Цены конкурентов в данном случае является базой для расчетов. Когда качество услуг другого банка превосходит подобные характеристики анализируемого банка, то говорить об установлении цены на том же уровне нет смысла. Если же качество продуктов банка приблизительно соответствует качеству услуг конкурентов, есть основания для установления цены, близкой к стоимости другого банка. Омаров, О.М., Исаева, Ш.М. Анализ финансовых показателей как путь повышения эффективности управления банком // Научное обозрение. Серия 1: Экономика и право. - 2013. - №3-4. - С. 103-107.
Существуют и другие методы ценообразования. К примеру, рассчитываются средние издержки, и закладывается минимальная желаемая прибыль. Также применяют анализ безубыточности, расчет рыночных ставок или переменное ценообразование.
Применительно к кругообороту денежных ресурсов в банке финансовые средства имеют обезличенный характер, т.к. при поступлении денежных средств в кредитную организацию из разных источников денежные ресурсы перераспределяются между подразделениями в согласовании с текущими расходами банка. Белоусов, А.С., Вадимова, С.А. К оценке финансового результата деятельности коммерческого банка // инновационное развитие экономики. - 2013. - №10. - С. 93-98.
Тем не менее, привлекаемые финансовые ресурсы имеют различную цену для коммерческого банка, потому для оценки рентабельности подразделений и доходности отдельных банковских продуктов или услуг нужно определять реальные цены, по которым привлекаются ресурсы. Применение ценообразования для ресурсов, перераспределяемых в банке, позволяет найти цену ресурсов для подразделений, эффективность затрат и прибыльность банковских продуктов.
Для оценки стоимости ресурсов необходимо рассмотреть направления перемещения средств в банке, что способствует эффективному перераспределению свободного резерва между подразделениями, становясь средством управления ликвидностью в банке. Параллельно с перераспределением ресурсов между подразделениями кредитной организации происходит перераспределение денежных рисков посредством деления коммерческой и финансовой маржи банка.
В частности, делятся кредитные риски банка, а также процентный риск и риск ликвидности. Такое ценообразование называется трансфертным, оно является частью системы управления банковскими рисками. Османова, Х.О. Финансовый менеджмент в системе управления коммерческими банками // Наука и современность. - 2014. - №24. - С. 280- 283.
Трансфертные цены принимают на себя функции управленческого учета и позволяют проанализировать эффективность деятельности отдельных подразделений банка и направлений банковской деятельности.
В мировой практике кредитными организациями используются некоторое количество групп методов трансфертного ценообразования на ресурсы: методы экспертной оценки, рыночные методы и методы определения издержек.
Метод экспертной оценки заключается в административном назначении трансфертной цены главным исполнительным органом банка, ответственным за управление банковскими ресурсами.
Использование этого метода экономически обосновывается и реализуется с учетом целей подразделений и филиалов, способствующих максимальному увеличению рентабельности банка в целом. Кипкеева, А.М., Боташева, Ф.Б. Управление прибылью и рентабельностью банка на основе мультипликационных моделей // Актуальные проблемы современной науки. - 2014. - №3. - С. 35-38.
Применительно к использованию данного метода следует отметить, что нецелесообразно использовать рассчитанный с использованием трансфертных цен маржинальный доход в качестве мотивировки менеджеров подразделений, из-за возможного стремления менеджеров искажать трансфертные цены.
Рыночные методы ценообразования заключаются в том, что в качестве трансфертных цен воспринимаются расценки на аналогичные ресурсы на внешнем рынке. Использование рыночных способов может быть при существовании эффективного финансового рынка и при наличии возможности свободной реализации услуг подразделениями на рынке.
Несмотря на относительную простоту в использовании, западные банки отошли от применения рыночных способов, так как на практике одновременное исполнение перечисленных выше критериев практически невозможно, и у подразделений банков могут быть административные или технические ограничения для совершения операций на рынке.
Решения, никак не удовлетворяющие условиям оптимальности по вопросам объема производства продукта, приводят к утрате выгоды даже у больших банков, устанавливающих ставки по депозитам, на базе которых могут быть отнесены трансфертные цены.
Для небольших банков, которые никак не могут воздействовать на процесс установления данных ставок, использование рыночного подхода при установлении трансфертных расценок приводит к убыткам.
Затратные методы включают несколько видов. В зависимости от вида издержек, применяемых при определении трансфертной цены, распознают: способ средневзвешенной стоимости пассивов, способ общего фонда средств, метод распределения средств, метод покрытия затрат и метод средневзвешенных максимальных издержек.
Использование средневзвешенной стоимости пассивов для определения трансфертной цены приводит к уравниванию всех внешних источников привлечения ресурсов. Несмотря на простоту использования и возможность мотивировки привлекающих подразделений к привлечению недорогих краткосрочных пассивов, этот способ никак не позволяет управлять спрэдом и оценивать отдачу пассивов. Обычно его применяют для анализа фактически заработанной банком прибыли. Парфенова, Л.Б., Исаев, А.М. Использование агрегированного отчета о прибылях и убытках для анализа финансовых результатов коммерческого банка // Вестник Ярославского государственного университета им. П.Г. Демидова. Серия «Гуманитарные науки». - 2013. - №1. - С. 161-167.
Принцип общего фонда средств подразумевает единство трансфертной цены для привлекающих и размещающих подразделений банка. Способ несложен в применении, однако никак не позволяет проанализировать эффективность деятельности подразделений, реализующих разные активные операции банка. Забатурина, О.О. Управление рисками в банке - вынужденная необходимость // Вестник Волжской государственной академии водного транспорта. - 2013. - №32. - С. 128-132.
Не считая такого, приобретение либо реализация ресурсов по одной стоимости у всех подразделений никак не содействует мотивации менеджеров подразделений. При этом выравнивание диспропорций в оплате труда за счет установления коэффициентов премирования по подразделениям никак не гарантирует рационального управления, так как трансфертное ценообразование никак не реализует собственные главные функции - управление рисками и оценку рентабельности подразделений.
Наиболее эффективен метод трансфертного ценообразования, базирующийся на принципе распределения средств.
Данный подход подразумевает дифференцирование трансфертной цены при финансировании разных видов активов за счет пассивов различной срочности. Внедрение предоставленного подхода приближает банк к «золотому правилу ликвидности», когда высокоподвижные пассивы вкладываются в высоколиквидные активы, а срочные активы финансируются за счет срочных обязательств.
Способ распределения средств труднее в использовании, так как требует увеличения аналитического аппарата банка, однако он позволяет управлять не только рыночными рисками, но и обязательствами, а еще обеспечивать оценку результативности подразделений.
Способ покрытия затрат подразумевает установление трансфертной цены ресурсов исходя из операционных издержек на привлечение ресурсов плюс минимально возможная маржа. Этот метод образования трансфертной цены стимулирует любое вовлечение ресурсов без учета потребностей кредитной организации в определенный момент времени.
Выбор вида трансфертного ценообразования производится на основе следующих критериев: уровня самостоятельности подразделений банка, значимости рыночной конкуренции, уровня соотношения целей и задач подразделений целям и задачам банка, взаимосвязи между спросом и предложением на средства на перспективу и оценки банком работы подразделений. Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Л.Е.Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 260.
Таким образом, можно сказать о том, что банк должен определить границы, в которых может находиться приемлемая цена на банковский продукт. Установление окончательной цены производится индивидуально, с учетом поведенческих особенностей различных субъектов рынка.
1.3 Особенности ценообразования в банковской сфере
На сегодняшний день, кредитование является важным элементом деятельности практически любого хозяйствующего субъекта. Существенный диапазон возможных вариантов ставок по кредитным продуктам, формируемый офертами различных банков даже в одном сегменте рынка предопределяет актуальность специфики механизма ценообразования на кредитные продукты.
В общем случае, определение понятия «цена» сильно зависит от того, какой экономической концепции ценообразования авторы отдают предпочтение (расходная, базирующаяся на трудовой теории стоимости, маржиналистская, неоклассическая, пр.).
Цена - денежное выражение системы ценообразующих факторов, исходя из которого, целесообразным представляется их анализ в контексте конкретного продуктового рынка.
Смещая фокус с обезличенного товарного сегмента в сторону сегмента банковских кредитных продуктов, можно сказать о том, что, приведенная выше логика с точки зрения понимания цены, сохраняется.
Так, Ю.Н. Гойденко, считает, что «Современное ценообразование следует рассматривать как результат взаимодействия комплекса ценообразующих факторов, где цена выступает ядром причинно-следственной цепочки, запущенной совокупным спросом потребителя». Горчаков, Н.Н. Эффективность деятельности многопрофильного банка: некоторые вопросы и оценки // Интеграл. - 2013. - Т. 50. - №6. - С. 68-69. В относительном выражении, процентная ставка по кредитному продукту, является частным случаем цены за товар. Как правило, основные методы ценообразования включают в себя:
- определение цены на основе расчета себестоимости (ориентированные на издержки);
- определение цены на основе конкурентов;
- определение цены (оптимальной) на основе спроса.
Себестоимость определяет минимальную цену, конкурентным окружением на рынке определены средние границы цены, спросом - максимальная цена на продукт. Санжаров Д.В. Практические аспекты ценообразования банковских продуктов //Актуальные проблемы экономики в условиях реформирования современного общества. - 2014. - С. 218-222.
Проекция общих теоретических постулатов на банковское ценообразование также позволят выявить достаточно схожие подходы в рассматриваемом вопросе.
Так, согласно А.П. Дмитриенко, в экономической литературе выделяется 3 основных подхода к банковскому ценообразованию:
1) Ценообразование, ориентированное на издержки: банк подсчитывает свои издержки и их зависимость от количества оказанных услуг, а затем цена и объем сбыта банковских услуг устанавливаются таким образом, чтобы выручка от реализации покрывала издержки и обеспечивала необходимую прибыль.
2) Ценообразование, ориентированное на рынок: банк устанавливает цены, исходя из реалий рынка и потребителя. В результате рыночных исследований, тестирования продукта или опыта устанавливается взаимосвязь между ценой и объемом сбыта. Затем, исходя из поставленных задач по объему сбыта (доле рынка), определяется оптимальная цена.
3) Целевое ценообразование: каждая услуга, включенная в банковский ассортимент, способствует выполнению определенной цели. В связи с этим, на некоторые услуги банки могут устанавливать заниженные цены в расчете на то, что неполученные прибыли или даже убытки по ним будут компенсированы (уравновешены) прибылями по другим операциям. Балакина Р.Т. Теоретические аспекты управления кредитным портфелем банка / Р.Т. Балакина, П.В. Галдецкий // Современные проблемы финансов и кредита. - 2014. - №1.
Однако, рассматривая кредит как разновидность продукта, считаем уместным, обратить внимание на его специфику. К сущностным принципам банковского кредитования относят:
- срочность;
- возвратность;
- платность. Пепеляева, Т.Ф. Прогнозирование прибыли коммерческого банка с помощью регрессионных моделей // Вестник пермского национального исследовательского политехнического университета. Прикладная математика и механика. - 2013. - №10. - С. 160-174.
Характеристика «возвратность» предопределяет наличие дополнительных рисков, не характерных для рынка большинства материальных товаров или услуг: продавая кредитный продукт, банк фиксирует срок возврата долга, получая за сделку процент за пользование предоставленными деньгами. По окончанию срока сумма основного долга должна быть полностью возвращена.