3. При составлении отчетности по форме 0409128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по средствам, предоставленным кредитной организацией» учитываются данные по кредитам, предоставленным нефинансовым организациям, кредитным организациям, а также физическим лицам, включая средства отчитывающейся кредитной организации, размещенные на депозитных счетах в других кредитных организациях, а также по учтенным кредитной организацией векселям с номиналом в рублях, долларах и евро.
4. Отчетность по форме 0409302 «Сведения о размещенных и привлеченных средствах» содержит сведения о территориальной структуре размещенных и привлеченных средств, необходимые для анализа роли кредитных организаций в экономике субъектов Российской Федерации.
5. Отчетность по форме 0409316 «Сведения о жилищных кредитах» содержит сведения о территориальной структуре предоставленных кредитными организациями физическим лицам жилищных кредитов, объемах и источниках их досрочного погашения и способах рефинансирования.[12]
Вышеперечисленные формы отчетности составляются на базе данных бухгалтерского учета. Так, согласно Положению Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 385-П от 16 июля 2012 г., синтетический учет кредитов, предоставленных физическим лицам, ведется с использованием следующих счетов Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
1. № 454 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям».
2. № 455 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам».
3. № 457 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам». Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому договору.
4. № 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам». Назначение счета: учет просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. По счетам второго порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков. Счета активные. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по заключенным договорам.
5. № 459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам». Назначение счета: учет просроченных процентов по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. На счетах второго порядка учитываются проценты, не погашенные в срок, по группам заемщиков. Счета активные. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.[10]
Из ожидаемых нормативно-правовых актов в области потребительского кредитования особое внимание следует уделить подготовленному Минфином РФ проекту Федерального закона «О потребительском кредите», внесенному депутатами Государственной Думы ФС РФ А.Г. Аксаковым, В.К. Гартунгом, Ф.С. Тумусовым, Д.Г. Волчеком, О.Л. Михеевым, А.В. Терентьевым, А.В. Четвериковым; включенному в Календарь рассмотрения вопросов Государственной Думой ФС РФ на 21.11.2012.
Данный законопроект подробно регламентирует, главным образом, условия договора потребительского кредита, заключаемого между заемщиком и кредитной организацией, а также состав и порядок предоставления заемщику информации, связанной с заключением и исполнением договора.
Данный проект дает определение понятию «потребительский кредит», трактуя его как денежные средства, предоставленные заемщику кредитором исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Предлагается установить, в частности, требования к общим условиям договора потребительского кредита, определяемым кредитором в одностороннем порядке для многократного применения (на договор потребительского кредита не будут распространяться нормы статьи 428 ГК РФ «Договор присоединения»), и подробный, но не исчерпывающий перечень индивидуальных условий договора, а также порядок их оформления. Как установлено законопроектом, общие условия договора, не отмененные или не измененные индивидуальными условиями, хотя и не противоречащие законодательству, но существенно ухудшающие положение заемщика по сравнению с нормами законодательства, могут быть признаны судом недействительными по иску заемщика.
Отдельными статьями законопроекта регулируются оценка кредитоспособности заемщика (в т.ч. и процедура предупреждения кредитором заемщика при определенных условиях о риске неисполнения заемщиком своих обязательств), процедура передачи заемщику кредитной карточки (если договор предусматривает ее выдачу), проценты по договору (в т.ч. условия применения переменной процентной ставки).
Законопроектом регулируются также:
- право заемщика на отказ от получения потребительского кредита и досрочный возврат потребительского кредита (главным образом сроки представления соответствующих уведомлений);
- уступка кредитором прав по договору любым третьим лицам;
- условия расторжения договора кредитором при неисполнении заемщиком своих обязанностей.[17]
Итак, на сегодняшний день, нормативное обеспечение процесса кредитования является достаточным для стабильной работы банковской системы, однако, необходимо его постоянное совершенствование, связанное с постоянным изменением политической и экономической обстановки в стране, внедрением достижений научно-технического прогресса, общим развитием социума.
2. Организационная характеристика и финансовое состояние ОАО Ханты-Мансийский банк
2.1 Организационная характеристика Банка
Открытое акционерное общество ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК было создано в соответствии с решением Учредительного собрания учредителей от 30 июня 1992 года с наименованием «Ханты-Мансийский банк возрождения и развития народов Севера». В соответствии с решением общего собрания акционеров Банка от 18 февраля 1994 года полное фирменное наименование Банка изменено на «Ханты-Мансийский банк возрождения и развития народов Севера - акционерное общество открытого типа». В соответствии с решением внеочередного Общего собрания акционеров Банка от 21 декабря 1996 года полное фирменное наименование Банка приведено в соответствие с действующим законодательством и изменено: Открытое акционерное общество ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК, сокращенное наименование (ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК).[38]
Группа Ханты-Мансийского банка состоит из ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК и его дочерних компаний. Головной офис рассматриваемой организации располагается по адресу: 628012, Российская Федерация, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Ханты-Мансийск, ул. Мира, д. 38.
Банк создан для объединения и аккумулирования денежных ресурсов предприятий, организаций и учреждений Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, а также населения с целью их наиболее эффективного использования на значимые для развития Ханты-Мансийского автономного округа - Югры социально-экономические, производственные программы, а также инвестиционные проекты регионального и федерального уровней.[38]
Основными владельцами Ханты-Мансийского банка является НОМОС-БАНК, который контролирует 51,29% акций (7,79% владеет непосредственно банк, а 43,5% значатся за двумя его дочерними компаниями). 4,51% принадлежит прочим акционерам. Ранее Ханты-Мансийский автономный округ владел 44,2% акций. Однако в сентябре 2012 г. 44,20% акций у округа приобрела компания ООО «Ферросплав Инвест», входящая в группу «Ист» Александра Несиса, одного из конечных владельцев НОМОС-БАНКА. Планируется, что НОМОС-БАНК в течение 1 - 1,5 лет выкупит этот пакет, а в последствии консолидирует 100% акций Ханты-Мансийского банка.[39]
27.07.2012 г. рейтинговое агентство Moody's подтвердило долгосрочный и краткосрочный рейтинг банковских депозитов в национальной и иностранной валюте Банка на уровне Аа3 «очень низкий кредитный риск». Кроме того, Moody's выпустило специальный пресс-релиз, в котором заявило, что планируемое изменение в структуре акционеров Банка (продажа доли Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в размере 44,2%) рассматривается в качестве нейтрального события по отношению к рейтингу Банка.
24.11.2011 г. рейтинговое агентство Рус-Рейтинг присвоило Банку рейтинг на уровне АА, что соответствует высокой степени кредитоспособности. Финансовое состояние оценивается как устойчивое и стабильное. Страновой риск низкий.
Собственный рейтинг финансовой устойчивости банка (РФУБ) Е+ был подтвержден, и теперь РФУБ соответствует базовой оценке В1 по долгосрочной шкале. Весьма ограниченная самостоятельная финансовая устойчивость, высока вероятность периодического получения внешней поддержки или необходимости в такой поддержке. Все рейтинги имеют стабильный прогноз.[39]
Банк зарегистрирован в Банке России и осуществляет банковские операции на основании специального разрешения (лицензии) Банка России. Таким образом, деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации в соответствии с генеральной лицензией № 1971 от 15.04.2011 г. Кроме этого, Ханты-Мансийский банк имеет такие виды лицензий по состоянию на 01.01.2013 г., как:
1. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности № 086-03842-010000 от 13.12.2000 г., выдана ФСФР.
2. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами № 086-03892-001000 от 13.12.2000 г., выдана Федеральной службой по финансовым рынкам.
3. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 086-03781-100000 от 13.12.2000 г., выдана ФСФР.
4. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности № 086-04188-000100 от 20.12.2000 г., выдана ФСФР.
5. Лицензия биржевого посредника на совершение фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле на территории Российской Федерации № 646 от 16.04.2004 г., выдана Комиссией по товарным биржам при МАН России.
6. Лицензия на осуществление предоставления услуг в области шифрования информации № 1537 У от 30.06.2004 г., выдана Центром по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России.
7. Лицензия на осуществление распространения шифровальных (криптографических) средств № 1536 Р от 30.06.2004 г., выдана Центром по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России.
8. Лицензия на осуществление технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств № 1535 Х от 30.06.2004 г., выдана Центром по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России.
9. Лицензия на производство работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений № 4-2/00374 от 10.02.2010 г., выдана Министерством Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий.[38]
Банк, являясь крупнейшей кредитной организацией Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, в соответствии с полученными лицензиями осуществляет все основные виды банковской деятельности:
- привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады;
- размещает привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц;
- осуществляет переводы денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
- привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;
- выдает банковские гарантии;
- осуществляет переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов);
- выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
- осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
- осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- оказывает депозитарные услуги;
- предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
- оказывает консультационные и информационные услуги.[38]
Согласно федеральному закону «О банках и банковской деятельности», Банку запрещено заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.