Введение
Любая пенсионная система - это одна из составляющих системы социальной защиты. В любом обществе в той или иной форме действует определенная система социальной защиты населения. Она составляет необходимый и существенный параметр общественного устройства. На сегодняшний день в России, несмотря на положительные итоги рыночных реформ и позитивные сдвиги в макроэкономической динамике, состояние пенсионного обеспечения населения все еще не соответствует современным требованиям. пенсионный фонд правовой доход
Однако, несмотря на предпринимаемые меры, состояние пенсионного обеспечения на этапе переходной экономики рыночной ориентации превратилось в одну из острейших социально-экономических проблем, чреватой привести в перспективе не только к дальнейшему снижению реального уровня пенсий, но и ко множеству непредсказуемых негативных социально-экономических и политических последствий.
За последние годы в стране произошли коренные изменения, преобразившие социально-экономический облик России, поставившие на повестку дня совершенно новые задачи. Главные из них:
- социальные гарантии минимального обеспечения в старости;
- связь размера пенсии с размером оплаты труда работников путем учета реального вклада (отчислений) на финансовое обеспечение пенсионной системы;
- регулярное повышение пенсий нынешним пенсионерам и эффективный учет пенсионных обязательств перед ныне работающими гражданами. Вместе с тем, за годы пенсионной реформы многие принципиальные вопросы развития профессионального пенсионного обеспечения практически не получили должного решения.
Серьезно обострилась проблема выплаты профессиональных (льготных) пенсий в соответствии с принадлежностью работников к профессиям, предприятиям, отраслям, регионам, связанным со сложными и особыми условиями труда. Не решенными оказались вопросы формирования и развития корпоративной системы профессионального пенсионного обеспечения, являющейся эффективным инструментом кадровой политики в условиях рынка.
Актуальность темы данного исследования обусловлена чрезвычайной остротой проблемы пенсионного обеспечения в нашей стране на современном этапе и необходимостью поиска оптимальных путей его реформирования.
Пенсионная система, основным элементом которой является обязательное пенсионное страхование, представляет собой значительнейшую социальную гарантию любого общества. Она финансирует содержание нетрудоспособных граждан при наступлении старости и инвалидности, и затрагивает интересы фактически всего работающего населения, за счет деятельности которого выполняется их материальное обеспечение. Четко функционирующая система обязательного пенсионного страхования является залогом социальной стабильности и согласия в обществе.
Целью данного исследования является изучение системы обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации и анализа новых подходов к пенсионному обеспечению граждан.
Исходя из поставленной цели в дипломной работе были решены следующие задачи:
1. Рассмотрена российская пенсионная реформа в контексте мирового опыта
2. Проанализирована структура пенсионного обеспечения
3. Изучены сущности формирования и расходования средств Пенсионного Фонда
4. Выявлены особенности пенсионной реформы России
5. Изучены аспекты и основные направления реформирования российской системы пенсионного обеспечения.
Объектом исследования является система современного пенсионного обеспечения и его правовое регулирование в Российской Федерации. Предметом исследования стали процессы реформирования пенсионной системы в РФ и новые подходы к пенсионному обеспечению граждан. В настоящее время требуют глубокой научной проработки концепция, принципы, механизмы и модели финансирования и устойчивого развития профессиональных пенсионных систем, а также целый ряд организационно- экономических и институциональных вопросов, связанных с их деятельностью. Эти обстоятельства и предопределили необходимость написания дипломной работы по данной теме. Среди методов исследования выбранной темы можно выделить: аналитический; системный подход к объекту исследования; изучение нормативно-правовой базы; изучение монографических публикаций и статей.
Положения, выносимые на защиту:
1. Предлагается ввести в РФ трехуровневую модель пенсионного обеспечения
2. Обоснованно необходимости принятия ФЗ «О корпоративном пенсионном страховании».
Нормативно-правовая база: Конституция РФ, федеральные законы, постановления Правительства, указы Президента, приказы Минздравсоцразвития, информационное письмо Президиума ВАС РФ.
В работе использованы труды таких авторов как Агапцов С.А.,1 Барщевский М. Ю.,2 Гусаков Д. Б.,3 Ищенко О.А.,4 Люлев Ю.Д.,5 Михайленко Ю.А., Никифоров А.А., Овсянников С.Ю., Пермяков О.В. Роик В. Д., Романов Е.Ю., Соловьев А.К., Терещенко Ю.В., Уразов Р.Н.
Структурно работа состоит из введения, трех глав и заключения.
Глава I. Современные пенсионные системы зарубежных стран
1.1 Пенсионная система США
Пенсионная система в США является ровесницей самого государства. В 1776 году была создана первая пенсионная система, распространившаяся на солдат- инвалидов. В 1780 году появилась и первая пенсионная система по старости, правда распространившаяся только на военнослужащих.
В США уже более 65 лет существует две принципиально различных системы пенсионного обеспечения: частная и государственная. При этом первой из них появилась именно частная.
В XIX веке в стране появились первые так называемые пенсионные планы. Они были еще очень примитивны, несовершенны и слабо распространены. Их появление было связано не столько потребностью общества, сколько филантропическими намерениями отдельных предпринимателей, а также их стремлением удержать у себя на много лет особо ценных работников (например, тех, которые обладали конфиденциальной информацией о новых конкурентоспособных технологиях). Поэтому и условия пенсионного обеспечения сильно различались в зависимости от возможностей и намерений отдельных предпринимателей.
Первая производственная программа пенсионного страхования была учреждена компанией «American Express». Условием получения пенсии по старости в рамках данного пенсионного плана было наличие не менее чем двадцатилетнего стажа в работы в этой компании.6 К 1900 году появилась первая профсоюзная программа пенсионного обеспечения. Ее отличие от частных программ состояло в том, что она финансировалась самими членами профсоюза - работниками предприятий, тогда как программы, созданные компаниями, финансировались работодателями.
С 1900 по 1925 год в США возникло около 300 пенсионных программ. Ими было охвачено примерно 10% рабочей силы страны. Масштабы пенсионного страхования были не так велики, но все же для того времени роль частного сектора в обеспечении жизни пожилого поколения являлась весьма существенной. Но надо отметить, что в области пенсионного страхования почти не было механизма государственного регулирования.
Во второй половине 20-х годов ситуация с государственным регулированием стала меняться. Во-первых, государство стремилось стимулировать развитие частной пенсионной системы (такой подход к делу снимал с правительства важнейшее бремя забот). Государство не могло заставить предпринимателей создавать и расширять пенсионные фонды, так как это было их частным делом, но оно могло помогать им идти по этому пути. Во-вторых, государство могло предпринимать меры для того, чтобы обеспечить интересы будущих получателей частных пенсий.
В 1926 году закон, предусматривающий налоговые освобождения для взносов, осуществляемых работодателями в рамках программ участия работников в прибылях компаний, был распространен и на отчисления, осуществляемые в пенсионные фонды. Это стимулировало создание таких фондов работодателями. В 1928 году были законодательно утверждены требования непременного финансового покрытия обязательств компаний по выплате пенсий своим работникам. Но даже это не смогло предотвратить финансовой катастрофы, охватившей всю американскую экономику, в которой тогда не имелось достаточных гарантий сохранности как банковских вкладов, так и пенсионных сбережений.7
Кризис 1929-1933 годов нанес сильнейший удар по американским пенсионерам. Пенсионные планы обанкротились, и пожилые люди, рассчитывавшие на обеспеченную старость, остались без средств к существованию. Данная неудача в области частного пенсионного обеспечения серьезно подорвала веру американцев в возможность решения проблем финансовой поддержки людей пожилого возраста без выделения на эти цели государственных средств. Но они не отказались от частного пенсионного обеспечения.
В 1935 году был принят закон о государственном социальном страховании. Первые пенсии были выплачены в 1937 году. С 1940 года стали выплачиваться пенсии членам семьи покойного, а с 1956 года - пенсии инвалидам.
Надо отметить, что сначала размер государственных пенсий был сравнительно невелик. Американцы решили данную проблему следующим образом. Они не стали давить на государство с целью прокручивания через бюджеты все большего объема средств для помощи малоимущим. Они стали давить на предпринимателей через свои сильные профсоюзы. Таким образом, идея частного пенсионного обеспечения вновь получила развитие.
С начала 50-х годов работодатели вынуждены были обеспечивать своим работникам будущие пенсии, чтобы в настоящий момент иметь нормальные отношения с профсоюзами, предотвратить забастовки и другие акции коллективного протеста. Система частного пенсионного обеспечения стала быстро набирать обороты.8
Для регулирования системы частного пенсионного обеспечения были приняты два важнейших нормативных акта. С 1938 года пенсионные взносы в частные фонды стали безотзывными. С 1942 года были введены требования против дискриминации работников в рамках систем частного пенсионного страхования (до этого работодатели, не заинтересованные в удержании неквалифицированных работников на своих предприятиях, исключали лиц с малыми заработками из систем пенсионного страхования).
В частных пенсионных фондах, создаваемых отдельными корпорациями, действовал уже не распределительный принцип, а накопительный.
Таким образом, никто не получал пенсию за счет средств, вносимых другими работниками, а жил в старости на свои деньги, накопленные в течение длительного периода времени. Когда человек присоединялся к пенсионному плану, перечисляемые им и его работодателем взносы начинали накапливаться. Эти деньги инвестировались в различные ценные бумаги и приносили доход. Когда человек достигал пожилого возраста, накопившаяся сумма была достаточной для того, чтобы обеспечить ему выплату пенсии. Тем временем новые поступления от работников следующих поколений также накапливались и инвестировались. Данный механизм был полезен и для экономики в целом, так как осуществление сбережений через пенсионные фонды позволяло накопить больше денег для инвестиций.
Бурное развитие частной пенсионной системы началось с 50-х годов, с активным развитием американской экономики. Например, с 1950 по 1980 годы число лиц, охваченных частным пенсионным обеспечением, возросло в 4 раза. Причем все это время резко росла доля средств, которую вносили в фонды работодатели. Некоторые взносы делали и сами работники, но их доля с каждым годом уменьшалась.9
Несмотря на бурное развитие частной пенсионной системы, она долгое время оставалась «зоной риска» по следующим причинам:
1) неудачное управление пенсионным фондом и потеря накопленных средств вели к полной или частичной потери пенсий работников;
2) в большинстве фондов были жесткие условия непрерывности стажа.
Поэтому государство пошло на дальнейшее усиление механизма регулирования системы частного пенсионного обеспечения. В 1974 году Конгресс принял закон о частном пенсионном обеспечении, обеспечивший пожилым американцам необходимые гарантии.
Данный закон обязал компании, создающие пенсионные фонды, разрешать участие в них любому работнику, занятому полную рабочую неделю, достигшему 25 лет и проработавшему к этому моменту на предприятии не менее года.
Размер пенсии зависел от стажа. За каждый год стажа пенсия увеличивалась на определенный процент от заработка.
Так, проработав непрерывно в одной компании всю трудовую жизнь, можно было получить пенсию в размере половины своего заработка. Эта выплата шла в дополнение к государственной пенсии, поэтому общий доход пенсионера был довольно значительным.
Минимальный необходимый непрерывный стаж работы и участия в пенсионном плане для получения гарантированной пенсии в полном объеме был определен в 15 лет. В 1986 году он был снижен до 10 лет (в некоторых пенсионных планах до 5-7 лет).
Это означало, что даже если человек к моменту выхода на пенсию уже не работает в данной компании, но имеет непрерывный стаж в этой компании не меньше 10 лет, то он сохраняет право на получение пенсии. Если же он не имел десятилетнего непрерывного стажа, то это право полностью утрачивалось.
В результате принятия мер в области государственного регулирования системы частного пенсионного обеспечения развитие пенсионных фондов резко ускорилось. Для среднего американца все более естественным становилось получение пенсии из частного источника наряду с государственной пенсией.
Если в 1962 году лишь 18 % лиц старше 65 лет получали частные пенсии, то к 1990 году их стало 44 %. Если в 1962 году доходы, полученные из данного источника, составляли 9% общих доходов американского пенсионера, то к 1990 году - уже 18%.10