредиторской oc и oc дебиторской oc задолженности oc компании oc следующие.
Для oc снижения oc кредиторской oc задолженности oc компании oc необходимо:
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2968

Смотрите также:

ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДНС РИТЕЙЛ»
_archivetempпротивовоспалительные
- Обратный порядок следования фаз 4
- Сопротивление изоляции 25
!_Лабораторные_работы_1_сем_ОУТС
!Контрольная работа (задание)
!Фармакология препаратов для терапии заболеваний дыхательных путей
'Electronics Workbench' – алгоритм инструмента моделирования электронных схем
'Новая экономика': российская специфика