Курсовая работа (т): Разработка текущего (годового) плана действующего химического производства на примере производства серной кислоты

Выберем 5-ти бригадный график сменности, так как производство серной кислоты относится к вредным производствам и при этом на предприятии должна быть 36-часовая рабочая неделя, а это достигается при 5-ти бригадном графике сменности.

На основе выбранного графика сменности определяем число дней отдыха (выходных) рамках одного сменооборота.

Тсо = n * m,

где Тсо - длительность сменооборота в днях,

n - количество дней непрерывной работы одной бригады;

m - количество бригад.

Тсо = 4 * 5 = 20 дней.

Количество сменооборотов за год:

Нсо = Ткал / Тсо = 365 / 20 = 18,25.

Таким образом, количество дней отдыха в рамках одного сменооборота - 4 дня, в рамках целого года - 18,25 * 4 = 73 дня.

С учетом графика сменности устанавливается штатная (потребная на сутки) численность основных рабочих. В непрерывных производствах она устанавливается в соответствии с коэффициентом штата (Кшт):

Чшт = Чяв * Кшт = 12 * 5,0 = 60 чел.

Где Кшт = Ткалмес / Трабмес = 730 / 152,3 = 5,0

здесь Ткалмес - среднемесячный календарный фонд времени (Ткалмес = 730 ч.)

Трабмес - месячная норма времени одного рабочего. При 36-часовой рабочей неделе составляет 152,3 часа.

Для перехода от штатной численности к списочной (Чсп) составляем баланс рабочего времени одного среднесписочного работника, для чего следует использовать данные таблицы 24.

Таблица 24. Данные для составления баланса рабочего времени.

Расчет списочной численности для основных рабочих:

Чсп = Чшт * Ксп = 60 * 1,2 = 72 чел.

Расчет списочной численности для мастера смены:

Чсп = Чшт * Ксп = 4 * 1,2 = 5 чел.

Где Ксп - коэффициент перехода от штатной к списочной численности,

Ксп = Тном / Тпол = 292 / 249 = 1,2

Тном - номинальный фонд рабочего времени (365 дней за вычетом выходных 73 дня),

Тпол - эффективный фонд времени одного рабочего. Определяется как разность номинального фонда времени и невыходов на работу (см. табл.24).

Тпол = 365 - 73 - 30 - 7 - 2 - 2 - 2 = 249 дней.

При определении годового фонда заработной платы (ФЗП) необходимо предусмотреть доплаты за работу в ночное время и праздничные дни и премии.

Доплата за работу в ночное время (Дноч) при круглосуточной работе в производствах с непрерывным режимом определяется следующим образом:

Дноч = 1/3 * Фгод * Кноч

где Фгод - годовой тарифный фонд заработной платы, с учетом количества работающий в сутки:

Фгод = Тарифная ставка (мес.) * Чшт * 12

Кноч - коэффициент доплат за работу в ночное время (принимается равным 0,4).

Расчет доплаты за работу в праздничные дни (Дпр) определяется следующим образом:

Дпр = Фчастар * tсм * nпр * Чшт

где Фчастар - часовая тарифная ставка.

Tсм - продолжительность смены, в часах,

nпр - число праздничных дней, установленных в 2013 году постановлениями Правительства РФ, 16 дней.

Размеры премий за выполнение плана принимаются в процентах к окладу (тарифной ставке) в следующих размерах:

-        специалистам и руководителям - 75%,

-        служащим - 50%,

         основным рабочим - 60%,

         вспомогательным и ремонтным рабочим - 50%.

Таким образом, составляем сводную таблицу расчета годового фонда оплаты труда по основным категориям работающих.

6.      План по себестоимости продукции

Себестоимость продукции выражает в денежной форме индивидуальные издержки предприятия на производство и реализацию единицы или объема продукции в действующих экономических условиях. В себестоимости возмещаются затраты производственных ресурсов, израсходованных на изготовление продукции в конкретных условиях того или иного предприятия, в текущих рыночных ценах. На отечественных предприятиях принято различать производственную, отраслевую, коммерческую, цеховую и технологическую себестоимость изделия, а также готовой продукции и другие ее виды. Все они отличаются друг от друга не только составом затрат, но и методами планирования как отдельных издержек, так и общей себестоимости.

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) классифицируются по ряду признаков:

1.      по роли в процессе производства:

1.1    основные затраты - непосредственно формируют создаваемый продукт, составляют его физическую основу: сырье, материалы, полуфабрикаты, заработная плата и т.п.

1.2    накладные - связаны с обслуживанием процесса производства: содержание оборудования, цехового и общезаводского персонала и т.п.

2.      по способу включения в себестоимость продукции:

2.1 прямые - непосредственно относятся на себестоимость единицы каждого вида изделий: сырье, основные материалы, энергия, заработная плата основных рабочих и т.д. Калькуляция себестоимости единицы продукции производится посредством нормирования и расчетов прямых затрат.

.2 косвенные - объединяются по определенным признакам, а затем распределяются по группам продукции пропорционально избранной базе: соотношению прямых затрат или заработной плате основынх производственных рабочих.

3.      по зависимости затрат от изменения объема выпуска продукции:

3.1 постоянные - их величина остается одинаковой при изменении объема производства (арендная плата, амортизация, содержание зданий и др.).

.2 переменные - увеличиваются или уменьшаются под давлением динамики выпуска продукции.

4.      по срокам использования в производстве различаются каждодневные, или текущие, затраты и единовременные, разовые затраты, осуществляемые реже чем один раз в месяц.

5.      по методам планирования, учета и распределения затраты классифицируются по экономическим элементам - сметный разрез затрат и по месту их осуществления - группировка по статьям калькуляции.

Во внутрифирменном планировании применяют три метода калькуляции или расчета себестоимости:

1)      нормативный - на основе действующих в данный период времени прогрессивных нормативов и норм расхода экономических ресурсов на единицу продукции и других рыночных показателей;

2)      плановый - на основании разработанных на определенный период (год, квартал, месяц) плановых показателей прямых затрат и комплексных смет расходов;

)        отчетный - на основе фактических (бухгалтерских) затрат на производство продукции в отчетный период.

Рассмотрим более подробно нормативный метод расчета затрат на производство товара. В современном производстве плановая калькуляция себестоимости единицы продукции содержит следующие типовые статьи затрат:

1.       Сырье и материалы.

2.      Топливо и энергия на технологические цели.

.        Основная заработная плата производственных рабочих.

.        Отчисления на социальные нужды (ЕСН).

.        Расходы на содержание, эксплуатацию и обслуживание оборудования (РСЭО).

.        Цеховые расходы.

.        Заработная плата служащих (ЕСН)

Цеховая себестоимость.

8.       Общехозяйственные (общезаводские) расходы

9.      Прочие общехозяйственные расходы.

Производственная себестоимость товарной продукции.

10.     Внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Полная себестоимость товарной продукции.

Согласно вышеуказанной структуре себестоимости проводится расчет по каждой статье затрат по каждому виду из рассматриваемых в данной курсовой работе видов продукции.

6.1 Расчет прямых производственных затрат

Прямые производственные затраты непосредственно относятся на себестоимость единицы каждого вида продукции: сырье, основные материалы, электроэнергия, заработная плата основных рабочих. На основе данных таблиц 18 и 25 рассчитываем прямые производственные затраты по каждому из выпускаемых видов продукции, в том числе полуфабриката собственного производства, в расчете на единицу продукции и на планируемый объем производства. Прямые производственные затраты на полуфабрикат составляют его себестоимость, которая будет учитываться в качестве цены полуфабриката для производства серной кислоты всех видов в соответствии с нормами расхода

Таблица 26. Сводная таблица прямых производственных затрат.

6.2 Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Исходя из состава затрат следует рассчитать отдельные сметы расходов на:

-        амортизацию основных средств цеха;

-        расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

         ремонтный фонд;

Расчет амортизационных отчислений на полное восстановление.

Таблица 27.

Затраты на содержание технологического оборудования принимаются в размере 1% от стоимости активной части основных средств. К активной части основных средств относятся силовые и рабочие машины. Их общая стоимость составит 5 830 170 руб. Следовательно, затраты на содержание технологического оборудования равны:

Зто = 0,01 * 5 830 170 = 58 301,7 руб.

Услуги цехов по содержанию и эксплуатации оборудования, КИП и А принимаются в размере 175 тыс. руб. в месяц или 2100 тыс. руб. в год.

ИТОГО расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составят 2 158 301,7 руб. в год

Ремонтный фонд формируется за счет затрат на:

-        текущий ремонт,

-        средний ремонт.

Материальные затраты на текущий ремонт принимаются в размере (% от стоимости):

1.      для зданий и сооружений - 0,43%.

(1959,05 + 267) * 0,0043 = 9 572 руб.

2.      для оборудования - 1,8%.

(920,53 + 856,8 + 4 973,37 + 880,1) * 0,018 = 137 354,4 руб.

В качестве трудовых затрат на текущий ремонт принимается годовая заработная плата ремонтного персонала, обслуживающего текущие ремонты, с социальным налогом. Ставка социального налога принимается в размере 34,0% от ФЗП.