В целом в Германии существуют четыре «обязательные системы» такого типа:
1. Установленное законом пенсионное страхование, которое является обязательной системой для рабочих и служащих, а также для некоторых особых категорий населения (например, деятели искусств и публицисты; лица, имеющие ремесленные специальности; надомники и т.д.);
2. Пенсионное обеспечение чиновников, которое является обязательной системой для госаппарата;
3. Помощь по старости для фермеров, представляющая собой обязательную систему для всех фермеров, а также для членов их семей;
4. Пенсионное обеспечение по профессиональным группам, которое представляет собой обязательную систему для так называемых лиц свободных профессий (врачи, аптекари, ветеринары, архитекторы, адвокаты, нотариусы и другие).
Ко второму уровню защиты в старости относится обеспечение по старости от предприятий. Многие предприятия выплачивают своим бывшим сотрудникам при выходе на пенсию по возрасту так называемые пенсии от предприятий дополнительно к пенсиям, заработанным в системе установленного законом пенсионного страхования. Однако эта форма защиты в старости не является обязательной, она добровольная.
В конечном итоге предприятие само решает, будет ли оно предоставлять пенсии от предприятия, и если да, то в каком объеме. Система оформления предоставления пенсий от предприятий может быть оговорена в тарифном соглашении между профсоюзами и ассоциациями работодателей.
Третий уровень защиты в старости - это забота о своей старости частным способом. Эта форма защиты в старости также является добровольной.
В данном случае каждый может сам принимать решение, будет ли он что-то предпринимать для обеспечения своей старости, и если да, то в каком виде и в каком объеме. Для этого приемлемы все формы создания частного капитала. Типичной формой создания частного капитала является заключение договора о страховании жизни с целью накопления средств или заключение индивидуального договора о пенсионном страховании.19
Особое значение в общей системе предоставления защиты в старости имеет установленное законом (обязательное) пенсионное страхование. 78% всего населения в возрасте от 15 до 65 лет являются застрахованными лицами.
Объем выплат в системе установленного законом пенсионного страхования составляет около 63% от объема услуг и пенсий, предоставляемых всей системой защиты в старости.
Обеспечение по старости от предприятий и возможность частным способом позаботиться о своей старости имеют только дополнительную функцию, т.е. они дополняют доход пенсионера, который он получает из системы установленного законом пенсионного страхования, и не могут в обычном случае служить единственным источником, достаточным для обеспечения достойного уровня жизни в старости.
Основным принципом для исчисления индивидуального размера пенсии является принцип зависимости размера пенсии от размера заработной платы и факта уплаты страховых взносов.
Смысл данного принципа заключается в том, что размер пенсии застрахованного лица, в основном, зависит от того, как долго данное лицо было застраховано в системе пенсионного страхования, и какую по размеру зарплату застрахованный получал в период уплаты страховых взносов.
Другим составным элементом установленного законом пенсионного страхования является динамика увеличения размера пенсий. Это означает, что после назначения пенсии приобретенные на пенсию права в течение жизни индексируются в зависимости от изменения размера средней заработной платы, с тем, чтобы пенсия лица, получавшего среднюю зарплату в течение 45 лет, равнялась бы на момент выхода его на пенсию по достижении возраста 65 лет 70% «чистой» средней зарплаты работающих по найму.
При этом подразумевается, что в дальнейшем пенсия будет ежегодно индексироваться в той же степени, в какой будут меняться размеры средней заработной платы лиц, работающих по найму.
Таким образом, гарантируется то, что пенсионеры принимают участие в реальном приросте дохода лиц, работающих по найму.
Система пенсионного страхования, помимо страховых взносов, получает для финансирования своих расходов дотации от государства. Дотации показывают ответственность государства за существование дееспособной системы предоставления защиты в старости, которая, в свою очередь, является предпосылкой для стабильного экономического и социального развития страны. Государственные дотации в пенсионное страхование рабочих и служащих составляют в настоящее время 20% всех поступлений. Более 80% поступлений составляют страховые взносы.
Таким образом, с учетом влияния финансового кризиса на нынешнем этапе развития общества в европейских странах среди мер, направленных на улучшение функционирования и совершенствование национальных пенсионных систем важно отметить следующие:
- повышение установленного пенсионного возраста;
- увеличение доли трудовой пенсии по сравнению с солидарной;
- защита пенсионных активов от рисков, проявляющихся в результате финансового кризиса в обществе, путем совершенствования функционирования национальных фондовых рынков;
- сбалансирование солидарной системы в национальных пенсионных моделях по обеспечению финансирования государственных пенсий;
- ограничение досрочного выхода на пенсию за счет стимулирования продления трудовой жизни;
- дальнейшее развитие и совершенствование системы накопительного пенсионного страхования.
Зарубежный опыт в области пенсионного обеспечения позволяет извлечь немало полезных уроков, главный из которых заключается в том, что любое заимствование моделей и механизмов социальной защиты населения, даже хорошо зарекомендовавших себя в других странах, без учета конкретных социально-экономических, политических, социокультурных и социально- психологических особенностей и условий нежелательно и невозможно.
Общемировой опыт показывает, что накопительные системы формируются и получают значительное распространение, уровень жизни престарелых поддерживается за счет государственных распределительных пенсионных программ, введенных в более ранний период.
Глава II. Особенности правового регулирования пенсионного обеспечения в РФ
2.1 Структура пенсионного обеспечения в России
Трудовая пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые они получали в период трудовой деятельности, а также компенсация дохода, который утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованного лица в связи с его смертью.
Трудовые пенсии финансируются за счет страховых взносов, поступивших в бюджет ПФР Государственные пенсии финансируются за счет средств федерального бюджета
Трудовая пенсия в РФ состоит из двух видов пенсий - страховой и накопительной. С 1 января 2015 года действует новый порядок формирования пенсионных прав граждан, а также расчета пенсии в системе обязательного пенсионного страхования.
Основания возникновения, приобретения и порядок реализации права граждан Российской Федерации на страховые пенсии установлены Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».20
Право на страховую пенсию по старости в 2025 году будут иметь мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет при условии, что их индивидуальный пенсионный коэффициент не менее 30 баллов, а страховой стаж не менее 15 лет21. По данным Минтруда, 30 баллов россияне смогут заработать, если будут перечислять 16% взносов на формирование страховой пенсии, отказавшись от накопительной, в течение 15 лет с двух МРОТ или в течение 30 лет - с одного МРОТ. В 2013 году МРОТ равнялся 5205 рублей.
Пороговая величина индивидуального пенсионного коэффициента, дающая право на получение страховой пенсии, будет нарастать постепенно - на 2,4 балла ежегодно:
Начальная величина индивидуального пенсионного коэффициента (не ниже 6,6 балла) появится у работника в результате пересчета в 2014 году в баллы его страховой части пенсии, зафиксированной на индивидуальном лицевом счете (индивидуальный пенсионный коэффициент до 1 января 2015г)
Пороговый страховой стаж, дающий право на получение пенсии, с нынешних 5 лет будет ежегодно увеличиваться на 1 год:
Средний стаж при выходе на пенсию составляет в России 34 года, получателей пенсии по старости со стажем 5-10 лет - менее 1%. Максимальную пенсию обеспечит стаж не менее 30 лет. Как уже говорилось, в страховой стаж засчитываются, кроме трудового стажа, социально значимые не страховые периоды. Учитываемый в страховом стаже период ухода одного из родителей за детьми до достижения ими 1,5-летнего возраста составит в общей сложности не более 6 лет (прежде - 3 года). За каждый год военной службы по призыву будет засчитываться один год нетрудового стажа, учитываемого в страховом стаже. Если продолжительность не страхового периода в соответствующем календарном году оказалась менее 12 месяцев, скажем 252 дней, то показатель корректируется на коэффициент, равный 252/360. Те, у кого общий стаж к 2025 году будет менее 15 лет, получат право обратиться в Пенсионный фонд за социальной пенсией (женщины в 60 лет, мужчины в 65 лет). Кроме того, будет производиться социальная доплата к пенсии до прожиточного уровня пенсионера в регионе его проживания. Для тех, кто уже на пенсии, их действующие пенсионные права будут пересчитаны в баллы, они продолжат получать ту же пенсию.
Страховая пенсия по старости определяется по формуле (1):
СПст = ИПК x СПК, где (1)
* СПст - размер страховой пенсии по старости;
* ИПК - индивидуальный пенсионный коэффициент;
* СПК - стоимость одного пенсионного коэффициента по состоянию на день, с которого назначается страховая пенсия по старости.22
По аналогичной формуле рассчитывается размер страховой пенсии по инвалидности и размер страховой пенсии по случаю потери кормильца каждому нетрудоспособному члену семьи умершего кормильца.
Таким образом, чем больше величина пенсионного коэффициента (пенсионных баллов), тем больше размер пенсии. В свою очередь размер пенсионного коэффициента зависит от стажа работы и размера заработной платы.
Размер страховой пенсии ежегодно корректируется в следующем порядке:
с 1 февраля в связи с установлением стоимости пенсионного коэффициента на указанную дату исходя из роста потребительских цен за прошедший год;
с 1 апреля в связи с установлением стоимости пенсионного коэффициента на указанную дату.
Количество пенсионных баллов определяется по формуле (2):
ИПК = (ИПКс + ИПКн) x КвСП,
где соответственно: (2)
ИПК-количество пенсионных баллов (индивидуальный пенсионный коэффициент) по состоянию на день, с которого назначается страховая пенсия по старости, страховая пенсия по инвалидности или страховая пенсия по случаю потери кормильца;
ИПКс - индивидуальный пенсионный коэффициент за периоды, имевшие место до 1 января 2015 года;
ИПКн - индивидуальный пенсионный коэффициент за периоды, имевшие место с
1 января 2015 года, по состоянию на день, с которого назначается страховая пенсия;
КвСП - коэффициент повышения индивидуального пенсионного коэффициента при исчислении размера страховой пенсии по старости или страховой пенсии по случаю потери кормильца.23
Вывод: размер пенсионных баллов за периоды после 2015 года напрямую зависит от суммы уплаченных работодателем взносов. Тем самым государство стимулируют трудиться там, где платят белую зарплату.
Также при начислении страховой части пенсии по старости учитывает и такой момент, как страховой стаж в период, когда один из родителей находился в отпуске по уходу за ребенком, где по общим правилам используется балл в значении 1,8, такие баллы плюсуются ко всему вышеуказанному.
Необходимо отметить, что если человек отказался от формирования накопительной пенсии то, максимальное значение пенсионных баллов которое будет в 2021 году, достигнет значения 10 баллов, а у тех, кто не отказался от накопительной части оно будет равно 6,25.
С 2015 г. помимо страховой пенсии в страховую часть пенсии входит и фиксированная выплата.
Фиксированная выплата к страховой пенсии устанавливается одновременно с назначением страховой пенсии. Размер доплаты ежегодно индексируется. Фиксированная выплата выплачивается к страховой пенсии по старости, к страховой пенсии по инвалидности (за исключением фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности инвалидам III группы).
Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности инвалидам III группы, а также к страховой пенсии по случаю потери кормильца устанавливается в сумме, равной 50 процентам установленного размера.24
Не положена дополнительная выплата к пенсии лицам, которые получают военную пенсию и пенсию по выслуге лет в правоохранительных органах, то есть лицам, получающим одновременно две пенсии.
Так, на 1 января 2015 г. сумма фиксированной выплаты к пенсии составляла 3 935 рублей в месяц. C 01 февраля 2016 г. сумма выплаты составила 4383,59 рублей в месяц. Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости с 01.02.2016 составляет 4 558,93 руб. Такой же размер установлен и на 1 января 2017 года.