Особый динамизм системе придало в 90-е годы появление счета 401 (к). Его особенность - возможность делать на него выборочные взносы путем вычитания денег из зарплаты, причем те средства, которые пошли на данный счет, исключались из налогооблагаемой базы. Все налоги выплачивались только при получении пенсии. В 90-е годы 20 млн. американцев пользовались возможностью отчисления взносов на счет 401 (к).
Отметим, что частная пенсионная система столкнулась со следующими проблемами: недофинансирование и злоупотребления со стороны руководства пенсионных фондов. Поэтому государство несколько изменило свои требования к формированию пенсионных фондов. Так, например, от работодателей стали требовать опережающего финансирования фондов, которое могло бы гарантировать получение пенсий пожилыми людьми даже в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.
В настоящее время пенсионный возраст в США поэтапно, очень плавно повышается с 65 до 67. Начиная с 2003 года он ежегодно увеличивается на 1 месяц, чтобы через 24 года достичь искомого значения. Американцы, правда, имеют вполне законную возможность выйти на пенсию и раньше, с 62 лет.11 Но в этом случае в течение трех лет «досрочному» пенсионеру придется довольствоваться пособием по старости, размер которого на 20% меньше, чем полноценная государственная пенсия. Но при этом в Америке не возбраняется получать законно заработанную пенсию и продолжать вести при этом трудовую деятельность.
Однако до достижения официального пенсионного возраста государство будет вычитать из пенсии определенный процент от суммы, заработанной сверх установленного лимита. После официального вступления в ряды пенсионеров какие-либо вычеты прекращаются.
Американское общество стремительно стареет и экономика США, возможно, будет не в состоянии справиться с такой нагрузкой. Растущее давление на финансовую систему США со стороны стареющего населения вызывает необходимость срочной реформы системы социальных гарантий, которая включает такие шаги, как повышение планки пенсионного возраста.
В 2006 году в США принят новый закон о пенсионном обеспечении. Прежде всего закон призван избавить будущих пенсионеров от рисков, связанных с банкротством их компаний.
Так, работодатели, обещающие сотрудникам фиксированное пенсионное обеспечение, должны будут резервировать до 100% обещанной пенсии. На выполнение этого требования дается семь лет. Поскольку пенсия обещается сотруднику сегодня, а выплачиваться будет через много лет, американские компании редко начинают сразу же аккумулировать необходимые средства на отдельных счетах. Эти деньги находятся в бизнесе, а значит, несут все связанные с ним риски.
Поэтому в случае банкротства фирмы будущие пенсионеры остаются без средств. Компании, обеспечившие менее 80% пенсионного резервирования, не будут иметь права осуществлять более высокодоходные, однако и более рисковые пенсионные инвестиции для своих сотрудников. Работодателям теперь запрещено принуждать сотрудников инвестировать пенсионные накопления в акции своих компаний.12
Впрочем, по мнению экспертов, многие фирмы скорее пойдут на то, чтобы вообще отказаться от фиксированных пенсий, чем заниматься резервированием. Поэтому еще одна проблема, которую пытается решить закон - приобщение американцев к системе частных пенсионных инвестиций. Отныне компании смогут автоматически подключать своих сотрудников к частным пенсионным программам и предлагать им полное сервисное и аналитическое обеспечение формирования их частной пенсии.
Сегодня многие американцы не готовы самостоятельно заботиться об этом. Они не разбираются в инструментах и тенденциях фондового рынка и не хотят тратить на это время. Новое пенсионное законодательство должно решить эту проблему, приобщив людей к частному инвестированию без каких-либо усилий с их стороны.
1.3 Пенсионные системы в зарубежных странах
Первые государственные пенсии в Великобритании начали выплачивать только 1 января 1909 года. Однако существующая в Великобритании система пенсионного обеспечения проделала долгий путь к своему нынешнему состоянию.
В 1945 году правительством был принят закон о национальном страховании. В то время пенсионерам выплачивалась базовая пенсия без учета их заработной платы. Право на ее получение имели лица, которые делали взносы в национальное страхование в течение всей трудовой жизни. Пенсии выплачивались государством из текущих доходов.
Такая система была предложена социальным реформатором лордом У. Бевериджем, его программа предусматривала единый размер пенсий, а работающие и их работодатели, должны были делать одинаковую сумму взносов в национальное страхование на протяжении 20 трудовых лет.13
В конце 50-х годов стало очевидно, что размер пенсий недостаточен, так как составлял лишь небольшую часть заработной платы. В связи с этим в пенсионную систему были внесены изменения - увеличены взносы в национальное страхование со стороны работников и их нанимателей. Часть населения страны стала получать государственную пенсию с учетом заработной платы.
В середине 70-х годов государственная пенсионная система вновь подверглась изменениям. На этот раз правительство в 1974 году предложило внести коррективы в реформу 1961 года: установить формальную связь между размерами базовой государственной пенсии и заработной платой работающего населения путем проведения ежегодной индексации и усовершенствовать пенсионную систему посредством включения в нее второго яруса в зависимости от размера зарплаты уже для всего населения.
При этом величина пенсии была установлена на уровне 25% от самой высокой заработной платы, которую человек получал в течение 20 лет своей работы.
Следует отметить, что до 1997 года в Великобритании не было официального пенсионного законодательства. Это изменилось в 1997 году с принятием закона о пенсиях.
Система пенсионного обеспечения Великобритании состоит из трех компонентов:
1. Системы государственного страхования;
2. Системы профессиональных пенсий;
3. Персональных пенсионных планов и Stakeholders (депозитарных) пенсий.
Первый компонент представляет собой обеспечиваемую государством фиксированную сумму, которая гарантирует минимальную (базовую) пенсию. С апреля 2002 года введена вторая государственная пенсия, зависящая от заработка. Государственные пенсии формируются за счет обязательных взносов работодателя (11,9% от заработка) и работника (10%).
Взносы аккумулируются в Национальном страховом фонде. Из этих средств выплачиваются текущие пенсионные обязательства. Если средств Национального Страхового фонда для выплат не хватает, то государство берет недостающую сумму из налоговых сборов. Тем, у кого доход ниже установленного уровня, государство выплачивает гарантированную минимальную пенсию из налоговых сборов. Налоговых льгот на пенсионные взносы нет.
Второй и третий компоненты относятся к негосударственным пенсиям и не являются обязательными.14
Персональные пенсионные планы и Stakeholders пенсии - частное дело каждого.
Профессиональные пенсии назначаются работодателем или группой работодателей. Работодатели делают взносы в пенсионный фонд и оплачивают административные расходы. Деньги направляются в пенсионный фонд, где они накапливаются, инвестируются и выплачиваются в виде дополнительных пенсий. Размер пенсий и другие условия определяются правилами пенсионного плана.
Сейчас официальный пенсионный возраст в Великобритании составляет 65 лет для мужчин и для женщин (новое законодательство, устанавливающее возрастную планку на этом уровне, вступило в силу с января 2006 года). Работникам предоставлено право требовать повышения данного возраста, если они того пожелают. Работников также могут заставить выходить на пенсию до достижения 65-летнего возраста, но только в случае, если компания имеет веское обоснование такого шага.
Великобритания приняла двухуровневую систему пенсионных выплат:
- первый уровень обеспечивает равный для всех минимальный доход, который распределяется между всеми пенсионерами (базовая государственная пенсия).
- другой уровень представляет собой пенсионное обеспечение, прямо связанное с заработками (негосударственные пенсии).
Частные работодатели могут выбирать, принимать участие во втором уровне государственной социальной защиты или привлекать своих работников к отдельной пенсионной программе, которая должна обеспечить эквивалентный уровень доходов будущих пенсионеров в старости. По оценкам, участниками частных пенсионных программ в Великобритании являются около 50% рабочей силы, а сама программа уменьшила государственные социальные обязательства Великобритании более чем на 30%.15
Интересна система построения пенсионного обеспечения в Японии. С середины 80-х годов правительство Японии начало осуществлять крупномасштабную поэтапную реформу всех видов социального обеспечения. Ее целью являлось объединение всех систем социального страхования, в том числе и пенсионного обеспечения, в единую систему с общими принципами страхования, включая единый размер страховых взносов, предоставление единообразных пособий и услуг.
На данный момент времени в модели пенсионного обеспечения в Японии основное место занимает государственное социальное обеспечение, финансируемое из бюджета. Стандартный бюджет японского пенсионера складывается из многих составляющих. Это собственные сбережения, выплаты национальной пенсионной системы, выходное пособие при увольнении, корпоративная и индивидуальная пенсии.16
Пенсионное обеспечение как разновидность социальной защищенности приобретает все большую значимость в связи с быстрым старением японцев. Так, в период 1950-1995 гг. население Японии выросло примерно в 1,5 раза, а число лиц в возрасте 65 лет и старше увеличилось почти в 4,4 раза. При этом число лиц в возрасте 70 лет и старше увеличилось в 6,7 раза. По прогнозам, к 2025 году лица в возрасте старше 65 лет составят 25,8 % всего населения Японии.17
В настоящее время в Японии действуют 6 систем пенсионного обеспечения:
1. Национальная пенсионная система (охватывает в основном самостоятельных хозяев);
2. Пенсионная система наемных работников (система пенсионного страхования лиц, работающих по найму в частных компаниях);
3. Национальная пенсионная система работников государственных предприятий;
4. Пенсионная система работников местных общественных учреждений;
5. Пенсионная система учителей частных школ;
6. Пенсионная система работников ассоциаций взаимопомощи в сельском, лесном и рыбном хозяйстве.
В постоянном совершенствовании пенсионного обеспечения вообще и пенсионного обеспечения по старости вместе с государством особенно активно участвуют частные компании (в первую очередь крупные). Большинство из них имеет собственные социальные программы укрепления социальной защищенности работников.
Среди всех этих программ особенное значение для уходящих на пенсию по старости имеет программа выходных пособий. Данная программа реализуется практически всеми компаниями с числом занятых от 30 человек.
Выходные пособия выплачиваются без предварительных страховых взносов со стороны работников (предоставляются безвозмездно за счет прибылей компании). Размер выходного пособия зависит от стажа и уровня образования работника. В среднем размер выходного пособия в Японии составляет $145 тыс. Но для этого необходимо проработать в компании с числом служащих от 300 до 999 человек не менее 30 лет.
Финансируются общественные пенсии и за счет обществ взаимопомощи и пенсий благосостояния, источником которых являются страховые взносы. Минимальные, но гарантированные государственные пенсии призваны защищать категорию граждан, которая по каким-либо причинам не смогла выработать нужный стаж (например, домохозяйки).
Государственные пенсии невелики, но они практически никогда не являются единственным источником дохода японских пенсионеров.
В условиях быстрого старения населения в Японии одновременно ищут пути облегчения государственного бремени в области пенсионного обеспечения и пути улучшения условий жизни пенсионеров:
1. Функционируют специальные пенсионные фонды для никогда не работающих домохозяек;
2. Постепенно увеличиваются размеры пенсионных отчислений;
3. Предоставляются специальные налоговые льготы для введения компаниями фиксированных пенсионных вкладов;
4. Повышены границы пенсионного возраста до 70 лет и для мужчин, и для женщин (ранее он колебался от 55 до 65 лет).
Немаловажное значение для развития пенсионной системы в целом имеет модель пенсионной системы, сложившейся в Германии. Эта модель характерна для Австрии, Италии, Франции и большинства других стран Западной Европы.
В целом система защиты старости в ФРГ характеризуется сосуществованием ряда различных отдельных систем. В настоящее время эти отдельные системы значительно отличаются друг от друга, например, по кругу застрахованных лиц, по принципам финансирования и предоставления услуг и пособий, по организационным структурам, а также по уровню защиты, к которой стремятся эти структуры.
Несмотря на существующие значительные различия, вся система предоставления защиты старости в Федеративной Республике Германии характеризуется как «система трех уровней».18
К первому уровню защиты в старости относятся все те отдельные системы, которые функционируют на основе законодательных норм и являются обязательным для определенного круга лиц.