Дипломная работа: Внутренний аудит: Организация, теория и методология(на примере ООО "Каспийгазстрой")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Таблица 5
Анализ финансовых результатов ООО «Каспийгазстрой» за 2017-2019 гг.
Показатели
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Абсол. измен, тыс. руб.
Темп роста, %
2018/
2017
2019/
2018
2019/
2017
2018/
2017
2019/
2018
2019/
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Всего доходов, тыс. руб.
1315130
1176316
1073665
-138814
-
102651
-241465
89,44
91,27
81,64
Всего расходов, тыс. руб.
1219026
1171367
1070008
-47659
-
101359
-149018
96,09
91,35
87,78
Доля расходов в доходах, %
0,93
1,00
1,00
0,06887
0,0008
0,06967
-
-
-
Выручка, тыс. руб.
860195
1125527
1008889
265332
-
116638
148694
130,85
89,64
117,29
Доля выручки в доходах, %
0,65
0,96
0,94
0,30275
-0,0172
0,285592
-
-
-
Затраты на производство, тыс. руб.
799201
1111513
1005095
312312
-
106418
205894
139,08
90,43
125,76
Доля затрат в выручке от продаж, %
0,93
0,99
1,00
0,05846
0,0087
0,067147
-
-
-
Себестоимость оказанных услуг, тыс.
руб.
559293
502 390
473666
-56903
-28724
-85627
89,83
94,28
84,69
Доля себестоимости в затратах, %
0,70
0,45
0,47
-0,2478
0,0193
-0,22855
-
-
-
Коммерческие расходы, тыс. руб.
149111
517145
455307
368034
-61838
306196
346,82
88,04
305,35
Доля коммерческих расходов в
затратах, %
0,19
0,47
0,45
0,27869
-0,0123
0,266424
-
-
-
Управленческие расходы, тыс. руб.
90797
91 978
76122
1181
-15856
-14675
101,30
82,76
83,84
56
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Доля управленческих расходов в
затратах, %
0,11
0,08
0,08
-0,0309
-0,007
-0,03787
-
-
-
Прибыль от продаж, тыс. руб.
60994
14014
3794
-46980
-10220
-57200
22,98
27,07
6,22
Доля прибыли в выручке, тыс. руб.
0,07
0,01
0,004
-0,0585
-0,0087
-0,06715
-
-
-
Прочие доходы, тыс. руб.
454935
50 789
64 776
-404146
13987
-390159
11,16
127,54
14,24
Доля прочих доходов в доходах, %
0,35
0,04
0,06
-0,3027
0,0172
-0,28559
-
-
-
Прочие расходы, тыс. руб.
419825
59 854
64913
-359971
5059
-354912
14,26
108,45
15,46
Доля прочих расходов в расходах, %
0,34
0,05
0,06
-0,2933
0,0096
-0,28373
-
-
-
Прибыль до налогообложения, тыс.
руб.
96104
4949
3657
-91155
-1292
-92447
5,15
73,89
3,81
Доля налогооблагаемой прибыли в
доходах, %
0,07
0,004
0,003
-0,0689
-0,0008
-0,06967
-
-
-
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.
21107
1395
4590
-19712
3195
-16517
6,61
329,03
21,75
Доля налога на прибыль в
налогооблагаемой прибыли, %
0,22
0,28
1,26
0,06225
0,9733
1,0355
-
-
-
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
74 602
990
834
-73612
-156
-73768
1,33
84,24
1,12
Доля чистой прибыли в
налогооблагаемой прибыли, %
0,78
0,20
0,23
-0,5762
0,028
-0,54821
-
-
-
оказался выше чем прирост выручки (25,76 % > 17,29%).
Поскольку абсолютная величина коммерческой себестоимости в 2017-
2019 гг. ниже, чем выручка, организация получила прибыль от продаж, однако
учитывая темпы роста данных показателей, прибыль от продаж в 2018 г.
снижается на 46980 тыс. рублей, в 2019 г. – на 10220 тыс. рублей, за 3 года
снижение прибыли от продаж составило 57200 тыс. рублей или 94%.
Динамика прочих доходов и прочих расходов также отрицательная, но
сопоставлять данные показатели не имеет смысла, так как в 2017 г. прочие
доходы и расходы существенно выше последующих периодов и составляют
значительную долю общих доходов (35%) и общих расходов (34%)
соответственно.
В анализируемом периоде прибыль до налогообложения положительная,
ее величина в 2017 г. составила 96104 тыс. рублей, в 2018 г. – 4949 тыс. рублей,
в 2019 г. – 3657 тыс. рублей, ее снижение в 2018 г. составило 96%, в 2019 г. –
26%, за 3 года – 96%. Такое существенное снижение налогооблагаемой прибыли
объясняется превышением темпов снижения доходов (18,4%) над темпами
снижения расходов (12,3%); основным фактором такого снижения следует
назвать получение значительных показателей прочих доходов и расходов в 2017
г. Кроме этого, на финансовый результат повлиял темп прироста затрат
(25,76%), который оказался выше прироста выручки (17,29%). Текущий платеж
по налогу на прибыль за 3 года снижается на 16517 тыс. рублей или на78,2%.
График динамики финансовых результатов проиллюстрирован на рис. 8.
Все вышеперечисленные факторы повлияли на то, что чистая прибыль
анализируемого экономического субъекта в 2018 г. снизилась на 73612 тыс.
рублей или 98,7%, в 2019 г. на 156 тыс. рублей или на 16%, за 3 года на 98,9%.
Основные факторами снижения прибыли за период следует назвать воздействие
внешних шоков, снижение мировых цен на нефть, что повлекло падение
объемов производственных работ.
58
Рисунок 8 - Динамика основных финансовых результатов
ООО «Каспийгазстрой» в 2017-2019 гг., тыс. рублей
Относительным показателем результативности деятельности организации
является рентабельность (табл. 6).
Таблица 6
Анализ показателей рентабельности ООО «Каспийгазстрой» в 2017-
2019 гг.
Показатель
Значения, %
Изменение, п.п.
2017
2018
2019
2018/
2017
2019/
2018
2019/
2017
Общая рентабельность совокупного
капитала (активов)
23,20
1,10
0,82
-22,10
-0,28
-22,38
Чистая рентабельность совокупного
капитала
18,01
0,22
0,19
-17,79
-0,03
-17,82
Общая рентабельность собственного
капитала
32,43
1,56
1,19
-30,87
-0,37
-31,24
Чистая рентабельность собственного
капитала
25,17
0,31
0,27
-24,86
-0,04
-24,90
Общая рентабельность производства
23,20
1,10
0,82
-22,10
-0,28
-22,38
Чистая рентабельность производства
18,01
0,22
0,19
-17,79
-0,03
-17,82
Рентабельность продаж, %
7,09
1,25
0,38
-5,85
-0,87
-6,71
Рентабельность продукции, %
7,63
1,26
0,38
-6,37
-0,88
-7,25
Общая рентабельность производства, %
14,70
0,74
0,54
-13,97
-0,2
-14,16
Показатели рентабельности за анализируемый период снижаются, что
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
2017 год 2018 год 2019 год
1315130
1176316
1073665
1219026
1171367
1070008
860195
1125527
1008889
60994
14014
3794
74 602
990
834
тыс.руб.
Всего доходов, тыс. руб. Всего расходов, тыс. руб. Выручка, тыс. руб.
Прибыль от продаж, тыс. руб. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
59
свидетельствует о снижение результативности и эффективности деятельности
исследуемой организации.
Так, рентабельность совокупного капитала составила 23,2%, 1,10% и
0,82% в 2017, 2018 и 2019 гг. соответственно. Показатель снижается, что
говорит об увеличении финансовых рисков и потере позиций компании на
рынке.
Рентабельность собственного капитала составила 32,43%, 1,56% и 1,19%
за анализируемые годы. Это значит, что в 2017 г. собственники получили 32,43
рублей чистой прибыли на 1 рубль собственных вложений, в 2018 г. – 1,56
рублей, в 2019 г. – 1,19 рубля. Чуть менее 99 % прибыли формируется за счет
заемных и привлеченных источников в 2019 г.
Рентабельность продукции в 2017 г. оставила 7,6%, что является
неудовлетворительным показателей, так как данный уровень не покрывает даже
инфляционные риски. За период рентабельность продукции снижается до 0,38%
- критический низкий уровень, учитывая состояние экономики в 2019 г. Следом
за показателем рентабельности снижается и показатель рентабельности
производства с 14,7% в 2017 г. до 0,54% в 2019 г.
Таким образом, за анализируемый период темпы роста доходов ниже
темпов роста расходов, что привело к снижению показателей прибыли (валовой,
налогооблагаемой, чистой). Отрицательные темпы роста показателей
рентабельности в 2018-2019 гг. свидетельствует о стабильном снижении
обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и риске
потери финансовой устойчивости. Причинами этого могут быть неэффективные
управленческие решения, направленных на увеличение объема оказываемых
услуг, обеспечение прибыльности деятельности организации. Основные
факторами снижения прибыли за период следует назвать воздействие внешних
шоков, снижение мировых цен на нефть, что повлекло падение объемов
производственных работ.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7496