Материал: Выпускная квалификационная работа (бакалаврская работа)

1–«хорошо»,2

• 
  «удовлетворительно», 3 – «сомнительно», 4 – «неудовлетворительно». Аналогичная оценка дается по группе показателей активов (РГА), ликвидности (РГЛ) и доходности (РГД).
  

Следующим этапом является оценка активов банка. Цель управленияактивами банка – это создание такой структуры активов, которая позволитдостичь желаемых показателей доходности, риска и ликвидности. Активыкоммерческогобанкаможнорассматриватьиклассифицироватьпоразличнымкритериям.Наиболеераспространенагруппировкаактивовпостепениликвидности»[4](рисунок4).

Активы банка
	Кассовая наличность и приравненные к ней средства
		Предоставленные кредиты
		Вложения в различные финансовые инструменты
		Иммобилизованные активы

Рисунок4–ГруппыактивовпостепениубыванияликвидностиПоказателидляоценкикачестваактивовиформулыихрасчетапредставлены в таблице 3. К ним относятся: показатели качества ссуд (ПА1),риска потерь (ПА2), доли просроченных ссуд (ПА3), размера на возможныепотерипоссудам(ПА4),концентрациикредитныхрисковнаодногозаемщикаили группу связанных заемщиков (ПА5), концентрации кредитных рисков насвязанное

сбанкомлицо (группусвязанных сбанкомлиц)(ПА6).Таблица3–Балльно-весоваяоценкапоказателейкачестваактивов

Формула для расчета	Обозначение	Значения, %				Вес
		1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
СЗбн ПА1 = ???????? 100 СЗ	СЗ – ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность; СЗбн - безнадежные ссуды	≤4	> 4 и ≤12	>12 и ≤20	>20	3

Продолжениетаблицы3

Формула для расчета	Обозначение	Значения, %				Вес
		1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
	А20 – активы, резервы
	на возможные потери,
	по которым должны
	быть сформированы в
	размере более 20%;
	РП20 – резервы на возможные потери, фактически
	сформированные под А20;	≤4	> 4 и ≤8	> 8 и ≤15	>15	2
ПА2 ????????20 − (РП20 + (РР20 − Р)) = К ???????? 100	РР20 – величина расчетного резерва на
	возможные потери под
	А20;
	Р – минимальный
	размер резерва на
	возможные потери под
	А20
СЗпр ПА3 = х 100 СЗ	СЗпр – ссуды, просроченные свыше чем на 30 дней	≤4	> 4 и ≤8	> 8 и ≤18	>18	2
ПА4 РВПСр − РВПСф = х 100 К	РВПСр/ф – величины расчетного/ фактически сформированного РВПС	≤10	> 10 и ≤15	>15 и ≤25	>25	3
	–		>22 и <25 >18 и <20
ПА5 = Норматив Н6:
с универсальной лицензией;		≤22		25	>25	3
с базовой лицензией		≤18		20	>25
ПА6 = Норматив Н25	–	≤20	>20 и ≤35	> 35 и ≤45	>45	3

Однимизважныхфакторов,характеризующихустойчивостьбанкаявляетсяликвидность(таблица4).Таблица4–Показателисостоянияликвидности

Формула для расчета	Обозначение	Значения (%)				Вес
		1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
Пл1 Лат = х 100 О − (Одл − Офл)	Лат – ликвидные активы банка; О – обязательства банка; Одл − обязательства банка со сроком погашения свыше 1 года; Офл – средства физических лиц со сроком погашения свыше 1 года.	≥30	<30 и ≥20	<20 и ≥10	<10		2
ПЛ2 = Норматив Н2	–	≥17	<17 и ≥16	<16 и ≥15	<15		3
ПЛ3 = Норматив Н3	–	≥55	<55 и ≥52	<52 и ≥50	<50		3
Овм Пл4 = х 100 ПС	Овм – обязательства до востребования; ПС – привлеченные средства банка	≤25	>25 и ≤40	>40 и ≤50	>50		2
ПСбк − СЗбк Пл5 = х100 ПС	ПСбк ‒ межбанковские кредиты (депозиты) полученные; СЗбк ‒ межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные	≤8	>8 и ≤18	>18 и ≤27	>27		2
ОВ ПЛ6 = х 100 К	Ов ‒ выпущенные банком векселя и банковские акцепты	≤45	>45 и ≤75	>75 и ≤90	>90		2
СЗнб ПЛ7 = х100 ПСнб + ПСдо	СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам некредитным организациям; ПСнб – остатки средств на счетах клиентов – некредитных организаций (включая средства физических лиц); ПСдо – выпущ. долг. обяз.	≤85	>85 и ≤120	>120 и ≤140	>140		1
Овкк ПЛ10 = х100 Лат	Овкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам – некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10% и более	≤80	>80 и ≤180	>180 и ≤270	>270		2

«БанкРоссииопределяетликвидностькакспособностьобеспечитьсвоевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств,вытекающихизсделоксиспользованиемфинансовыхинструментов.МетодологияБанкаРоссиипооценкеликвидностибанковосновананапрактике международных стандартов финансовой устойчивости кредитныхорганизаций,чтосвидетельствуетобэффективностииспользованиятакойоценки»[23].Кпоказателямликвидности(таблица5)относятсяПЛ1(показательобщей краткосрочной ликвидности), ПЛ2 (мгновенной ликвидности), ПЛ3(текущейликвидности),ПЛ4(структурыпривлеченныхсредств),ПЛ5(показатель зависимости от межбанковского рынка), ПЛ6 (риска собственныхвексельныхобязательств),ПЛ7(небанковскихссуд),ПЛ8(усредненияобязательныхрезервов),ПЛ9(обязательныхрезервов),ПЛ10(рисканакрупныхкредиторовивкладчиков)иПЛ11(неисполненныхбанкомтребованийперед кредиторами).ИтоговыйпоказательРГЛможетбытьрассчитантолькоповосьмипоказателямвслучаеотсутствияоснованийдляприсвоениябалльнойоценкипо ПЛ8, ПЛ9, ПЛ11. На основе полученных данных рассчитываетсяобобщающийпоказательидаетсяоценкаобщегосостояниядоходностибанка.Крометого,Указанием№4336-Урегламентируетсяприсвоениебалльныхоценок последующимнаправлениям:−системауправлениярисками;−системауправленияматериальноймотивациейперсонала;−состояниесистемывнутреннего

контроля;−управлениестратегическимриском[44].Их оценка производится на основе набора вопросов, по результатамкоторых выставляются балльные оценки. Под термином «банковский риск»принято понимать совокупность различных видов риска, которым подверженбанк в процессе своей деятельности (рисунок 5). Чтобы обеспечить снижениерискавбанковскомсекторецелесообразновключатьинструментыитехнологии, обеспечивающие выявление, измерение, наблюдение и контрольрисков,атакже установлениеограниченийрисков.Рисунок5–СоставляющиебанковскогорискаТакимобразом,«вметодикеучитываютсякачественныеиколичественныепоказатели,атакжеприменяетсяэкспертнаяоценкааспектов.Наосноверассчитанныхпоказателейиихкачественногоописанияпроисходитразделениебанковнагруппы.Попаданиев1группуозначает,чтовдеятельностибанканевыявленотекущихтрудностей,егофинансоваяустойчивость не подвергается сомнению. Для 2 группы банков характерноналичие небольших трудностей, которые необходимо устранить с тем, чтобыизбежать возникновения проблем в течение года, такие банки относительноустойчивы.Недостаточнаяфинансоваяустойчивостьивысокиерискивозникновениянеблагоприятныхусловийдлявкладчиковикредиторовпоявляютсяв3группе.В4группувключаютсябанки,вкоторыхданныерискиужереализованы.Наиболеефинансовонестабильнымиявляютсябанки4группы, которые находятся на грани отзыва лицензии, если оперативно небудут приняты меры