Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компаний (на примере АО "Ангстрем")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 3
Глава 1. Теоретические основы анализа и управления задолженностью на
предприятии ................................................................................................................. 6
1.1 Сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия.................................................................................................................. 6
1.2 Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую
устойчивость предприятия....................................................................................... 11
1.3 Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия................................................................................................................ 16
Выводы по главе 1 ..................................................................................................... 22
Глава 2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности АО «Ангстрем»
...................................................................................................................................... 24
2.1 Анализ финансово-экономической деятельности компании ....................... 24
2.2 Анализ дебиторской задолженности компании ............................................. 31
2.3 Анализ кредиторской задолженности компании ........................................... 39
2.4 Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
компании ..................................................................................................................... 46
Выводы по главе 2 ..................................................................................................... 49
Глава 3 Разработка рекомендаций по оптимизации дебиторской и
кредиторской задолженности АО «Ангстрем» и улучшению его финансового
состояния .................................................................................................................... 52
3.1 Мероприятия по снижению кредиторской задолженности компании ....... 52
3.2 Мероприятия по снижению дебиторской задолженности компании ......... 55
3.3 Оценка экономической эффективности внедрения предложенных
мероприятий ............................................................................................................... 59
Выводы по главе 3 ..................................................................................................... 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................... 68
3
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Рыночные условия хозяйствования
повышают самостоятельность предприятий, их экономическую и
юридическую ответственность. В этих условиях резко возрастает значение
финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно
увеличивает роль рационального использования дебиторской и кредиторской
задолженности, которая является неизбежным фактом, сопровождающим
систему взаиморасчётов предприятий. Практически любое предприятие по
тем или иным причинам может испытывать временный недостаток денежных
средств, и, как следствие, чаще всего прибегает либо к привлеченным
источникам, либо к отсрочке платежа (коммерческий кредит).
Правильная организация расчетных операций обеспечивает
устойчивость оборачиваемости средств предприятия, укрепление договорной
и расчетной дисциплины и улучшение его финансового состояния. Кроме
того, рациональная организация расчетных операций, правильность
постановки их учета предупреждают негативные последствия по этим
операциям.
При управлении задолженностью на предприятии особенно большое
внимание акцентируется на управлении дебиторской задолженностью,
поскольку она ведёт к прямому отвлечению денежных средств из оборота.
Однако не следует занижать и роль управления кредиторской
задолженностью, так как эффективное ее формирование, обеспечивающее
прирост ее суммы, ведет к снижению текущих финансовых потребностей
предприятия и сокращению продолжительности финансового цикла.
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо
как при формировании имиджа надежного заемщика, так и с точки зрения
обеспечения эффективной текущей деятельности предприятия.
4
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной
частью финансовой политики на предприятии и позволяет выявлять не
только показатели текущей (на данный момент времени) и перспективной
платежеспособности предприятия, но и факторы, влияющие на их динамику,
а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения
финансового состояния предприятия в будущем.
Анализ и эффективное управление дебиторской и кредиторской
задолженностью предприятия – это очень важный аспект исследования не
только для размещения денежных средств, но и развития финансовых
взаимоотношений предприятия с его партнерами по различным
хозяйственным операциям. От умения правильно распоряжаться дебиторской
и кредиторской задолженностью зависят все стороны его деятельности.
Поэтому работникам финансового управления необходимо научиться
эффективно управлять дебиторской и кредиторской задолженностью, чтобы
не утратить заработанных средств, полученной прибыли и уменьшить риск
финансовых потерь.
Цель исследования состоит в проведении анализа дебиторской и
кредиторской задолженности компании, разработке рекомендаций по
управлению дебиторской и кредиторской задолженностью и улучшению
финансового состояния компании.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить ряд
задач:
рассмотреть теоретические основы анализа дебиторской и
кредиторской задолженности предприятия;
провести анализ производственно-хозяйственной деятельности и
финансового состояния компании АО «Ангстрем» за 2014-2016 гг.;
проанализировать структуру дебиторской и кредиторской
задолженности компании, динамику их развития;
5
выработать рекомендации по совершенствованию управления
дебиторской и кредиторской задолженностью компании.
Объектом исследования является деятельность компании АО
«Ангстрем».
Предметом исследования являются проблемы управления дебиторской
и кредиторской задолженности компании АО «Ангстрем» и пути их
снижения.
Методологической и теоретической основой для работы послужили:
Федеральный Закон «О бухгалтерском учете»; Положение по ведению
бухгалтерского учета и отчетности в РФ; Постановления Правительства РФ и
инструктивные материалы по изучаемым вопросам; учебная литература и
труды отечественных и зарубежных ученых, данные годовой и
аналитической бухгалтерской отчетности компании АО «Ангстрем» за 2014-
2016 гг.
В работе были использованы следующие методы научного
исследования и экономического анализа: сравнение, монографический,
экономико-статистический, горизонтальный и вертикальный анализ и другие.
Поставленные цели и задачи исследования определили структуру
работы, которая состоит из введения, трёх глав, включающих девять
параграфов, заключения и списка использованной литературы.
6
Глава 1. Теоретические основы анализа и управления
задолженностью на предприятии
1.1 Сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия
Задолженность предприятия может быть дебиторской или
кредиторской задолженностью. Это основные виды долгов. Сторонами
дебиторской и кредиторской задолженности выступают дебиторы и
кредиторы. Имущественные требования одного предприятия к другому
физическому или юридическому лицу, выступающему в качестве его
должника, называют дебиторской задолженностью. Лица и организации,
которые являются должниками данного предприятия, называются
дебиторами. Дебиторская задолженность – это часть оборотного капитала
компании.
Классификация дебиторской задолженности по видам (рисунок 1).
Рисунок 1. Виды дебиторской задолженности предприятия
Средства, которые составляют задолженность организации, являются
производными от действий хозяйственного оборота. Данное действие
является недостатком с точки зрения финансовой устойчивости предприятия.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2968