Дипломная работа: Совершенствование системы управления трудовыми ресурсами на предприятии (на примере ООО «Судостроительный завод «Залив»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
65
трудовыми ресурсами предприятия можно выделить внедрения в производство
аппаратов безвоздушного распыления с высокой производительностью.
Они служат для работ с грубо-пигментированными и абразивными
материалами, а также волокносодержащими покрытиями средней или высокой
вязкости (в том числе, с огнезащитными материалами).
Расчет суммы инвестиций, необходимых для осуществления
инвестиционного проекта, направленного на внедрение в производство
аппаратов безвоздушного распыления с высокой производительностью,
основанного на использовании изогнутых листов, позволяющих убрать из
конструкции ребра жесткости, представлен в таблице 14.
Таблица 14
Сумма инвестиций по проекту А «Приобретение аппаратов
безвоздушного распыления Wiwa Herkules», тыс. руб.
Статья расходов
Сумма
Затраты на приобретение оборудования
3500
Проектно-монтажные работы
210,0
Пусконаладочные работы
105,0
Сдача объекта в эксплуатацию
70,0
Итого расходы на оборудование
3885,0
Прирост оборотного капитала
1837,2
Сумма инвестиций
5722,2
Экономическое обоснование инвестиционного проекта предполагает
определение результата от экономической и коммерческой деятельности. Для
реализации данного инвестиционного проекта будут привлечены заемные
средства в виде долгосрочного кредита банка под 22 % годовых.
Из таблицы 14 следует, что расходы на приобретение оборудования
составят 3885 тыс. руб. Прирост оборотного капитала определен в размере
прямых материальных затрат и затрат на оплату труда на 1 месяц, что составит
1837,2 тыс. руб.
Далее необходимо определить себестоимость продукции. Прямые
материальные затраты равны 16320 тыс. руб., прямые затраты на оплату труда
рассчитываются исходя из необходимости найма 10 человек для обслуживания
66
нового оборудования.
В состав заработной платы включены основная заработная плата + 10 %
дополнительной оплаты труда. В соответствии с действующим
законодательством отчисления на социальные мероприятия включают уплату
взносов в пенсионный фонд 22 %, фонд социального страхования 2,9 % и в
фонд медицинского страхования 5,1 %. Таким образом, ставка отчислений на
социальные мероприятия составит 30 %, налогооблагаемой базой является
годовой фонд заработной платы рабочих.
Амортизация основных средств происходит по прямолинейному методу
начисления амортизации, по которому годовая сумма амортизации
определяется делением амортизируемой стоимости на срок полезного
использования объекта основных средств. Следовательно, ежегодная сумма
амортизации составит: 3500 / 15 = 233,3 тыс. руб. в год.
Общепроизводственные расходы, которые также включаются в
производственную себестоимость, включают расходы на оплату труда цехового
персонала, расходы на охрану труда и технику безопасности, расходы на
освещение, отопление и водоснабжение производственных помещений.
На основе представленных выше данных можно произвести расчет
производственной и полной себестоимости изделия. Калькуляция
себестоимости представлена в таблице 15.
Таблица 15
Калькуляция себестоимости проекта А «Приобретение аппаратов
безвоздушного распыления Wiwa Herkules», тыс. руб.
Показатели
Значение
Прямые материальные затраты
16320,0
Прямые затраты на оплату труда
2520,0
Прочие прямые расходы
989,3
Общепроизводственные расходы
350
Итого производственная себестоимость
20179,3
Административные расходы
1009,0
Расходы на сбыт
1009,0
Итого полная себестоимость
22197,3
Далее следует провести оценку операционной деятельности
67
инвестиционного проекта.
Оценка операционной деятельности инвестиционного проекта
представлена в таблице 16.
Таблица 16
Операционная деятельность по проекту А «Приобретение
аппаратов безвоздушного распыления Wiwa Herkules», тыс. руб.
Показатели
Годы
2017
2018
2019
2020
2021
Выручка
27972,0
27972,0
27972,0
27972,0
27972,0
Переменные
расходы
16320,0
16320,0
16320,0
16320,0
16320,0
Амортизация
233,3
233,3
233,3
233,3
233,3
Постоянные
расходы
5643,9
5643,9
5643,9
5643,9
5643,9
Кредит
5722,2
2861,1
2861,1
0,0
0,0
Выплата
процентов по
кредиту
1258,88
629,44
629,44
0,00
0,00
Прибыль до
налогообложения
4515,85
5145,29
5145,29
5774,73
5774,73
Налог на
прибыль
903,17
1029,06
1029,06
1154,95
1154,95
Проектируемая
чистая прибыль
3612,68
4116,23
4116,23
4619,79
4619,79
Чистый
денежный поток
3846,01
4349,57
4349,57
4853,12
4853,12
Для оценки эффективности инвестиционного проекта необходимо
рассчитать показатель чистого приведенного дохода, который определяется по
формуле [21, с. 98]:
NPV= , (3.1)
где NPV – чистый приведенный доход;
P
i
– дисконтируемые чистые денежные поступления;
r – ставка дисконта;
i – период;
IC – величина первоначальных инвестиций.
IC -
)r+1(
Pi
i
n
1=i
∑
68
Ставка дисконта рассчитывается по формуле [22, с. 180]:
d = a + b + c,
(3.2)
где d – ставка дисконта;
a – ставка банковского процента;
b – уровень риска для данного проекта;
c – уровень инфляции на денежном рынке.
Ставка дисконта по проекту составит:
d = 22 % + 7 % + 2 % = 31 %.
Поток реальных денег представлен в таблице 17.
Таблица 17
Финансовая деятельность по проекту А «Приобретение аппаратов
безвоздушного распыления Wiwa Herkules», тыс. руб.
Показатели
Годы
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Собственный
капитал
-
-
-
-
-
-
Заемный
капитал
5722,2
-
-
-
-
-
Погашение
задолженности
-
0,00
-2861,10
-2861,10
0,00
0,00
Чистый
денежный
поток
-
3846,01
4349,57
4349,57
4853,12
4853,12
Поток
реальных
денег
-5722,2
3846,01
1488,47
1488,47
4853,12
4853,12
Показатели эффективности проекта А представлены в таблице 18.
Таблица 18
Показатели эффективности проекта А «Приобретение аппаратов
безвоздушного распыления Wiwa Herkules», тыс. руб.
Показатели
Годы
2016
2017
2018
2019
2020
2021
1
2
3
4
5
6
7
Эффект от
инвестиционной
деятельности
-
5722,20
Эффект от
операционной
деятельности
3846,01
4349,57
4349,57
4853,12
4853,12
69
Продолжение таблицы 18
1
2
3
4
5
6
7
Коэффициент
дисконтирования
1
0,7634
0,5827
0,4448
0,3396
0,2592
Дисконтированный
поток реальных
денег
-
5722,20
2935,89
2534,56
1934,78
1647,92
1257,95
Кумулятивный
дисконтированный
поток реальных
денег
-
5722,20
-
2786,31
-251,75
1683,03
3330,95
4588,91
График кумулятивного дисконтированного потока реальных денег
проекта А «Приобретение аппаратов безвоздушного распыления Wiwa
Herkules» представлен на рисунке 11.
Рисунок 11 - Финансовый профиль инвестиционного проекта А
«Приобретение аппаратов безвоздушного распыления Wiwa
Herkules»
Индекс доходности также позволяет соотнести объем инвестиционных
затрат с предстоящим чистым денежным потоком по проекту. Расчет такого
показателя при единовременных инвестиционных затратах по реальному проекту
осуществляется по следующей формуле [23, с. 188]:
-5722,20
-2786,31
-251,75
1683,03
3330,95
4588,91
-8000
-6000
-4000
-2000
0
2000
4000
6000
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Тыс. руб.
Годы
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/1605